Cumplimentación de la declaración anual de operaciones con terceros en el Impuesto sobre el Valor Añadido

Pertenece al Grupo
Documentos relacionados
  • Sentencia Administrativo TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 1039/2004, 25-07-2006

    Órden: Administrativo Fecha: 25/07/2006 Tribunal: Tsj Andalucia Ponente: Vazquez Garcia, Jose Angel Num. Sentencia: / Num. Recurso: 1039/2004

    Se desestima el recurso contencioso-administrativo interpuesto contra el acuerdo del Tribunal Económico Administrativo Regional de Andalucía sobre la reclamación formulada contra la resolución del Inspector Jefe de la Delegación de Sevilla de la A.E.A.T. por la que se practica la liquidación definitiva a la Cooperativa demandante, en concepto de Impuesto sobre Sociedades. La Sala, sin embargo, no admite la validez de ciertas facturas emitidas por la entidad recurrente, como ...

  • Sentencia Administrativo Nº 450/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 126/2010, 24-04-2013

    Órden: Administrativo Fecha: 24/04/2013 Tribunal: Tsj Cataluña Ponente: Fernandez De Benito, Maria Jesus Emilia Num. Sentencia: 450/2013 Num. Recurso: 126/2010

    PRIMERO.-Se impugna en el presente procedimiento la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Cataluña de 24 de julio de 2009, recaída en las reclamaciones acumuladas nº 25/00288/2008 y 25/00402/2008, formuladas en nombre y representación de AGROGEST GANADERA, S.L. contra los acuerdos dictados por la Dependencia de Gestión Tributaria de Lleida de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, por los conceptos de liquidación del Impuesto sobre Sociedades, ejerci...

  • Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 7506/2004, 26-01-2009

    Órden: Administrativo Fecha: 26/01/2009 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Frias Ponce, Emilio Num. Sentencia: / Num. Recurso: 7506/2004

    INFORMACIÓN TRIBUTARIA. REQUERIMIENTO A UNA ENTIDAD CONSTRUCTORA PARA QUE REMITA INFORMACIÓN SOBRE LOS COMPRADORES DE DETERMINADA OPERACIÓN DE PROMOCIÓN.

  • Sentencia Administrativo Nº 170/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 901/2010, 21-02-2013

    Órden: Administrativo Fecha: 21/02/2013 Tribunal: Tsj Madrid Ponente: De La Peña Elias, Antonia Num. Sentencia: 170/2013 Num. Recurso: 901/2010

    PRIMEROSe recurre por la parte actora, Hormigones Arganda, S.A. la resolución desestimatoria del Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid, de fecha 29 de junio de 2010, en las reclamaciones 28/08706/07 y 13215/07, en la cual se desestimó la reclamación correspondiente a la liquidación derivada del acta de disconformidad 71276573 relativa al Impuesto sobre el Valor Añadido, ejercicios 2002 a 2004, por importe de 64.515,35 €, y acuerdo sancionador derivado de la liquidación p...

  • Sentencia Administrativo Nº 83/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 394/2007, 20-02-2009

    Órden: Administrativo Fecha: 20/02/2009 Tribunal: Tsj Castilla Y Leon Ponente: Varona Gutierrez, Valentin Jesus Num. Sentencia: 83/2009 Num. Recurso: 394/2007

    RESUMEN: T.E.A.R. sanción

Ver más documentos relacionados
  • Obligaciones tributarias formales

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 19/10/2015

    Se trata de obligaciones tributarias que, sin tener carácter pecuniario, son impuestas por la normativa tributaria o aduanera a los obligados tributarios, deudores o no del tributo, y cuyo cumplimiento está relacionado con el desarrollo de actuaciones o procedimientos tributarios o aduaneros. (Art. 29 ,LGT) NOVEDADES: Ley 34/2015, de 21 de septiembre, modifica (entre otros) el Art. 29 ,LGT con efectos a partir del 01/01/2017.   Además del resto de deberes, los obligados tributarios deberá...

  • Personas o entidades excluidas de la obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceros (IVA)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 15/12/2016

    No están obligados a presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas, las citadas en el Art. 32 ,REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio.  Las personas o entidades que NO estarán obligados a presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas (modelo 347), según dispone el Art. 32 ,REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, son las siguientes: Quienes realicen en España actividades empresariales o profesionales sin tener en territorio español la sede de...

