Alta, cotización y bonificaciones de familiares colaboradores de trabajadores autónomos

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    Las características de la retribución y fiscalidad del autónomo colaborador estarán supeditadas a la realización de actividades en sustitución del empresario o a que el mismo se encuentre integrado en la organización del trabajó como un empleado más Si el familiar sólo hace labores de sustitución del empresario sin una jornada definida la cotización es obligatoria pero no así su alta en Hacienda, por lo que no tendrá que declarar sus ingresos; de la misma manera que el propietario ...

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    Órden: Laboral Fecha última revisión: 21/12/2016

    De conformidad con lo dispuesto en el apdo. 1. e) del Art. 3 ,Estatuto de los Trabajadores, se excluyen de su ámbito de aplicación, los trabajos familiares, salvo que se demuestre la condición de asalariados de quienes los llevan a cabo. Igualmente, el Art. 12 ,LGSS, establece, que "no tendrán la consideración de trabajadores por cuenta ajena, salvo prueba en contrario: el cónyuge, los descendientes, ascendientes y demás parientes del empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el seg...

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  • Caso práctico: Contratación de familiares por parte del trabajador autónomo.

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  • PLANTEAMIENTOAnte la contratación por parte de un trabajador autónomo de su hijo.1.- ¿Qué consideración y posibilidades han de tenerse en cuenta a la hora del alta en la Seguridad Social?2.- ¿Resultan aplicables las mismas premisas para la contratación de un ascendiente (padre o madre) o el cónyuge del autónomo titular? RESPUESTA1.- Las diversas posibilidades a la hora de que un trabajador autónomo contrate a hijos, cónyuge, u otros familiares, pasan por dos posibilidades:Encuadramie...

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  • PLANTEAMIENTORelación extramatrimonial o extraconyugal. Consideración de trabajo de familiares a efectos de cotización a la consideración de trabajadores por cuenta ajena¿Puede considerarse, a efectos de la Seguridad Social, familiar del empresario a la persona que trabaje habitualmente con él cuando conviven extramatrimonialmente?RESPUESTANo. De esta forma podrá encuadrarse como trabajador por cuenta ajena.ANÁLISISEl Art. 12 ,Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, regula el ...

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 09/01/2017

Las peculiaridades en materia de inscripción, afiliación, altas, bajas y variaciones relativas a los familiares del trabajador autónomo, se desarrollan el Art. 40 ,Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, según redacción dada por el RD 1382/2008, de 1 de agosto.

NOVEDADES

Nuevas bonificaciones por altas de familiares colaboradores de trabajadores autónomos a partir del 10/10/2015. El cónyuge y familiares de trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, que se incorporen al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, siempre y cuando no hubieran estado dados de alta en el mismo en los 5 años inmediatamente anteriores, y colaboren con ellos mediante la realización de trabajos en la actividad de que se trate, incluyendo a los de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, a partir de la entrada en vigor de esta ley, tendrán derecho a una bonificación durante los 24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 50 por ciento durante los primeros 18 meses y al 25 por ciento durante los 6 meses siguientes, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento en el Régimen Especial, o Sistema Especial en su caso, de trabajo por cuenta propia que corresponda. (Art. 35 ,LETA).

Alta como autónomo colaborador

Deben darse de alta como autónomo colaborador

Familiares directos del autónomo principal siempre que:

  • Cónyuge, descendientes, ascendientes y demás parientes del empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción

Estén ocupados en su centro o centros de trabajo de forma habitual.

No se trate de una colaboración puntual.

Convivan en el hogar y estén a cargo del autónomo principal.

No estén dados de alta como trabajadores por cuenta ajena.

Excepciones

Hijos < 30 años

 

 

 

El autónomo titular puede optar a su elección entre (1)

Autónomo colaborador

 

 

Hijos > 30 años con especiales dificultades para la inserción laboral

  • Discapacidad mental en grado ≥ 33%
  • Discapacidad física o sensorial ≥ 65%.

Contratación por cuenta ajena en el Régimen General

Pareja de hecho de un autónomo colaborador

Contratación por cuenta ajena en el Régimen General

A efectos de seguridad social la pareja de hecho es un trabajador sin vinculación alguna con el titular.

1.- Para la afiliación y el alta de los familiares del empresario que reúnan los requisitos exigidos para su inclusión como trabajadores por cuenta ajena en el campo de aplicación del Régimen General de la Seguridad Social, además de la documentación prevista con carácter general, se acompañará una declaración del empresario y del familiar en la que se haga constar la condición de éste como trabajador por cuenta ajena en la actividad que da lugar al encuadramiento en el correspondiente Régimen, su categoría profesional, puesto de trabajo, forma y cuantía de la retribución, centro de trabajo, horario del mismo y cuantos otros datos o circunstancias resulten precisos al efecto , pudiendo requerirse por la Dirección Provincial de la Tesorería General de la Seguridad Social o Administración de la misma, en su caso, informe de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

La citada declaración no será objeto de presentación cuando se trate de hijos menores de 30 años de trabajadores autónomos que sean contratados por éstos como trabajadores por cuenta ajena, aunque convivan con ellos (conforme a las DA3 ,Ley 18/2007, de 4 de julio, y DA10, Ley 20/2007, de 11 de julio), circunstancia que se hará constar en los documentos o sistemas especialmente establecidos para solicitar el alta de los trabajadores por cuenta ajena. Cumplida la edad indicada, para que tales familiares puedan continuar incluidos como trabajadores por cuenta ajena en el régimen de la Seguridad Social que corresponda, será necesario presentar la referida declaración en el plazo de los 30 días naturales siguientes al del cumplimiento de dicha edad.

