Prácticos

Caso práctico: Aplicación de la reducción en IRPF si se hacen efectivos los derechos consolidados de un plan de pensiones por enfermedad grave del cónyuge

PLANTEAMIENTO El partícipe de un plan de pensiones con aportaciones anteriores a 2007 hace efectivos sus derechos consolidados por enfermedad grave de su cónyuge, en forma de capital, a fin de afrontar los gastos necesarios para su cuidado. El plan de pensiones contempla expresamente esta posibilidad y concurren los requisitos necesarios para ello. ¿Puede aplicar en el IRPF la reducción del 40 % conforme al régimen transitorio previsto en la disposición transitoria duodécima de la LI...

Caso práctico: Exención ganancia patrimonial IRPF por reinversión en vivienda habitual (compra anterior a venta)

PLANTEAMIENTO De cumplirse el resto de los requisitos necesarios, ¿puede aplicarse la exención por reinversión en vivienda habitual en IRPF si se compra primero la nueva vivienda habitual y en el plazo de 2 años, a contar desde la fecha de compra, se vende la anterior vivienda habitual o debe siempre venderse primero la vivienda previa y posteriormente comprarse la nueva? RESPUESTA El artículo 41.3 del RIRPF permite aplicar la exención por reinversión de las cantidades obtenidas en la en...

Caso práctico: Tributación IRPF renta vitalicia diferida

PLANTEAMIENTO Un contribuyente, vecino de Sevilla, de 66 años de edad, ha percibido en el ejercicio 2022 por la pensión de jubilación 12.000 euros y, en ese mismo ejercicio, ha recibido por una renta vitalicia diferida 5.000 euros, por la que ha abonado una prima anual de 3.000 euros anuales en los años 2012 a 2021. Según certificación del actuario de la compañía aseguradora, el valor financiero actuarial de la renta vitalicia es de 38.000 euros. Además, ha tenido unas retenciones de 2...

Caso práctico: Tributación en IRPF del intercambio de criptomonedas

PLANTEAMIENTO Mateo es propietario de 1,5 criptomonedas, que adquirió el 7 de julio de 2020 por un precio de 655 euros cada una de ellas. En noviembre de 2022, intercambió 0,5 de dichas criptomonedas por 1 moneda virtual de otro tipo, a través de una permuta por un valor de 1.000 euros. ¿Cómo tributará Mateo en el IRPF por esta operación de intercambio de criptomonedas y por qué importe lo hará? RESPUESTA El intercambio de monedas virtuales que realiza Mateo constituye una permuta y s...

Caso práctico: Tributación en el IRPF del transmitente de la venta de criptomonedas adquiridas en distintas fechas

PLANTEAMIENTO Un contribuyente residente en Madrid es titular de un total de 0,51267 criptomonedas, que adquirió en las siguientes fechas: El 6 de abril de 2018 destinó 1.506,30 euros a adquirir un determinado tipo de criptomonedas, de los cuales 6,30 euros correspondían a la comisión por compra. Recibió 0,196335 monedas virtuales, puesto que cada criptomoneda equivalía a 7.640 euros. El 9 de abril de 2020 invirtió otros 2.500 euros en la adquisición del mismo tipo de criptomonedas, a...

Caso práctico: Tributación en IRPF del reembolso de fondos de inversión

PLANTEAMIENTO Un contribuyente, vecino de Sevilla, de 66 años de edad, ha percibido en el ejercicio 2022 por la pensión de jubilación 12.000 euros y, en ese mismo ejercicio, ha realizado el reembolso de participaciones por importe bruto de 5.000 euros de un fondo de inversión, en el que había realizado una inversión de 3.000 euros. Además, ha tenido unas retenciones de 285 euros. ¿Cuál será su tributación en IRPF? RESPUESTA Respecto de las contraprestaciones derivadas del reembolso d...

Caso práctico: ¿El cálculo de la ganancia patrimonial en IRPF tiene en cuenta el valor de mercado o el valor de referencia del inmueble?

...) para la determinación del valor de adquisición hay que partir del importe real por el que la adquisición se hubiera efectuado. De igual forma, para la determinar del valor de transmisión se parte del importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado, tomándose como tal el efectivamente satisfecho, siempre que no resulte inferior al normal de mercado, en cuyo caso prevalecerá éste. Por lo tanto, será esta la forma de determinación de los valores de adquisición y transmi...

Caso práctico: IRPF, vivienda habitual ¿computa el tiempo en que se ha estado arrendado con opción de compra?

PLANTEAMIENTO María reside una vivienda desde el mes de junio de 2016, originariamente con un contrato de arrendamiento con opción de compra, y desde diciembre de 2021 como propietaria, al haber ejercido la opción de compra, y adquirir la vivienda. En 2023, quiere vender la vivienda, porque le gustaría vivir en otra zona de la ciudad. Si con la venta de la vivienda se produjese ganancia patrimonial, ¿podría aplicarse la exención por reinversión en vivienda habitual a efectos del IR...

Caso práctico: Extinción de condominio con actualización de valor y ganancia patrimonial IRPF comunero compensado en metálico

...) con carácter general, el ejercicio de la acción de división de cosa común no impli PLANTEAMIENTO Dos hermanas adquieren en el año 1999 una casa conjuntamente y por partes iguales, por un valor total de 150.000 euros. En 2022 proceden a extinguir el condominio, valorando la propiedad en 240.000 euros. Una de ellas se adjudica el inmueble y compensa a la otra por importe de 120.000 euros. La que recibe la compensación en metálico, ¿debe tributar por la ganancia patrimonial en su IR...

Caso práctico: Tributación IRPF reembolso fondos de inversión con reinversión

PLANTEAMIENTO Un contribuyente, vecino de Sevilla, de 66 años de edad, ha percibido en el ejercicio 2022 por la pensión de jubilación 12.000 euros y, en ese mismo ejercicio, ha realizado el reembolso de participaciones por importe bruto de 5.000 euros de un fondo de inversión, en el que había realizado una inversión de 3.000 euros, reinvirtiendo los 5.000 euros en otro fondo de inversión, sin que haya llegado a percibir dichas cuantías. ¿Cuál será su tributación en IRPF? RESPUESTA Re...

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