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Jurisprudencia sobre Fraude.
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Gimenez Garcia, Joaquin
Soriano Soriano, Jose Ramon
Monterde Ferrer, Francisco
Del Moral Garcia, Antonio
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Fraude
Conclusiones Nº C-743/22, TJUE, 25-01-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-743/22
...territoire national et dans ses différentes régions des taux différenciés – même lorsque ceux-ci respectent les taux minima – sans aucun encadrement ou mécanisme de contrôle, serait de nature à porter atteinte au bon fonctionnement du marché intérieur en le fragmentant davantage, compromettant ainsi la libre circulation des marchandises, sans que l’on puisse par ailleurs exclure le risque de fraude fiscale...
Sentencia Supranacional Nº C-470/21, TJUE, 30-04-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-470/21
...fraudes et de commercialiser les services de communications électroniques ou de fournir un service à valeur ajoutée ; ce traitement doit se limiter à ce qui est nécessaire à de telles activités. »15 L’article 15 de la directive 2002/58, intitulé « Application de certaines dispositions de la directive [95/46] », énonce :« 1. Les États membres peuvent adopter des mesures législatives visant à...
Sentencia Supranacional Nº C-276/22, TJUE, 25-04-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-276/22
..., il convient de rappeler que, certes, les États membres ont la possibilité de prendre toute mesure de nature à prévenir ou à sanctionner les fraudes (voir, en ce sens, arrêts du 9 mars 1999, Centros, C?212/97, EU:C:1999:126, point 38, et du 25 octobre 2017, Polbud – Wykonawstwo, C?106/16, EU:C:2017:804, point 61).46 Par ailleurs, la lutte contre l’évasion fiscale et la fraude peut justifier une...
...générale de fraude et justifier une mesure portant atteinte à l’exercice d’une liberté fondamentale garantie par le traité (voir, par analogie, arrêt du 25 octobre 2017, Polbud – Wykonawstwo, C?106/16, EU:C:2017:804, point 63).49 Or, en l’occurrence, si la réglementation en cause au principal devait être interprétée en ce sens qu’elle impose l’application systématique de la loi italienne à tout acte...
Sentencia Supranacional Nº C-733/22, TJUE, 08-02-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-733/22
...solo en condiciones que garanticen, en particular, la prevención de todo tipo de fraude , evasión o abuso (véase, en este sentido, la sentencia de 27 de febrero de 2014, Pro Med Logistik y Pongratz, C?454/12 y C?455/12, EU:C:2014:111, apartado 45 y jurisprudencia citada).58 En el marco de las comprobaciones que, en su caso, deba efectuar, el órgano jurisdiccional remitente podría tener en cuenta...
Conclusiones Nº C-639/22 a C-644/22, TJUE, 23-03-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-639/22 a C-644/22
...ejercicio en cuestión (2009), modificada por última vez por la Directiva (UE) 2022/890 del Consejo, de 3 de junio de 2022, por la que se modifica la Directiva 2006/112 en lo que respecta a la prórroga del período de aplicación del mecanismo opcional de inversión del sujeto pasivo en relación con determinadas entregas de bienes y prestaciones de servicios susceptibles de fraude , y del mecanismo de reacción...
...rápida contra el fraude en el ámbito del IVA (DO 2022, L 155, p. 1).3 Sentencias de 13 de marzo de 2014, ATP PensionService (C?464/12, EU:C:2014:139), y de 7 de marzo de 2013, Wheels Common Investment Fund Trustees y otros (C?424/11, EU:C:2013:144).4 Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009 (DO 2009, L 302, p. 32), en la versión aplicable al ejercicio en cuestión...
Sentencia Supranacional Nº C-558/22, TJUE, 07-03-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-558/22
...aceptar una garantía de origen como prueba de dichos elementos, en particular por razones relacionadas con la prevención del fraude , deberá basarse en criterios objetivos, transparentes y no discriminatorios. En caso de negativa a reconocer una garantía de origen, la Comisión podrá obligar a su reconocimiento a la parte que lo deniegue, atendiendo en particular a los criterios objetivos, transparentes y...
Sentencia Supranacional Nº C-241/23, TJUE, 08-05-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-241/23
...compra de tales bienes o de bienes similares o, a falta del precio de compra, por el precio de coste, evaluados tales precios en el momento en que las operaciones se realicen.»5 El artículo 80 de dicha Directiva está redactado en los siguientes términos:«1. Para prevenir la evasión o el fraude fiscales, los Estados miembros podrán tomar medidas para que la base imponible de una entrega de...
...efectivamente la realidad económica y comercial y no es el resultado de una práctica abusiva (véase, en este sentido, la sentencia de 10 de enero de 2019, A, C?410/17, EU:C:2019:12, apartado 47 y jurisprudencia citada).37 Además, el artículo 80 de la Directiva del IVA permite expresamente a los Estados miembros, para prevenir la evasión o el fraude fiscales, tomar, en determinados casos, el valor normal...
