Prácticos de materia fiscal

Materia: Fiscal

Caso práctico: Retenciones mal practicadas en nómina

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 21/05/2020

PLANTEAMIENTOA un trabajador se le retuvo una cantidad de IRPF, él hizo la declaración de la renta de ese año.La AEAT pasado un año reclama a la empresa la diferencia entre lo que realmente se le retuvo y lo que habría que haberle retenido. Efectivamente comprobamos que hubo un error en los cálculos y se le retuvo menos de lo debido.Puesto que las retenciones de los trabajadores son "pagos a cuenta" de su declaración de la renta, y en el caso que nos ocupa el trabajador presento dicha dec...

DEDUCCIONES DONATIVOS (ART. 68.3) - DEDUCCIÓN DONATIVOS A PARTIR DEL 01/01/2020

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 07/05/2020

Materia142432 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - DEDUCCIONES GENERALES EXCEPTO VIVIENDA HABITUAL - DEDUCCIONES DONATIVOS (ART. 68.3)Pregunta¿Qué porcentaje de deducción se aplica a partir de 1 de enero de 2020 a las donaciones y aportaciones deducibles?Respuestaa) Para las donaciones y aportaciones a entidades beneficiarias del mecenazgo enumeradas en la Ley 49/2002, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mece...

BIENES DE INVERSIÓN - VIVIENDA Y DESPACHO CUOTAS POR COMPRA Y GAS, ELECTRICIDAD

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 05/05/2020

Materia142300 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS - BIENES DE INVERSIÓNPreguntaUn profesional ha adquirido una nueva vivienda que le será entregada en un año y que constituirá su vivienda habitual. Tiene la intención de destinar una habitación de la nueva vivienda al desarrollo de su actividad profesional, utilizándola como despacho.Deducción de las cuotas soportas tanto en la adquisición como en los gastos por suministros asociados a la vivienda.Respue...

ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOS - RESOLUCIÓN Y CONDONACIÓN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 05/05/2020

Materia142213 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEVENGO - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaCon antelación al ejercicio de la opción de compra, una sociedad rescinde un contrato de leasing inmobiliario con una entidad bancaria, acordando la condonación de la deuda restante y la devolución de la posesión del bien. Tributación.RespuestaEn tanto no se ejercite la opción de compra, ni el arrendatario se comprometa a tal ejercicio, la operación de arrendamiento financie...

REQUISITOS - ABOGADO DEDUCCIÓN CUOTA SOPORTADA VEHÍCULO

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 05/05/2020

Materia142211 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS - REQUISITOSPreguntaUn abogado adquiere un vehículo para destinarlo al desarrollo de la actividad. Deducción de la cuota del IVA soportada.  RespuestaNo podrán ser objeto de deducción, en ninguna medida ni cuantía, las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de bienes o servicios efectuadas sin la intención de utilizarlos en la realización de actividades empresariales o profes...

Caso Práctico: ¿Las cuotas RETA de un socio-trabajador satisfechas por la sociedad, tienen la consideración de retribución dineraria o en especie?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTOUn trabajador por cuenta propia que ejerce las funciones de dirección y gerencia de la empresa cotiza al Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos de la Seguridad Social (RETA). La sociedad, a pesar de no asumir el pago de la cotización, a petición del propio trabajador, actúa como mediadora en el pago de las cuotas mensuales, que son cargadas en una cuenta bancaria de la sociedad, y que son deducidas por ésta de las retribuciones brutas pactadas.¿El imp...

Caso práctico: ¿Puede el autónomo desgravarse los gastos previos al inicio de la actividad?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

...la recomendación y el procedimiento que mayor seguridad le va a ofrecer a efectos tributarios es el de darse de alta previa al inicio de la actividad a través del modelo 036; lo que le permitirá deducirse las cuotas soportadas durante este período previo. Realizadas estas inversiones/gastos pueden darse dos escenarios:El autónomo finalmente no inicia la actividad. En este caso procederá a regularizar las cuotas, devolviendo las deducciones que haya realizadoInicia la actividad. De ser a...

Caso Práctico: Un autónomo que ha cerrado su negocio, sigue pagando la cuota de autónomos hasta que llegue el momento de jubilarse, ¿puede deducirse este gasto?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Puede un autónomo deducir los gastos derivados de las cuotas del régimen de autónomos en el período en que la actividad ha permanecido cerrada hasta el momento de la jubilación? RESPUESTAA la determinación del rendimiento neto de actividades económicas se refiere el artículo 28.1 del IRPF estableciendo una remisión genérica a "las normas del Impuesto sobre Sociedades, sin perjuicio de las reglas especiales contenidas en este artículo, en el artículo 30 de esta Ley pa...

Caso Práctico: ¿Si soy autónomo y no tengo ingresos, puedo deducirme algún gasto? 

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Si soy autónomo y no tengo ingresos, puedo deducirme algún gasto?  RESPUESTAHemos de partir que la Ley Tributaria supedita la deducibilidad de los gastos a la obtención de ingresos, de modo que no concibe una actividad con gastos y sin ingresos, pero menos todavía la deducción fiscal de los mismos.Para la Agencia Tributaria que un autónomo deduzca en su declaración gastos pero no declare ningún ingreso hace saltar todas las alarmas, pues podría pensarse que la actividad...

Caso Práctico: ¿Puede el autónomo deducirse la hipoteca de su vivienda si trabaja desde casa y es cotitular de la vivienda junto a su esposo/a en régimen de gananciales?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Puede el autónomo deducirse la hipoteca de su vivienda si trabaja desde casa y es cotitular de la vivienda junto a su esposo/a en régimen de gananciales?RESPUESTAA este respecto se ha pronunciado de forma clara la Dirección General de Tributos en su reciente Resolución Vinculante V2310-18 de 07 de Agosto de 2018, señalando que "en caso de que el cónyuge empresario o profesional utilice en desarrollo de su actividad bienes gananciales, el artículo 29 de la Ley del Impuesto...
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