  • Declaración anual de operaciones con terceros Modelo 347 (IVA)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 29/04/2016

    De acuerdo con lo dispuesto en el Art. 93 ,Ley General Tributaria, las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las entidades a que se refiere el Art. 35 ,Ley General Tributaria apartado 4, que desarrollen actividades empresariales o profesionales, deberán presentar una declaración anual relativa a sus operaciones con terceras personas.   La regulación básica de la Declaración anual de operaciones con terceras personas (Modelo 347), está contenida en la ORDEN EHA/30...

  • Libros Registros del IVA

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 30/12/2016

    Los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido deberán llevar, con carácter general y en los términos dispuestos por el RIVA, los siguientes libros registros: a) Libro registro de facturas expedidas. b) Libro registro de facturas recibidas. c) Libro registro de bienes de inversión. d) Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.NOVEDADES: El Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del us...

  • Base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios (IVA)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 02/05/2016

    La base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido, estará constituida por el importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas al mismo procedente del destinatario o de terceras personas.  Se encuentran incluidos en la base imponible: Gastos de comisiones, portes y transporte, seguros, primas por prestaciones anticipadas y cualquier otro crédito efectivo a favor de quien realice la entrega o preste el servicio, derivado de la prestación principal o de las accesorias a la...

Ver más documentos relacionados
  • Modelo de requerimiento de documentación (subvenciones)

    Fecha última revisión: 24/10/2016

      Por este escrito, a los efectos de proceder a la resolución del expediente relativo al procedimiento iniciado de justificación de subvenciones, se le requiere para que en el plazo de 10 días, a partir de la notificación del presente requerimiento, y de acuerdo con lo establecido en el artículo 68 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, aporte los documentos que a continuación se detallan:   JUSTIFICACION: El bene...

  • Solicitud de exención de presentar liquidación de IVA por parte de entidad sin ánimo de lucro

    Fecha última revisión: 17/03/2016

    NOTA: Estarán exentas del IVA, las prestaciones de servicios y las entregas de bienes accesorias a las mismas efectuadas directamente a sus miembros por organismos o entidades legalmente reconocidos que no tengan finalidad lucrativa, cuyos objetivos sean de naturaleza política, sindical, religiosa, patriótica, filantrópica o cívica, realizadas para la consecución de sus finalidades específicas, siempre que no perciban de los beneficiarios de tales operaciones contraprestación alguna dist...

  • Solicitud de concurso necesario de grupo de empresas y personas físicas por parte de un acreedor (Art. 25 LC).

    Fecha última revisión: 03/03/2016

      Podrán solicitar la declaración judicial conjunta de concurso aquellos deudores que sean cónyuges o que sean administradores, socios, miembros o integrantes personalmente responsables de las deudas de una misma persona jurídica, así como cuando formen parte del mismo grupo de sociedades. El acreedor podrá solicitar la declaración judicial conjunta de concurso de varios de sus deudores, cuando sean cónyuges, exista entre ellos confusión de patrimonios o formen parte del mismo grupo de...

  • Solicitud de emisión de nueva factura en la que se modifique la base imponible del IVA por descuentos posteriores

    Fecha última revisión: 30/03/2016

      NOTA: «En los casos a que se refiere el artículo 80 de la Ley del Impuesto, el sujeto pasivo estará obligado a expedir y remitir al destinatario de las operaciones una nueva factura en la que se rectifique o, en su caso, se anule la cuota repercutida (...) » (Art. 24 Reglamento del IVA)   Don/Dña. [NOMBRE] con N.I.F. [NIF] con domicilio fiscal en [DOMICILIO] y domicilio a efectos de notificaciones en [DOMICILIO], actuando como representante de la Entidad [NOMBRE_EMPRESA], con N.I.F. [NI...

