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Jurisprudencia sobre Fraude de ley.
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Silvia Oldrini Residenti
Canabal Conejos, Francisco Javier
Muñoz, Fernando Esteban
Moralo Gallego, Sebastian
Juanes Fraga, Enrique
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Fraude de ley
Sentencia CIVIL Nº 238/2020, JM Palma de Mallorca, Sec. 3, Rec 1477/2019, 07-05-2020
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: POVEDA BERNAL, MARGARITA ISABEL
Nº de sentencia: 238/2020
PRIME RO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
..., al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.SEGUN DO.- Conforme al artículo 1.108 del Código Civil ' Si la obligación consistiere en el pago de una cantidad de dinero, y el deudor incurriere en mora, la indemnización de daños y perjuicios, no habiendo pacto en...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 90/2017, 19-03-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO
...formuladas, contra el Acuerdo de declaración de fraude de ley de 3 de junio de 2.013 del delegado especial de la Agencia Tributaria de Cataluña y contra el acuerdo de Liquidación de fecha 3 de octubre de 2013 dictado por la Dependencia Regional de Inspección de la Delegación Especial de la AEAT de Cataluña correspondiente al Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 2012.SEGUNDO.- Son hechos acreditados en...
TRLIS y sus consecuencias fiscales respecto de la fusión otorgada en escritura pública el 2-07- 2007, en la que BOSCH REXROTH, S.L. intervino como absorbente'.2.- El 16-04-2013 el Delegado Especial de la AEAT en Cataluña dictó acuerdo de inicio de expediente de Fraude de Ley por el Impuesto sobre Sociedades.Tras la instrucción del procedimiento, con la incorporación de los hechos acreditados y...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 400/2015, 12-02-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO
PRIMERO.- Se impugna en el presente recurso contencioso- administrativo la resolución del Tribunal Económico Administrativo Central de 9 de abril de 2.015 ( R.G n.º 3639/12, 5134/12, 5135/12, 5136/12 y 5137/12) que desestima las reclamaciones económico-administrativas formuladas y confirma el acuerdo declaratorio de fraude de ley , y acuerdos de liquidación impugnados, por Impuesto sobre...
...fraude de ley para el periodo comprendido entre el 1 de marzo de 2006 y 28 de febrero de 2010 respecto de la tributación de los gastos financieros derivados de préstamos intragrupo formalizados para la adquisición de las sociedades del mismo grupo, C &A Modas Limitada y Cía, 'FRM GMBH ' y Peina GMBH', por las operaciones efectuadas con anterioridad al 1 de julio de 2004, previo trámite de alegaciones...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 729/2015, 20-01-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO
...al acuerdo de fraude de ley de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de 10 de abril de 2014, en relación con el Grupo Fiscal nº. 16/90, por el concepto de Impuesto sobre Sociedades (IS), ejercicios 2009 y 2010 y la posterior liquidación, de 29 de septiembre de 2014, referida a estos ejercicios.Son hechos que se desprenden del expediente...
...administrativo y que conviene poner de relieve los siguientes:Los actos y negocios jurídicos en los que se han basado las declaraciones de fraude de ley (tres declaraciones; una con relevancia en el ejercicio 2004, sentenciada por nosotros en SAN 674/2015, de 12 de marzo de 2015; otra con relevancia en los ejercicios 2005 a 2008, objeto del recurso 279/2015, sentenciado por este mismo Tribunal en esta misma...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 279/2015, 20-01-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO
...fraude de ley de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de 17 de febrero de 2012, en relación con el Grupo Fiscal nº. 16/90, por el concepto de Impuesto sobre Sociedades (IS), ejercicios 2005, 2006, 2007 y 2008 y la posterior liquidación, de 31 de mayo de 2012, referida a estos ejercicios.Son hechos que se desprenden del expediente...
...administrativo y que conviene poner de relieve los siguientes:Los actos y negocios jurídicos en los que se han basado las declaraciones de fraude de ley (tres declaraciones; una con relevancia en el ejercicio 2004, sentenciada por nosotros en SAN 674/2015, de 12 de marzo de 2015; otra con relevancia en los ejercicios 2005 a 2008, objeto de este recurso 279/2015; y la tercera con relevancia en los ejercicios...