Sentencia Supranacional Nº C-442/22, TJUE, 30-01-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-442/22
...la factura, sujeto pasivo del IVA, se le han usurpado sus datos de identificación como sujeto pasivo de ese impuesto y la factura es una factura falsa emitida con fines de fraude del IVA por un empleado de ese sujeto pasivo. En efecto, la expresión «cualquier persona», debido a su carácter general e indiferenciado, podría hacer referencia tanto al sujeto pasivo como al empleado.29 A este...
...respecto, procede subrayar que, según reiterada jurisprudencia, la lucha contra el fraude y los posibles abusos es un objetivo reconocido y promovido por la Directiva sobre el IVA y los justiciables no pueden prevalerse de las normas del Derecho de la Unión de forma abusiva y fraudulenta (véanse, en este sentido, las sentencias de 29 de abril de 2004, Gemeente Leusden y Holin Groep, C?487/01 y C?7/02...
Sentencia Supranacional Nº C-314/22, TJUE, 29-02-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-314/22
El artículo 273, párrafo primero, de la Directiva sobre el IVA dispone:«Los Estados miembros podrán establecer otras obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que respete el principio de igualdad de trato de las operaciones interiores y de las operaciones efectuadas entre Estados miembros por sujetos pasivos, a condición que...
..., es preciso recordar que, en virtud del artículo 273 de la Directiva sobre el IVA, los Estados miembros podrán establecer las obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que, entre otros extremos, no se utilice esta facultad para imponer obligaciones suplementarias de facturación respecto de las fijadas en el capítulo 3 de dicha...
Sentencia Supranacional Nº C-276/22, TJUE, 25-04-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-276/22
..., procede recordar que, ciertamente, los Estados miembros tienen la posibilidad de adoptar cualquier medida apropiada para prevenir o sancionar fraudes (véanse, en este sentido, las sentencias de 9 de marzo de 1999, Centros, C?212/97, EU:C:1999:126, apartado 38, y de 25 de octubre de 2017, Polbud — Wykonawstwo, C?106/16, EU:C:2017:804, apartado 61).46 Por otro lado, la lucha contra la evasión fiscal...
...y el fraude puede justificar una restricción a la libertad de establecimiento prevista en el artículo 49 TFUE siempre que el objetivo específico de tal restricción sea evitar comportamientos consistentes en crear montajes puramente artificiales, carentes de realidad económica, con el objetivo de eludir el impuesto normalmente adeudado sobre los beneficios generados por actividades llevadas a cabo...
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Fraude
Conclusiones Nº C-743/22, TJUE, 25-01-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-743/22
...territoire national et dans ses différentes régions des taux différenciés – même lorsque ceux-ci respectent les taux minima – sans aucun encadrement ou mécanisme de contrôle, serait de nature à porter atteinte au bon fonctionnement du marché intérieur en le fragmentant davantage, compromettant ainsi la libre circulation des marchandises, sans que l’on puisse par ailleurs exclure le risque de fraude fiscale...
Sentencia Supranacional Nº C-470/21, TJUE, 30-04-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-470/21
...fraudes et de commercialiser les services de communications électroniques ou de fournir un service à valeur ajoutée ; ce traitement doit se limiter à ce qui est nécessaire à de telles activités. »15 L’article 15 de la directive 2002/58, intitulé « Application de certaines dispositions de la directive [95/46] », énonce :« 1. Les États membres peuvent adopter des mesures législatives visant à...
Sentencia Supranacional Nº C-276/22, TJUE, 25-04-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-276/22
..., il convient de rappeler que, certes, les États membres ont la possibilité de prendre toute mesure de nature à prévenir ou à sanctionner les fraudes (voir, en ce sens, arrêts du 9 mars 1999, Centros, C?212/97, EU:C:1999:126, point 38, et du 25 octobre 2017, Polbud – Wykonawstwo, C?106/16, EU:C:2017:804, point 61).46 Par ailleurs, la lutte contre l’évasion fiscale et la fraude peut justifier une...
...générale de fraude et justifier une mesure portant atteinte à l’exercice d’une liberté fondamentale garantie par le traité (voir, par analogie, arrêt du 25 octobre 2017, Polbud – Wykonawstwo, C?106/16, EU:C:2017:804, point 63).49 Or, en l’occurrence, si la réglementation en cause au principal devait être interprétée en ce sens qu’elle impose l’application systématique de la loi italienne à tout acte...
Sentencia Supranacional Nº C-733/22, TJUE, 08-02-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-733/22
...solo en condiciones que garanticen, en particular, la prevención de todo tipo de fraude , evasión o abuso (véase, en este sentido, la sentencia de 27 de febrero de 2014, Pro Med Logistik y Pongratz, C?454/12 y C?455/12, EU:C:2014:111, apartado 45 y jurisprudencia citada).58 En el marco de las comprobaciones que, en su caso, deba efectuar, el órgano jurisdiccional remitente podría tener en cuenta...
