Prácticos de materia fiscal

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Materia: Fiscal

Caso práctico: ¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados del coworking? ¿Y el IVA soportado?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

PLANTEAMIENTO ¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados del coworking? ¿Y el IVA soportado? RESPUESTA Sí, tanto los gastos de alquiler como de suministros. El IVA también lo será en la medida en que la factura reúna los requisitos necesarios para su consideración como válida. En materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la deducibilidad de los gastos está condicionada por el principio de su correlación con los ingresos, de tal suerte que aquellos respecto a los q...

Caso práctico: Deducibilidad IRPF sobre gastos de suministros de la vivienda por un autónomo

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

PLANTEAMIENTO Un autónomo puede realizar el desarrollo de su actividad económica desde cualquier lugar, lo que le permite trabajar en el horario que quiera y desde donde quiera. Habitualmente, sus actividades las realiza desde un despacho preparado al efecto en su casa. Este despacho mide 20 metros cuadrados y su casa tiene un total de 120. Los gastos por suministros (agua, luz y gas) es de 5.000 euros anuales. Comentándolo con su asesor fiscal este le dice que puede llevar a cabo la deducci...

Caso práctico: tipo de retención autónomos Renta 2021

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

PLANTEAMIENTO ¿Qué retenciones por IRPF tuvieron que aplicar los autónomos en sus facturas en el año 2021? RESPUESTA Retenciones actualizadas al año 2021. Tipo de actividad Fuente de rentaTipo aplicableActividades profesionalesCon carácter general (artículo 95.1 del RIRPF) 15 por cientoDeterminadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…) [artículo 101.5.a) de la LIRPF y 95.1 del RIRPF] 7 por cientoProfesionales de nuevo inicio (en el año de inicio...

Caso práctico: ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

PLANTEAMIENTO  ¿Puedo, como autónomo, deducirme el abono de transporte mensual como gasto de la actividad? RESPUESTA No será considerado como gasto de la actividad el abono de transporte —tarjeta monedero— adquirido por un autónomo.   Dispone el artículo 28 de la LIRPF que el cálculo del rendimiento neto de la actividad económica del contribuyente, cuando este la determine conforme al método de estimación directa, se realizará atendiendo a la normativa del Impuesto sobre Sociedad...

Caso práctico: ¿en qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

PLANTEAMIENTO Un contribuyente es contratado por una empresa en Barcelona, siendo él residente en Valencia. La duración del contrato es de seis meses, no renovando el contrato la empresa con fecha de 20 de junio de 2021. De enero a junio vive en Barcelona y el 21 de junio de 2021 se empadrona en Tenerife, lugar donde va a comenzar su nuevo trabajo, siendo esta su residencia actual. ¿Dónde debería tributar el contribuyente: Canarias o Cataluña? RESPUESTA Los días que van desde el 1 de en...

Caso práctico: ¿puede un autónomo deducirse los gastos de papelería y gestoría? Otros gastos deducibles IRPF

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

PLANTEAMIENTO ¿Puede deducirse un autónomo los gastos de papelería y gestoría en el cálculo del Rendimiento de Actividades Económicas en el IRPF?  RESPUESTA Entendemos que ambos conceptos podrán constituir gastos deducibles del rendimiento de la actividad.  Los requisitos y condiciones que, con carácter general, deben cumplir los gastos para tener la consideración fiscal de deducibles son los siguientes: Correcta inscripción contable. Correcta imputación temporal. Suficiente justifi...

Caso práctico: Actividad profesional como abogado de forma autónoma: diversas cuestiones relativas al IRPF

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

...) 3. La afectación de elementos patrimoniales o la desafectación de activos fijos por el contribuyente no constituirá alteración patrimonial, siempre que los bienes o derechos continúen formando parte de su patrimonio». Destacamos también el apartado tercero del artículo ante la posibilidad de que utilice su propia residencia como despacho, la cual puede afectar parcialmente a la actividad desarrollada y deducir parte de los gastos de la vivienda con ello. El fundamento jurídico para...

Caso práctico: deducibilidad de gastos de viaje por un autónomo

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

...) tendrán la consideración de deducibles en la determinación del rendimiento neto de su actividad económica siempre que se cumpla el principio de correlación y los requisitos referidos en el párrafo anterior. En este punto, y en relación con la exigencia de correlación de los gastos con los ingresos, procede aclarar que no resultan admisibles deducibilidades de gastos que —ocasionados en ámbitos particulares de los contribuyentes y que, por tanto, no dejan de ser meros supuestos d...

Caso práctico: comunidad de bienes formada por dos abogados: tributación en IVA e IRPF

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

En este caso práctico analizamos la tributación en el IVA e IRPF de una comunidad de bienes conformada por dos abogados que comparten los gastos asociados a los suministros, el arrendamiento del local y el resto de gastos asociados a la actividad. PLANTEAMIENTO Dos personas físicas ejercen la profesión de abogado en el mismo local de negocio. Han suscrito un contrato privado de comunidad de gastos a principio de 2021, para repartir al 50 por ciento el gasto soportado por suministros (luz, te...

Caso práctico: Mutualidad de abogados y declaración de la renta

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 11/04/2022

...) Por tanto, y sin perjuicio de la reducción que pudiera proceder de acuerdo con lo establecido en el artículo 51 de la LIRPF, los pagos a la Mutualidad General de Abogacía realizadas por la consultante, no serán deducibles en la determinación del rendimiento neto de la actividad económica debido a que la consultante, según se deduce de la información contenida en el escrito de consulta, se encuentra integrada en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por c...
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