Sentencia CIVIL Nº 334/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 500/2019, 22-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 334/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
...dispositivo, al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.No obstante, el allanamiento es parcial y aunque se reconocen los hechos que dan lugar al derecho de compensación, por parte de la compañía aérea se alega la procedencia de aplicar la reducción del 50% prevista en...
Sentencia CIVIL Nº 278/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 823/2019, 27-08-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 278/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
..., al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.SEGUNDO.- Conforme al artículo 1.108 del Código Civil ' Si la obligación consistiere en el pago de una cantidad de dinero, y el deudor incurriere en mora, la indemnización de daños y perjuicios, no habiendo pacto en...
Sentencia CIVIL Nº 367/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 991/2019, 22-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 367/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
...dispositivo, al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.No obstante, el allanamiento es parcial y aunque se reconocen los hechos que dan lugar al derecho de compensación, por parte de la compañía aérea se alega la procedencia de aplicar la reducción del 50% prevista en...
Sentencia CIVIL Nº 338/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 1024/2019, 25-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 338/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
..., al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.SEGUNDO.- Conforme al artículo 1.108 del Código Civil ' Si la obligación consistiere en el pago de una cantidad de dinero, y el deudor incurriere en mora, la indemnización de daños y perjuicios, no habiendo pacto en...
Sentencia CIVIL Nº 361/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 1013/2019, 25-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 361/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
...dispositivo, al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.No obstante, estamos ante un allanamiento parcial, en tanto aun reclamándose la cantidad de 400 euros, la compañía aérea sólo se allana a 250 euros que son los que se corresponden con el derecho de compensación...
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Fraude de ley
Sentencia CIVIL Nº 238/2020, JM Palma de Mallorca, Sec. 3, Rec 1477/2019, 07-05-2020
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: POVEDA BERNAL, MARGARITA ISABEL
Nº de sentencia: 238/2020
PRIME RO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
..., al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.SEGUN DO.- Conforme al artículo 1.108 del Código Civil ' Si la obligación consistiere en el pago de una cantidad de dinero, y el deudor incurriere en mora, la indemnización de daños y perjuicios, no habiendo pacto en...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 90/2017, 19-03-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO
...formuladas, contra el Acuerdo de declaración de fraude de ley de 3 de junio de 2.013 del delegado especial de la Agencia Tributaria de Cataluña y contra el acuerdo de Liquidación de fecha 3 de octubre de 2013 dictado por la Dependencia Regional de Inspección de la Delegación Especial de la AEAT de Cataluña correspondiente al Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 2012.SEGUNDO.- Son hechos acreditados en...
TRLIS y sus consecuencias fiscales respecto de la fusión otorgada en escritura pública el 2-07- 2007, en la que BOSCH REXROTH, S.L. intervino como absorbente'.2.- El 16-04-2013 el Delegado Especial de la AEAT en Cataluña dictó acuerdo de inicio de expediente de Fraude de Ley por el Impuesto sobre Sociedades.Tras la instrucción del procedimiento, con la incorporación de los hechos acreditados y...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 400/2015, 12-02-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO
PRIMERO.- Se impugna en el presente recurso contencioso- administrativo la resolución del Tribunal Económico Administrativo Central de 9 de abril de 2.015 ( R.G n.º 3639/12, 5134/12, 5135/12, 5136/12 y 5137/12) que desestima las reclamaciones económico-administrativas formuladas y confirma el acuerdo declaratorio de fraude de ley , y acuerdos de liquidación impugnados, por Impuesto sobre...