Conclusiones Nº C-639/22 a C-644/22, TJUE, 23-03-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-639/22 a C-644/22
...ejercicio en cuestión (2009), modificada por última vez por la Directiva (UE) 2022/890 del Consejo, de 3 de junio de 2022, por la que se modifica la Directiva 2006/112 en lo que respecta a la prórroga del período de aplicación del mecanismo opcional de inversión del sujeto pasivo en relación con determinadas entregas de bienes y prestaciones de servicios susceptibles de fraude , y del mecanismo de reacción...
...rápida contra el fraude en el ámbito del IVA (DO 2022, L 155, p. 1).3 Sentencias de 13 de marzo de 2014, ATP PensionService (C?464/12, EU:C:2014:139), y de 7 de marzo de 2013, Wheels Common Investment Fund Trustees y otros (C?424/11, EU:C:2013:144).4 Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009 (DO 2009, L 302, p. 32), en la versión aplicable al ejercicio en cuestión...
Sentencia Supranacional Nº C-558/22, TJUE, 07-03-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-558/22
...aceptar una garantía de origen como prueba de dichos elementos, en particular por razones relacionadas con la prevención del fraude , deberá basarse en criterios objetivos, transparentes y no discriminatorios. En caso de negativa a reconocer una garantía de origen, la Comisión podrá obligar a su reconocimiento a la parte que lo deniegue, atendiendo en particular a los criterios objetivos, transparentes y...
Sentencia Supranacional Nº C-241/23, TJUE, 08-05-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-241/23
...compra de tales bienes o de bienes similares o, a falta del precio de compra, por el precio de coste, evaluados tales precios en el momento en que las operaciones se realicen.»5 El artículo 80 de dicha Directiva está redactado en los siguientes términos:«1. Para prevenir la evasión o el fraude fiscales, los Estados miembros podrán tomar medidas para que la base imponible de una entrega de...
...efectivamente la realidad económica y comercial y no es el resultado de una práctica abusiva (véase, en este sentido, la sentencia de 10 de enero de 2019, A, C?410/17, EU:C:2019:12, apartado 47 y jurisprudencia citada).37 Además, el artículo 80 de la Directiva del IVA permite expresamente a los Estados miembros, para prevenir la evasión o el fraude fiscales, tomar, en determinados casos, el valor normal...
Sentencia Supranacional Nº C-442/22, TJUE, 30-01-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-442/22
...la factura, sujeto pasivo del IVA, se le han usurpado sus datos de identificación como sujeto pasivo de ese impuesto y la factura es una factura falsa emitida con fines de fraude del IVA por un empleado de ese sujeto pasivo. En efecto, la expresión «cualquier persona», debido a su carácter general e indiferenciado, podría hacer referencia tanto al sujeto pasivo como al empleado.29 A este...
...respecto, procede subrayar que, según reiterada jurisprudencia, la lucha contra el fraude y los posibles abusos es un objetivo reconocido y promovido por la Directiva sobre el IVA y los justiciables no pueden prevalerse de las normas del Derecho de la Unión de forma abusiva y fraudulenta (véanse, en este sentido, las sentencias de 29 de abril de 2004, Gemeente Leusden y Holin Groep, C?487/01 y C?7/02...
Sentencia Supranacional Nº C-314/22, TJUE, 29-02-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-314/22
El artículo 273, párrafo primero, de la Directiva sobre el IVA dispone:«Los Estados miembros podrán establecer otras obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que respete el principio de igualdad de trato de las operaciones interiores y de las operaciones efectuadas entre Estados miembros por sujetos pasivos, a condición que...
..., es preciso recordar que, en virtud del artículo 273 de la Directiva sobre el IVA, los Estados miembros podrán establecer las obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que, entre otros extremos, no se utilice esta facultad para imponer obligaciones suplementarias de facturación respecto de las fijadas en el capítulo 3 de dicha...
Sentencia Supranacional Nº C-276/22, TJUE, 25-04-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-276/22
..., procede recordar que, ciertamente, los Estados miembros tienen la posibilidad de adoptar cualquier medida apropiada para prevenir o sancionar fraudes (véanse, en este sentido, las sentencias de 9 de marzo de 1999, Centros, C?212/97, EU:C:1999:126, apartado 38, y de 25 de octubre de 2017, Polbud — Wykonawstwo, C?106/16, EU:C:2017:804, apartado 61).46 Por otro lado, la lucha contra la evasión fiscal...
...y el fraude puede justificar una restricción a la libertad de establecimiento prevista en el artículo 49 TFUE siempre que el objetivo específico de tal restricción sea evitar comportamientos consistentes en crear montajes puramente artificiales, carentes de realidad económica, con el objetivo de eludir el impuesto normalmente adeudado sobre los beneficios generados por actividades llevadas a cabo...