  • Solicitud de expedición de factura por adjudicatarios en ejecuciones forzosas a efectos del IVA

    Fecha última revisión: 17/03/2016

      NOTA: Se publica en el BOE del 20/12/2014 el Real Decreto 1073/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, con lo que se ajustan las normas de los procedimientos administrativos y judiciales de expropiación forzosa, en los supuestos en que sea de aplicación la regla de la inversión del sujeto pasivo dispuesta en la Ley del Impuesto.   AL ÓRGANO JUDICAL / ADMINISTRATIVO,...

Ver más documentos relacionados
  • Análisis de indemnizaciones a efectos de IVA

    Fecha última revisión: 27/02/2016

  • PLANTEAMIENTO Análisis del cobro de indemnizaciones por entidades a efectos de IVA ANÁLISIS En la DGT V1589-13, de 14/05/2013 se resuelve el cobro de una indemnización por daños y perjuicios derivada de un seguro de responsabilidad civil, preguntándose si la entidad consultante (entidad cuyo objeto social es el alquiler de maquinaria y transporte de mercancía por carretera) deberá incluir el cobro de dicha indemnización en la declaración anual de operaciones con terceros (modelo 347 IV...

  • Caso práctico: Forma de justificar los gastos de restaurante a efectos de deducibilidad en IVA e IRPF por parte de transportista.

    Fecha última revisión: 05/01/2017

  • PLANTEAMIENTO Un transportista de mercancías por carretera determina su rendimiento neto por el método de estimación directa.  Para el ejercicio de su actividad incurre en gastos de comidas originados en el ejercicio de su actividad. Manifiesta que el restaurante se niega a emitirle una factura por los citados gastos en comidas cuando paga en metálico, en cuyo caso únicamente se le entrega un ticket. A efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido ¿Cuáles son los medios de prueba necesari...

  • Caso práctico: Requisitos para que una factura «pro forma» se pueda considerar gasto deducible en la actividad empresarial.

    Fecha última revisión: 03/01/2017

  • PLANTEAMIENTO Una persona realiza una actividad económica, habiendo recibido un documento (“factura pro forma”), para el pago de honorarios emitido por un procurador de los tribunales. Se pregunta si dicha “factura pro forma” cumple los requisitos formales para sea considerada como gasto fiscal deducible en su actividad empresarial, así como a los efectos de la deducción del IVA en la declaración a realizar por este Impuesto. RESPUESTA En este caso, el documento no cumple los requisi...

  • Caso práctico: IVA e IRPF en la facturación de arrendamientos de inmuebles: conceptos que no son renta.

    Fecha última revisión: 02/02/2015

  • PLANTEAMIENTO Por parte de un arrendador se plantea la cuestión de si existe obligación de incluir IVA y/o retención al facturar en alquileres de inmuebles los conceptos que no son renta como tal, esto es, la cuota de comunidad de vecinos, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), consumos de servicios comunitarios y otros conceptos que pudieran haber sido acordados en el contrato, así como tributos vinculados al inmueble que pudiera haber. RESPUESTA NOTA: La deducción por alquiler de vivie...

  • Caso práctico: IRPF e IVA en la venta de corcho

    Fecha última revisión: 30/11/2015

  •   PLANTEAMIENTO Una asociación de empresarios tiene dudas sobre su actividad de venta de corcho procedente de sus respectivas explotaciones forestales. 1) ¿La venta de corcho procedente de una finca se considera actividad agrícola o forestal? (a efectos de retenciones). 2) ¿Existiría alguna diferencia dependiendo de quien efectúe la saca del corcho? (el vendedor o el comprador). 3) Si el vendedor actúa bajo la forma de comunidad de bienes o sociedad civil. ¿Estaría sujeto a retención?...

Ver más documentos relacionados
  • Resolución Vinculante de DGT, V1913-16, 03-05-2016

    Órgano: Sg Tributos Fecha: 03/05/2016

  • Núm. Resolución: V1913-16
  • NormativaRGAT. RD 1065/2007: arts. 31 a 35.Cuestión¿Ante este error, que se debe hacer? ¿Se puede incurrir en fraude?.DescripciónEl administrador de la finca en que reside el consultante, presentó el modelo 347 correspondiente al ejercicio 2014. De las tres únicas entidades recogidas en la declaración, una de ellas figura como domicilio en Talavera de la Reina, provincia de Toledo, sin embargo tiene consignado en la casilla correspondiente a la provincia, el dígito 28, correspondiendo a ...