...fraude de ley para el periodo comprendido entre el 1 de marzo de 2006 y 28 de febrero de 2010 respecto de la tributación de los gastos financieros derivados de préstamos intragrupo formalizados para la adquisición de las sociedades del mismo grupo, C &A Modas Limitada y Cía, 'FRM GMBH ' y Peina GMBH', por las operaciones efectuadas con anterioridad al 1 de julio de 2004, previo trámite de alegaciones...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 729/2015, 20-01-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO
...al acuerdo de fraude de ley de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de 10 de abril de 2014, en relación con el Grupo Fiscal nº. 16/90, por el concepto de Impuesto sobre Sociedades (IS), ejercicios 2009 y 2010 y la posterior liquidación, de 29 de septiembre de 2014, referida a estos ejercicios.Son hechos que se desprenden del expediente...
...administrativo y que conviene poner de relieve los siguientes:Los actos y negocios jurídicos en los que se han basado las declaraciones de fraude de ley (tres declaraciones; una con relevancia en el ejercicio 2004, sentenciada por nosotros en SAN 674/2015, de 12 de marzo de 2015; otra con relevancia en los ejercicios 2005 a 2008, objeto del recurso 279/2015, sentenciado por este mismo Tribunal en esta misma...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 279/2015, 20-01-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO
...fraude de ley de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de 17 de febrero de 2012, en relación con el Grupo Fiscal nº. 16/90, por el concepto de Impuesto sobre Sociedades (IS), ejercicios 2005, 2006, 2007 y 2008 y la posterior liquidación, de 31 de mayo de 2012, referida a estos ejercicios.Son hechos que se desprenden del expediente...
...administrativo y que conviene poner de relieve los siguientes:Los actos y negocios jurídicos en los que se han basado las declaraciones de fraude de ley (tres declaraciones; una con relevancia en el ejercicio 2004, sentenciada por nosotros en SAN 674/2015, de 12 de marzo de 2015; otra con relevancia en los ejercicios 2005 a 2008, objeto de este recurso 279/2015; y la tercera con relevancia en los ejercicios...
Sentencia CIVIL Nº 334/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 500/2019, 22-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 334/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
...dispositivo, al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.No obstante, el allanamiento es parcial y aunque se reconocen los hechos que dan lugar al derecho de compensación, por parte de la compañía aérea se alega la procedencia de aplicar la reducción del 50% prevista en...
Sentencia CIVIL Nº 278/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 823/2019, 27-08-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 278/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
..., al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.SEGUNDO.- Conforme al artículo 1.108 del Código Civil ' Si la obligación consistiere en el pago de una cantidad de dinero, y el deudor incurriere en mora, la indemnización de daños y perjuicios, no habiendo pacto en...
Sentencia CIVIL Nº 367/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 991/2019, 22-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 367/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
...dispositivo, al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.No obstante, el allanamiento es parcial y aunque se reconocen los hechos que dan lugar al derecho de compensación, por parte de la compañía aérea se alega la procedencia de aplicar la reducción del 50% prevista en...
Sentencia CIVIL Nº 338/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 1024/2019, 25-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 338/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
..., al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.SEGUNDO.- Conforme al artículo 1.108 del Código Civil ' Si la obligación consistiere en el pago de una cantidad de dinero, y el deudor incurriere en mora, la indemnización de daños y perjuicios, no habiendo pacto en...
Sentencia CIVIL Nº 361/2019, JM Palma de Mallorca, Sec. 1, Rec 1013/2019, 25-11-2019
Orden: Civil
Tribunal: Juzgados de lo Mercantil - Palma de Mallorca
Ponente: HEREDIA DEL REAL, VICTOR
Nº de sentencia: 361/2019
PRIMERO.-Con arreglo al artículo 21.1º de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, 1º ' Cuando el demandado se allane a todas las pretensiones del actor, el Tribunal dictará sentencia condenatorias de acuerdo a lo solicitado por éste, pero si el allanamiento se hiciera en fraude de ley o supusiera renuncia contra el interés general o perjuicio de tercero, se dictará auto...
...dispositivo, al no apreciarse fraude de ley alguno ni renuncia contra el interés general o perjuicio para tercero, procede dictar sentencia condenatoria con arreglo a los pedimentos de la actora.No obstante, estamos ante un allanamiento parcial, en tanto aun reclamándose la cantidad de 400 euros, la compañía aérea sólo se allana a 250 euros que son los que se corresponden con el derecho de compensación...