Prácticos sobre Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • Voces: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Caso práctico: Gasto y pago por los servicios de un profesional independiente al que aplicar retención por IRPF

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 16/06/2016

    PLANTEAMIENTO Asiento de contabilización del gasto y el pago por los servicios de un profesional independiente al que hay que aplicarle retención por IRPF. Una empresa recibe el 18/07/2015 la minuta de un notario correspondiente a los servicios prestados por este a la empresa el día 16/07/2015. La base imponible de dicha minuta es de 3.000 €, tras verificar que es correcta se paga al día siguiente mediante transferencia bancaria. Teniendo en cuenta que en ese trimestre la empresa ha tenido...
  • Caso práctico: Plazo para la presentación de la declaración de IRPF de persona fallecida, estando en trámite la aceptación de la herencia

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 03/01/2017

    ...del modelo de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y del lugar, forma y plazos de presentación del mismo. Por otro lado, en caso de fallecimiento de un contribuyente del IRPF, la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, dispone en su artículo 96.7 que “los sucesores del causante quedarán obligados a cumplir las obligaciones tributarias pendientes por este Impuesto, con exclusión...
  • Caso práctico: Trámites para regularizar las pensiones percibidas del extranjero por personas residentes en España.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 19/01/2017

    PLANTEAMIENTO ¿Cómo puede regularizarse la situación de un pensionista que no ha declarado en el IRPF una pensión percibida del extranjero? RESPUESTA La Disposición adicional única de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, establece que los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que hubieran percibido pensiones procedentes del exterior sujetas a tributación por dicho... ...solicitud será suficiente para que la Agencia Tributaria tramite el procedimiento en relación con todos los conceptos condonables que se hayan exigido al interesado, siempre que en la misma se consignen todos los períodos de IRPF afectados. BASE JURÍDICA - Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el...
  • Caso práctico: Modificaciones en las deducciones del IRPF tras la aprobación de la reforma fiscal

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 29/01/2015

    RESUMEN ¿Cuáles han sido las modificaciones en las deducciones del IRPF tras la aprobación de la reforma fiscal? ANÁLISIS Se reproducen a continuación a modo esquemático las modificaciones que entrarán en vigor a 1 de enero de 2015, tras la publicación de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas... Físicas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias.   DEDUCCIONES AÑO 2014 AÑO 2015 Deducción por inversión en vivienda habitual Suprimida con efectos del 1/1/2013, por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre. Se mantiene el régimen transitorio para los contribuyentes que...
  • Caso práctico: Tipos de retenciones más habituales a practicar por los autónomos tras la reforma fiscal en el IRPF de julio de 2015

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 09/01/2017

    PLANTEAMIENTO ¿Qué retenciones por IRPF tuvieron que aplicar los autónomos en sus facturas tras las reformas de Julio de 2015? ¿Cuáles son las de 2017? RESPUESTA Retenciones año 2017         Tras la publicación del Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, las retenciones a aplicar por los autónomos, fueron las establecidas a continuación (destacadas en negrita): Los autónomos dedicados a actividades profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales, así como algunas actividade...
  • Caso práctico: Tributación en el IRPF de préstamo entre cónyuges en separación de bienes

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 19/01/2017

    PLANTEAMIENTO  Un particular otorga un préstamo a su cónyuge con la que se encuentra casado en régimen de separación de bienes. Con el préstamo obtenido su cónyuge ha adquirido un vehículo para su uso particular. ¿Qué tributación le corresponde a ambos en el IRPF por dicha operación? ANÁLISIS Tal y como establece el 6.5 ,LIRPF “Se presumirán retribuidas, salvo prueba en contrario, las prestaciones de bienes, derechos o servicios susceptibles de generar rendimientos del trabajo o ...
  • Caso práctico: Cuotas participativas de una Caja de Ahorros suspendidas de cotización y posibilidad de computar una pérdida patrimonial en el IRPF.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 29/01/2015

    ...y de desarrollo vigente.” A efectos del IRPF, dicho precepto continua vigente, según establece el apartado 2.13º de la disposición derogatoria primera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por otro lado, el Art. 33 ,LIRPF, define las ganancias y pérdidas patrimoniales como “las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se...
  • Caso práctico: Tributación de sorteo de cesta de navidad mediante rifas

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 29/01/2015

    ...utilidad pública, el tipo será del 7%. Igualmente, las personas, físicas o jurídicas, que realicen Rifas estarán obligados a practicar los ingresos en el Tesoro, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al perceptor, que se deriven de la normativa vigente en cada momento para ese Impuesto. El tipo de retención actual para dichas rentas es del 21...
  • Caso práctico: Tributación en el IRPF de las ayudas a viticultores por reestructuración y reconversión del viñedo.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 28/01/2015

    PLANTEAMIENTO Se  ha obtenido de la Consejería de Agricultura de la Comunidad Autónoma una ayuda por reestructuración de viñedo. Esta ayuda queda supeditada a la realización de una serie de trabajos por el agricultor. Tratamiento en el IRPF de las ayudas que reciben los viticultores por reestructuración y reconversión del viñedo. RESPUESTA Las ayudas para la reestructuración y reconversión de viñedo percibidas por los viticultores constituyen para los mismos unas subvenciones que se...
  • Caso práctico: Régimen fiscal aplicable al contrato de seguro de vida (Sucesiones o IRPF)

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 16/02/2015

    ..., cuando el contratante sea persona distinta del beneficiario, salvo los supuestos expresamente regulados en el artículo 16.2, a), de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias. (1)”Y por otra, el Art. 6.4 ,Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias determina que:"4. No estará sujeta a este... ...sobre Sucesiones y Donaciones. Por el contrario, cuando tomador y beneficiario coincidan, como ocurre en el caso del rescate, se aplicará lo dispuesto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En el supuesto de que el beneficiario sea el cónyuge supérstite, cuando las primas se hubiesen satisfecho con cargo a la sociedad de gananciales, se tributaría parcialmente por ambos impuestos.En lo...
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