  • Resolución Vinculante de DGT, V1135-10, 27-05-2010

    Órgano: Sg De Tributos Fecha: 27/05/2010

  • Núm. Resolución: V1135-10
  • Normativa RD 1065/2007, arts. 31, 32, 33, 34 y 36Cuestión¿Está obligada a presentar el modelo 347?DescripciónGran Empresa que presenta las declaraciones de IVA y es arrendador de local y maquinaria a empresa externa. ContestaciónEl artículo 31 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, de...

  • Resolución Vinculante de DGT, V0818-12, 18-04-2012

    Órgano: Sg Tributos Fecha: 18/04/2012

  • Núm. Resolución: V0818-12
  • CuestiónObligación de realizar la Declaración Anual de Operaciones con Terceras PersonasDescripciónObligado tributario que realiza arrendamientos de local de negocio.ContestaciónEl artículo 31 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, determina los obligados a suministrar información so...

  • Resolución Vinculante de DGT, V1150-10, 28-05-2010

    Órgano: Sg De Tributos Fecha: 28/05/2010

  • Núm. Resolución: V1150-10
  • NormativaRD 1065/2007, arts. 31, 32, 33, 34 y 36CuestiónTeniendo en cuenta que soporta retención sobre la renta del alquiler y que por tanto los datos económicos figuran en el modelo 180 ¿Está obligada a presentar el modelo 347? DescripciónArrendador de bien inmueble destinado a actividad mercantil.ContestaciónEl artículo 31 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de ap...

  • Resolución No Vinculante de DGT, 1865-04, 07-10-2004

    Órgano: Sg De Tributos Fecha: 07/10/2004

  • Núm. Resolución: 1865-04
  • CuestiónSi estos servicios deben ser incluidos en la Declaración Anual de Operaciones con Terceros, modelo 347.DescripciónComisiones sobre las primas cobradas a las entidades aseguradoras por los corredores de seguros, exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido.ContestaciónLa entidad consultante plantea si las comisiones sobre las primas cobradas a las entidades aseguradoras por los corredores de seguros, exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido, deben ser incluidos en la Declaración ...

Ver más documentos relacionados
  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 29/04/2016

Los datos a consignar en la cumplimentación de la declaración anual de operaciones con terceras personas se regulan en el Art. 34 ,REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio.

 

Según establece el Art. 34 ,REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, en la declaración anual de operaciones con terceras personas se consignarán los siguientes datos:

a) Nombre y apellidos o razón social o denominación completa, así como el número de identificación fiscal y el domicilio fiscal del declarante.

b) Nombre y apellidos o razón social o denominación completa, así como el número de identificación fiscal de cada una de las personas o entidades incluidas en la declaración, o en su caso, el numero de identificación fiscal a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido atribuido al empresario o profesional con el que se efectúe la operación por el Estado miembro de establecimiento.

c) El importe total, expresado en euros, de las operaciones realizadas con cada persona o entidad durante el año natural al que la declaración se refiera.

d) En particular, se harán constar separadamente de otras operaciones que, en su caso, se realicen entre las mismas partes, los arrendamientos de locales de negocios, sin perjuicio de su consideración unitaria a efectos de lo dispuesto en el artículo 33.1 de este Reglamento. En estos casos, el arrendador consignará el nombre y apellidos o razón social o denominación completa y el número de identificación fiscal de los arrendatarios, así como las referencias catastrales y los datos necesarios para la localización de los inmuebles arrendados.

e) Las entidades aseguradoras deberán consignar, separadamente de otras operaciones, las de seguros. A estos efectos, consignarán el importe de las primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas en el ejercicio de su actividad aseguradora. Dicha identificación separada se entiende sin perjuicio de su inclusión en el importe total de las operaciones realizadas con cada persona o entidad, a efectos de lo dispuesto en el artículo 33.1 de este Reglamento.

f) Las agencias de viajes consignarán separadamente aquellas prestaciones de servicios en cuya contratación intervengan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena que cumplan con los requisitos a que se refiere la disposición adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

Asimismo, harán constar separadamente los servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes que la agencia de viajes preste al destinatario de dichos servicios de transporte, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 de la citada disposición adicional cuarta.

