Materia:
Contable
PLANTEAMIENTO
Una empresa de reducida dimensión realizó durante 2021 pagos a cuenta en concepto de Impuesto sobre Sociedades por un importe total de 150.000 euros. No existen diferencias entre el resultado fiscal y el contable; resultando de este último una cuota en el IS de 125.000 euros.
¿Cómo se contabiliza la devolución derivada de la normativa del tributo?
RESPUESTA
El funcionamiento del Impuesto sobre Sociedades es similar al del IRPF en tanto que si los pagos fraccionados abonados d...
Impuesto sobre sociedades
Empresas de reducida dimensión
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
PLANTEAMIENTO
A una empresa se le ha incoado un acta de inspección por el Impuesto sobre Sociedades, de la que resulta una cuota mayor a ingresar de 60.000 euros. Asimismo, a la entidad se le exigen unos intereses de demora por 10.500 euros, de los cuales 3.000 euros son del ejercicio corriente.
Además, se le propone una sanción de 40.000 euros, que quedaría reducida a 21.000 euros en caso de conformidad. La empresa firma en conformidad el acta y la sanción.
¿Qué anotaciones contables...
Impuesto sobre sociedades
Base imponible Impuesto sobre sociedades
PLANTEAMIENTO
Una empresa dedicada al arrendamiento de viviendas firma una hipoteca con una entidad de crédito el 1/07/X0 por el 20 por ciento de la compra de un inmueble. En el momento de la firma del contrato se pagan los intereses correspondientes a una anualidad (los intereses se devengan del 01/07 al 01/07 de cada año) por un total de 3.450 euros.
Se pregunta el contable de la empresa qué asientos debe recoger en la contabilidad los días 01/07/X0 y al 31/12/X0.
RESPUESTA
Al 01/07/X0:
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PLANTEAMIENTO
Las comisiones derivadas de los préstamos, como, por ejemplo, la comisión de apertura o alguna comisión por demora en el pago de la cuota, ¿a qué cuenta de gasto van, a la 626 o 669?
RESPUESTA
En la cuenta «669: Otros gastos financieros» se contabilizarán aquellos gastos no recogidos en otras cuentas, gastos inherentes a operaciones financieras que se derivan de comisiones de operaciones de préstamo.
Nos conceden un préstamo de 10.000 euros con una comisión de apertura ...
PLANTEAMIENTO
Una sociedad adquiere, el 1 de julio del año 2021, 200 bonos de 500 euros de valor nominal cada uno. Los títulos se emitieron el 01/01/18, devengando un interés del 6 por ciento anual pagadero el 31/12.
El vencimiento está previsto para el 31/12/21. Los bonos se adquieren por 101.000 euros incluyendo los intereses. A mayores, 4.000 euros de costes de transacción con la intención de venderlos a corto plazo.
Al cierre del ejercicio, el valor de los bonos es del 99 por ciento....
Cuenta de pérdidas y ganancias
PLANTEAMIENTO
Una empresa dedicada al comercio al por mayor contrae con una de sus empresas proveedoras una deuda de 100.000 euros el 01/01/X0. La deuda devenga unos intereses del 10 por ciento anuales.
El 31/12/X0 se paga la totalidad de la deuda junto con todos los intereses devengados en ese período.
Se pregunta el contable de la empresa qué asientos contables debe realizar los días 01/01/X0 y al 31/12/X0.
RESPUESTA
El 01/01/X0, en el momento de adquirir la deuda, se registra el pasivo po...
PLANTEAMIENTO
Una empresa dedicada a la construcción y promoción inmobiliaria comienza la construcción de un edificio en la ciudad de Valencia el 01/08/X0 por un valor total de 100.000 euros. Para financiarse adquiere un préstamo por el total del valor, es decir, 100.000 euros; con un tipo de interés anual del 10 por ciento el día 01/07/X0 y fecha de fin el 30/06/X1.
Con motivo de la pandemia provocada por el COVID-19, existió un parón en su construcción del 01/10/X0 al 31/12/X0, deriva...
PLANTEAMIENTO
La sociedad de capital riesgo «Capital partners SA» ofrece a la empresa startup «Ingeniería robótica SL» el siguiente préstamo participativo:
Importe: 10.000.000 euros.
Plazo: 4 años.
Tipo de interés variable: 5 por ciento sobre el EBITDA.
Los gastos necesarios para la obtención del préstamo ascienden a 400.000 euros.
Devolución del principal al final de la vida del préstamo.
«Ingeniería robótica SL» acepta el acuerdo, pero se pregunta cómo reflejar estos movimien...
Sociedad de responsabilidad limitada
Sociedades de capital riesgo
Beneficio antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones (EBITDA)
PLANTEAMIENTO
Una sociedad profesional de abogados paga el 30/09/20 una prima de seguro en concepto de responsabilidad civil obligatoria de 900 euros. El seguro asociado se devenga del 01/10/20 al 01/10/21.
Asimismo, paga unos intereses financieros de manera anticipada, por un préstamo que tiene la sociedad, de 1.800 euros, que se devengan también del 01/10/20 al 01/10/21.
Se pregunta el contable de la sociedad cómo debe de recoger en la contabilidad lo ocurrido los días:
30/09/20.
31/12/20....
PLANTEAMIENTO
Una empresa dedicada al desarrollo de software informático decide que el 25 por ciento de su plantilla llevará a cabo, durante el 100 por ciento de su jornada y en 3 años, un proyecto de desarrollo de un programa de contabilidad.
Al comienzo del cuarto ejercicio, el proyecto se ha finalizado con éxito. El resultado, al tratarse de un programa informático que no aporta innovación ni resuelve problemas técnicos en los ordenadores, no es patentable. Esto determina que el pro...
Gastos de investigación y desarrollo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Inscripción en Registro de la Propiedad