En estos supuestos, los hijos que convivan con los trabajadores autónomos no cotizarán por la contingencia de desempleo hasta que cumplan la edad de 30 años.

2.- El trabajador autónomo que sea titular del negocio industrial o mercantil o de la explotación agraria o marítimo-pesquera responderá subsidiariamente del cumplimiento de las obligaciones de afiliación, alta, baja y comunicación de variaciones de datos (2) que correspondan a los familiares que, por realizar una actividad en tal negocio o explotación, estén comprendidos en el campo de aplicación del Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos y, como trabajadores por cuenta propia, del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.

Cotización

Para darse de alta en la Seguridad Social como familiar colaborador es necesario presentar en la Seguridad Social el modelo TA0521/2 (Solicitud de alta en el régimen especial de autónomos - Familiar colaborador del titular de la explotación), no siendo necesario darse de alta en Hacienda

Como documentación complementaria será necesario aportar el libro de familia, el DNI y una copia del alta en Hacienda del familiar dado de alta en autónomos y titular del negocio.

Encuadramiento en la Seguridad Social de los/as hijos/as menores de treinta años del trabajador autónomo.  

Como hemos citado, los trabajadores autónomos podrán contratar, como trabajadores por cuenta ajena, a los hijos menores de treinta años, aunque convivan con él. En este caso, del ámbito de la acción protectora dispensada a los familiares contratados quedará excluida la cobertura por desempleo (DA10 ,LETA ).

Se otorgará el mismo tratamiento a los hijos que, aún siendo mayores de 30 años, tengan especiales dificultades para su inserción laboral. A estos efectos, se considerará que existen dichas especiales dificultades cuando el trabajador esté incluido en alguno de los grupos siguientes:

  • a) Personas con parálisis cerebral, personas con enfermedad mental o personas con discapacidad intelectual, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 por 100.
  • b) Personas con discapacidad física o sensorial, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65 por 100.

Bonificaciones

La entrada en vigor del Art. 35 ,LETA (en redacción aportada por la Ley 31/2015, de 9 de septiembre), creó una bonificación durante los 24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento en el Régimen Especial que corresponda, aplicadas de la siguiente manera (3):

  1. Reducción del 50% durante los 18 primeros meses
  2. Reducción del 25% durante los 6 meses siguientes.

Para tener acceso a las BONIFICACIONES POR ALTAS DE FAMILIARES COLABORADORES DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS, han de cumplirse los siguientes requisitos:

  • Alta inicial en el RETA, ó
  • No haber estado en situación de alta en los cinco años inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos de alta, en el RETA
  • No será de aplicación a los familiares colaboradores que con anterioridad se hayan beneficiado de esta medida.

Consideración de familiares a efectos de bonificación

El Art. 35 ,LETA, especifica la bonificación para cónyuge o familiares de trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción del autónomo principal. Siempre que:

  • se incorporen al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, sin haber estado dados de alta en el mismo en los 5 años inmediatamente anteriores,
  • colaboren con el autónomo principal mediante la realización de trabajos en la actividad de que se trate, incluyendo a los de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.

(1) Encuadramiento en la Seguridad Social de los familiares del trabajador autónomo.
LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS PODRÁN CONTRATAR, COMO TRABAJADORES POR CUENTA AJENA, A LOS HIJOS MENORES DE TREINTA AÑOS, AUNQUE CONVIVAN CON ÉL. En este caso, del ámbito de LA ACCIÓN PROTECTORA DISPENSADA A LOS FAMILIARES CONTRATADOS QUEDARÁ EXCLUIDA LA COBERTURA POR DESEMPLEO.
Se otorgará el mismo tratamiento a los hijos que, aún siendo mayores de 30 años, tengan especiales dificultades para su inserción laboral. A estos efectos, se considerará que existen dichas especiales dificultades cuando el trabajador esté incluido en alguno de los grupos siguientes:
       - Personas con parálisis cerebral, personas con enfermedad mental o personas con discapacidad intelectual, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 %.
       - Personas con discapacidad física o sensorial, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65 %.

(2) Asimismo, responderán subsidiariamente del cumplimiento de dichas obligaciones las sociedades colectivas, así como las sociedades comanditarias con respecto a sus socios colectivos y las cooperativas de trabajo asociado, cuando proceda la inclusión de unos y otros en el correspondiente régimen especial.
El plazo para el cumplimiento de tales obligaciones será de seis días contados a partir del siguiente al agotamiento del término establecido o el superior concedido por la Tesorería General de la Seguridad Social para el cumplimiento de tales obligaciones por los obligados principales y éstos las hubieren incumplido.

(3) La bonificación a las nuevas altas de familiares colaboradores de trabajadores autónomos se encuentra vigente desde el 8 de julio de 2012 (entrada en vigor de la Ley 3/2012, de 6 de julio). Hasta la entrada en vigor, el 10/10/2015, de la normativa vigente, tenía una duración de 18 meses y se aplicaba exclusivamente sobre la cuota que correspondía a la base mínima del RETA y resultaba aplicable igualmente a aquellos que cotizaban en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.

 

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