g) Deberán declararse separadamente los cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro según lo dispuesto en el artículo 31.3 de este Reglamento.

h) Se harán constar los importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración.

i) Se harán constar separadamente de otras operaciones que, en su caso, se realicen entre las mismas partes, las cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

j) Se harán constar separadamente de otras operaciones que, en su caso, se realicen entre las mismas partes, las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja del Impuesto sobre el Valor Añadido. Estas operaciones deberán consignarse atendiendo a los siguientes criterios:

En el momento en que se hubieran devengado conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 75 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, como si a dichas operaciones no les hubiera sido de aplicación el régimen especial.

En el momento en que se produzca el devengo total o parcial de las mismas de conformidad con los criterios contenidos en el artículo 163 terdecies de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido por los importes correspondientes.

k) Se harán constar separadamente de otras operaciones que, en su caso, se realicen entre las mismas partes, las operaciones en las que el sujeto pasivo sea el destinatario de acuerdo con lo establecido en el artículo 84.Uno.2.º de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

l) Se harán constar separadamente de otras operaciones que, en su caso, se realicen entre las mismas partes, las operaciones que hayan resultado exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido por referirse a bienes vinculados o destinados a vincularse al régimen de depósito distinto de los aduaneros definido en el apartado quinto del Anexo de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Determinación del importe total de las operaciones realizadas con cada persona o entidad

Se observarán los siguientes criterios:

  • Tratándose de operaciones sujetas y no exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido, se declarará el importe total de las contraprestaciones, incluidas las cuotas y recargos repercutidos o soportados por dicho impuesto.
  • Tratándose de operaciones que hayan generado el derecho para el transmitente del bien o prestador del servicio a percibir una compensación, según el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido, se declarará el importe de las contraprestaciones totales y se añadirán las compensaciones percibidas o satisfechas. En el caso de operaciones a las que se refiere el párrafo segundo del artículo 84. uno de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, se declarará el importe total de las contraprestaciones.
  • A efectos de lo dispuesto en esta subsección, se entenderá por importe total de la contraprestación el que resulte de aplicar las normas de determinación de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido contenidas en los artículos 78, 79 y 80 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, incluso respecto de aquellas operaciones no sujetas o exentas del mismo que deban incluirse en la declaración anual de operaciones con terceras personas, todo ello sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 4 de este artículo.

En las operaciones de mediación y en las de agencia o comisión en las que el agente o comisionista actúe en nombre ajeno, deberá declararse el importe total individualizado de las contraprestaciones correspondientes a estas prestaciones de servicios, incluidas las cuotas repercutidas o soportadas en concepto del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Si el agente o comisionista actuase en nombre propio, se entenderá que ha recibido y entregado o prestado por sí mismo los correspondientes bienes o servicios y deberá declarar el importe total de las correspondientes contraprestaciones, cuotas y recargos.

De acuerdo con lo establecido en el apartado 2 c) del Art. 34 ,REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, elimporte total de las operacionesse declararáneto de las devoluciones, descuentos y bonificaciones concedidos y de las operaciones que queden sin efecto en el mismo año natural. Asimismo, se tendrán en cuenta las alteraciones del precio que se hayan producido en el mismo periodo.

En el supuesto de insolvencias que, según lo dispuesto en el artículo 80. tres de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, hayan dado lugar a modificaciones en la base imponible de dicho impuesto en el año natural al que se refiera la declaración, el importe total de las operaciones a declarar tendrá en cuenta dichas modificaciones.

No hay versiones para este comentario

Impuesto sobre el Valor Añadido
Número de identificación fiscal
Declaración anual Terceros
Contraprestación
Domicilio fiscal
Empresario individual
Arrendador
Arrendatario
Prestación de servicios
Referencia catastral
Actividad aseguradora
Asegurador
Transporte de viajeros
Obligaciones de facturación
Colegiado
Colegios profesionales
Propiedad intelectual
Honorarios profesionales
Régimen criterio de caja
Depósito distinto del aduanero
Comisionista
Determinación de la base imponible
Pesca
Comisiones
Bonificaciones
Insolvencia