Prácticos de materia fiscal

Materia: Fiscal

Caso práctico: Tributación en el Impuesto sobre Sociedades de la cesión al socio de una vivienda propiedad de la empresa

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

...)4. Lo dispuesto en el número anterior se aplicará en todo caso:(... ...)b) A las operaciones entre una sociedad y sus socios o consejeros o los socios o consejeros de otra sociedad del mismo grupo, así como los cónyuges, ascendientes o descendientes de cualquiera de ellos».Por tanto, el socio deberá incorporar en su IRPF el dividendo en especie obtenido por la cesión del uso de la vivienda valorado, el alquiler, a precio de mercado... .......

Caso práctico: Renuncia a la exención del IVA en operaciones inmobiliarias

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

PLANTEAMIENTOUna empresa dedicada al alquiler de vivienda se está planteando el adquirir otro inmueble mediante leasing para destinarlo a alquiler vacacional.Si solicitase la exención del IVA de dicha operación, al encontrarse en una prorrata del 0 por ciento por no aplicar IVA en los alquileres, ¿tendría que realizar un ingreso del 100 por ciento del IVA soportado en Hacienda por la compra del inmueble?RESPUESTAIndependientemente de que la empresa pueda aplicarse una u otra prorrata, la de...

Caso práctico: imputación contable e incidencia fiscal de una quita (IS)

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

PLANTEAMIENTOUna sociedad A vende mercancías, en enero del año 2020, por valor de 5000 euros (21% IVA no incluido) a otra sociedad llamada B, la cual emite un pagaré a 180 días.Transcurridos dos meses desde la operación, se notifica a la sociedad A que la sociedad B ha sido declarada judicialmente en situación de concurso.Pasados tres meses desde la declaración de concurso, finalmente se llega a la denominada fase alternativa concursal, determinándose para este caso un convenio de acreed...

Caso práctico: ¿tienen las asesorías obligación de conservar la información de los clientes? (FISCAL)

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

PLANTEAMIENTOUn cliente de una asesoría, descontento con el trato recibido en los últimos meses, decide cambiar de asesoría. La asesoría llevaba prestándole servicio durante los últimos diez años.Se pregunta esta acerca de las obligaciones por su parte, como colaborador social, respecto a la salvaguarda de la información fiscal y contable que obra en su poder respecto de este cliente.RESPUESTALa obligación de salvaguardar la documentación de los contribuyentes es única y exclusivament...

Caso práctico: consecuencias del BREXIT en la facturación de las operaciones con Reino Unido (IVA)

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

PLANTEAMIENTOUna empresa española lleva a cabo operaciones tanto de entrega de bienes como de prestación de servicios que se entienden localizadas en Reino Unido. Con el cambio de normativa derivada del BREXIT se pregunta la empresa si sus obligaciones de facturación han cambiado respecto de las operaciones con Reino Unido.RESPUESTALas obligaciones formales de facturación se han mantenido ya que estas se rigen por la normativa interna española. Sin embargo, es probable que las reglas de loc...

Caso práctico: transmisión de una cartera de clientes (IRPF e IVA)

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

...)b) Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales».De esta manera, al producirse una variación patrimonial en el contribuyente, conforme a lo establecido en el artículo 33.1 de la LIRPF, se deberá imputar la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de la cartera de clientes.Ah PLANTEAMIENTOEste caso práctico se plantea para ver las consideraciones fiscales de la venta de una carter...

Caso práctico: tributación del contrato de arras: IRPF

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 22/06/2021

...) las arras son una garantía del cumplimiento de un contrato (o de un precontrato); son un medio de protección del cumplimiento de obligaciones derivadas del mismo, normalmente es el de compraventa, pero puede ser añadido a cualquier otro contrato y precontrato».Por su parte, el artículo 1454 del Código Civil dispone que en caso de mediar arras el acuerdo de compraventa podrá rescindirse sin más efecto que el allanamiento del comprador respecto de la pérdida de las arras pactadas.Bi...

Caso práctico: tributación del contrato de arras: IVA e ITP

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 22/06/2021

...) la cantidad que la parte compradora entrega a la vendedora en concepto de arras o señal con ocasión de la firma del citado contrato y que recibe la agencia inmobiliaria consultante como mediadora, está previsiblemente destinada a constituir una parte del precio de la futura venta del inmueble, produciéndose, por tanto, el devengo del Impuesto sobre el Valor Añadido en el momento del cobro total o parcial de la cantidad que constituye la señal, en virtud de lo dispuesto en el artículo...

Caso práctico: IVA en reparaciones subcontratadas por el vendedor

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 22/06/2021

...)2.º Los empresarios o profesionales para quienes se realicen las operaciones sujetas al Impuesto en los supuestos que se indican a continuación:a) Cuando las mismas se efectúen por personas o entidades no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto.No obstante, lo dispuesto en esta letra no se aplicará en los siguientes casos:a’) Cuando se trate de prestaciones de servicios en las que el destinatario tampoco esté establecido en el territorio de aplicación del Impuesto, ...

Caso práctico: autopromoción de vivienda: ¿IVA o ITP?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 21/06/2021

...)3. Las siguientes operaciones:1.º Las ejecuciones de obras, con o sin aportación de materiales, consecuencia de contratos directamente formalizados entre el promotor y el contratista que tengan por objeto la construcción o rehabilitación de edificaciones o partes de las mismas destinadas principalmente a viviendas, incluidos los locales, anejos, garajes, instalaciones y servicios complementarios en ellos situados.Se considerarán destinadas principalmente a viviendas, las edificacio...
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