Prácticos de materia fiscal

  • Materia: Fiscal
  • Caso práctico: Prestación de servicio no correspondiente a la actividad habitual (deudores)

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 01/03/2017

    PLANTEAMIENTO Asientos de contabilización de prestación de un servicio que no se corresponde a la actividad habitual de la empresa (deudores) y su posterior cobro. Una empresa que se dedica a la venta de maquinaria pesada alquila, a un cliente con el que posee una muy estrecha relación debido a la gran cantidad de transacciones que se dan entre ellos, una furgoneta durante una semana a fin de que dicho cliente pueda realizar la mudanza de sus oficinas a unas nuevas. Al acabar la semana el cli...
  • Caso práctico: Obligación presentación declaración del IRPF: dos pagadores

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 18/01/2017

    PLANTEAMIENTO Se pregunta si existe obligación a presentar la declaración del IRPF-2014, en el caso de una persona que ha obtenido en 2014 rendimientos del trabajo de dos pagadores: inferiores a 22.000,00 € del primer pagador e inferiores a 1.500,00 € del segundo pagador, por lo que entiende que por esta fuente de rentas no estaría obligado a presentar la declaración del IRPF. Además, ha tenido unas pérdidas patrimoniales superiores a 500,00 € en unos fondos de inversión. ANÁLISIS ...
  • Caso práctico: Lugar realización de la prestación de servicios de viaje a efectos de IVA.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 18/01/2017

    PLANTEAMIENTO Una agencia de viajes alemana no establecida en el territorio de aplicación del Impuesto presta en nombre propio servicios de viaje, algunos de los cuales se refieren a servicios adquiridos en España a otros empresarios. Los clientes de la consultante pueden ser tanto consumidores finales alemanes como empresas alemanas. En este último caso, en ocasiones la empresa cliente adquiere el servicio de la consultante para fines no relacionados con su actividad económica. Se preguntar...
  • Caso práctico: Deducibilidad del IVA en obras sobre bien inmueble sometido a permuta.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 18/01/2017

    PLANTEAMIENTO Se pregunta acerca de la posible deducibilidad del IVA de las obras realizadas en la reparación de un inmueble sometido a un contrato de permuta que será transmitido a un tercero. RESPUESTA La Sala de lo Contencioso del Tribunal Supremo en la sentencia de 10/06/2015, nº recurso 2858/2013, resuelve al respecto más allá de la naturaleza de las obras efectuadas, parece evidente que las obras generadoras del IVA discutido se integraban en la contraprestación que tenía que realiz...
  • Caso práctico: Servicios de publicidad: Lugar de realización de los servicios. Cambio de criterio del TEAC.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 17/01/2017

    PLANTEAMIENTO Se pregunta al Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC), acerca del lugar de realización de la prestación de servicios de publicidad localizados en sede del destinatario, frente a la prestación de servicios de organización para terceros de congresos, ferias y exposiciones de carácter comercial localizados en el territorio en el que se presten materialmente los servicios. RESPUESTA El TEAC entiende en su resolución nº 8727/2012/00/00 de 18/06/2015, que la discrepanci...
  • Caso práctico: Retenciones IRPF 2015-2016

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 17/01/2017

    PLANTEAMIENTO ¿Cuáles son los tipos de retención del IRPF para 2015, tras las novedades publicadas en julio del mismo año, y para 2016? RESPUESTA   RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF 2015-2016 Clase de renta Procedencia Tipo aplicable hasta 12 de julio 2015 Tipo aplicable a partir del 12 de julio de 2015 Tipo aplicable 2016                                                     Trabajo Relaciones laborales y estatutarias en general Variable según...
  • Caso práctico: Resolución TEAC nº 6320/2011/00/00: Materialización de la RIC (Reserva para inversiones en Canarias) en bienes inmuebles

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 17/01/2017

    PLANTEAMIENTO Se pregunta acerca de si se cumplen los requisitos establecidos en el artículo 27.4 a) de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de Modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, en relación con el arrendamiento o compraventa de inmuebles, realizada como una actividad económica. RESPUESTA A fin de verificar el cumplimiento de los requisitos para materializar la reserva, debe comprobarse la afectación de los elementos, inmuebles en este caso, a una actividad empresarial. Si...
  • Caso práctico: Consulta vinculante DGT nº V1263-15: Cesiones de préstamos hipotecarios

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 17/01/2017

    PLANTEAMIENTO Se pregunta acerca de si, en las transmisiones de préstamos hipotecarios realizadas por entidades de crédito, documentadas mediante escritura pública, cuando la transmisión no se enmarque en una operación de reestructuración, la base imponible de la cuota gradual de la modalidad de actos jurídicos documentados, documentos notariales, del ITPAJD, ha de determinarse por el importe de los préstamos que se encuentre pendiente de amortización en el momento de realizar su transm...
  • Caso práctico: Tributación de las sociedades cooperativas de trabajo asociado

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 17/01/2017

    PLANTEAMIENTO Se pregunta acerca de la tributación de las sociedades cooperativas de trabajo asociado. ANÁLISIS El régimen fiscal de las sociedades cooperativas se encuentra regulado en la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas. Las Cooperativas de trabajo asociado se consideran cooperativas especialmente protegidas, junto con las Cooperativas Agrarias, Cooperativas de Explotación Comunitaria de la Tierra, Cooperativas del Mar y Cooperativas de Consumidor...
  • Caso práctico: Lugar válido para la práctica de notificaciones en procedimientos indiciados de oficio con representación voluntaria

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 18/01/2017

    PLANTEAMIENTO ¿En qué lugar deben practicarse las notificaciones en caso de representación voluntaria? RESPUESTA A los efectos de entender cumplida la obligación de notificar dentro del plazo máximo de duración de los procedimientos a que se refiere el apartado 2 del Art. 104 ,LGT, en los procedimientos iniciados de oficio se consideran válidos, siempre que consten debidamente acreditados, los intentos de notificación que se hubieren practicado en cualquiera de los lugares legalmente pre...
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