Prácticos de materia contable

Materia: Contable

Caso práctico: Contabilizar revalorización elementos patrimoniales

Orden: Contable Fecha última revisión: 15/06/2018

...)No obstante, si el sujeto pasivo realiza una revalorización voluntaria de sus elementos patrimoniales sin amparo de una norma legal o reglamentaria, dicha revalorización contable no tiene ningún efecto en el Impuesto sobre Sociedades, es decir, el importe del incremento de valor de los elementos afectos no tiene consecuencias fiscales.Esto implica, que si la entidad consultante efectúa la revalorización del inmueble, en esta operación no se genera renta a efectos de determinar la base...

Caso práctico: Contabilización de actas de inspección, intereses y sanciones

Orden: Contable Fecha última revisión: 13/06/2018

PLANTEAMIENTOA la entidad XY se le ha incoado un acta de inspección por el Impuesto de Sociedades, de la que resulta una cuota a ingresar de 60.000€. Asimismo, a la entidad se le exigen unos intereses de demora por 10.500€ de los cuales 3.000€ son del ejercicio corriente. Además, se le propone un sanción de 40.000€, que quedaría reducida a 21.000€ en caso de conformidad. La entidad XY firma en conformidad el acta y la sanción. RESPUESTAEl asiento para reflejar el supuesto plan...

Caso práctico: Contabilización y amortización fiscal de la instalación de un sistema de detección de incendios y seguridad

Orden: Contable Fecha última revisión: 28/05/2018

PLANTEAMIENTO¿Cómo se contabiliza y amortiza fiscalmente la instalación de un sistema de detección de incendios y seguridad?RESPUESTAPara la contabilización procedería la utilización de la cuenta 215 “otras instalaciones”.En cuanto a la amortización fiscal, tenga en cuenta para “resto de instalaciones” se establece un coeficiente lineal máximo del 10% y un período de años máximo de 20.⇒ Veáse:Art. 12, Ley 27/2014 de 27 de Nov (Impuesto sobre Sociedades) Tablas de coeficie...

Caso práctico: ¿Cómo se contabilizan los trabajos de grafismos, logos y marcas encargados a terceros?

Orden: Contable Fecha última revisión: 09/05/2018

PLANTEAMIENTOUna sociedad encarga a un profesional el diseño y grafismos en relación a los logos y marcas corporativos. ¿Se pueden activas estos gastos, ya que se considera que serán duraderos en el tiempo? En caso afirmativo, ¿en qué cuentas se haría? ¿Cómo se amortizan estos gastos?RESPUESTAEntendemos que las inversiones que se realizan para la creación y diseño de la imagen corporativa podrán tener la consideración de “propiedad intelectual”.→ Para su registro será necesar...

Caso práctico: Contabilización de una factura simplificada

Orden: Contable Fecha última revisión: 02/05/2018

PLANTEAMIENTOEstoy contabilizando una facturas simplificada, se lleva todo el importe a la cuenta de gasto incluyendo el importe de IVA que no es deducible al ser factura simplificada?RESPUESTASPrimeramente, se hace necesario indicar que para poder deducir el IVA con factura simplificada, el expedidor debe hacer constar necesariamente:NIF del destinatario y domicilio.Cuota repercutida, que se debe consignar de forma separada.En caso de no cumplirse lo anteriormente establecido, el IVA no será...

Caso práctico: ¿Cómo se contabiliza una fianza por contrato de obra?

Orden: Contable Fecha última revisión: 18/04/2018

PLANTEAMIENTO¿Cómo se contabiliza la fianza por contrato de obra por el que la sociedad ha de pagar una determinada cantidad al comienzo de la obra?La fianza será devuelta a la finalización del contrato, generalmente dentro del mismo año. ¿En qué cuenta contable ha de reflejarse la fianza constituida?RESPUESTAEntendemos que la fianza (entendida como una cantidad entregada como garantía del cumplimiento de una obligación) ha de contabilizarse en la cuenta 565. Fianzas constituidas a ...

Caso práctico: ¿Qué hacer con las cantidades sobrantes de IVA soportado de una empresa a la que se le aplica la prorrata general?

Orden: Contable Fecha última revisión: 10/04/2018

PLANTEAMIENTO Cerrando el ejercicio fiscal 20XX tenemos saldo en los IVA soportados ya que existe obligación a presentar la prorrata. ¿Qué se debe hacer con esos saldos? RESPUESTAEntendemos que se trata de la regularización de la prorrata. En este sentido, las diferencias por regularizaciones derivadas de la prorrata definitiva constituyen un aumento o una disminución de los derechos por IVA soportado frente a Hacienda.Contablemente,  la contrapartida de la cuenta 472 son gastos o i...

Caso práctico: Tratamiento contable del compromiso de compra en exclusiva

Orden: Contable Fecha última revisión: 20/03/2018

PLANTEAMIENTOPor el compromiso de compra en exclusiva de un volumen de 700.000€ de productos durante los próximos 3 ejercicios, la sociedad "X S.L." ha recibido 70.000€ de su proveedor "Y S.L.".En el supuesto de no producirse este volumen de compra se procederá a la devolución de los 70.000€ con una penalización del 15%.1) Registrar la operación en la contabilidad de "X S.L." en caso de que esta última cumple con lo establecido. "X S.L." adquiere en el primer año productos por 2...

Caso práctico: Contabilización comisiones préstamos bancarios

Orden: Contable Fecha última revisión: 12/12/2017

...626. Servicios bancarios y similares: Cantidades satisfechas en concepto de servicios bancarios y similares, que no tengan la consideración de gastos financieros.  PLANTEAMIENTOLas comisiones derivadas de los préstamos, por ejemplo, la comisión de apertura o alguna comisión por demora en el pago de la cuota, ¿a qué cuenta de gasto van, a la 626. o 669?RESPUESTASi las comisiones derivan de operaciones de préstamo (= gastos inherentes a operaciones financieras) es más idónea la utili...

Caso práctico: Contabilización cuota asociación autónomos (ATA)

Orden: Contable Fecha última revisión: 08/12/2017

PLANTEAMIENTO¿A qué cuenta de gasto se lleva la cuota que pago a la Asociación de autónomos (ATA)?RESPUESTAEntendemos que los importes han de llevarse a la cuenta 629 Otros servicios. No obstante, si la cuota tuviere la consideración de "donación" sería más correcto registrar los importes en la 678 Gastos excepcionales. → La naturaleza del concepto habitualmente viene especificada en el justificante del importe entregado.  Consulte:Cuenta 629. Otros servicios PLANTEAMIENTO¿A qué c...
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