Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Fraude.
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Palomo Del Arco, Andres
Gimenez Garcia, Joaquin
Soriano Soriano, Jose Ramon
Monterde Ferrer, Francisco
Del Moral Garcia, Antonio
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Fraude
Sentencia Supranacional Nº C-94/10, TJUE, 20-10-2011
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: SAFJAN
Nº de sentencia: C-94/10
...especial armonizado a los productos mencionados a continuación, en las condiciones que ellos establezcan para garantizar la franca y correcta aplicación de dichas exenciones y de evitar cualquier fraude , evasión o abuso: a) los hidrocarburos no utilizados como carburante o combustible para calefacción; b) los hidrocarburos suministrados para su utilización como carburante en la...
Sentencia Supranacional Nº C-285/07, TJUE, 11-12-2008
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: JANN
Nº de sentencia: C-285/07
...los Estados miembros de rechazar el beneficio de la aplicación de la presente Directiva cuando la operación de fusión, de escisión, de aportación de activos o de canje de acciones tenga como objetivo el fraude o la evasión fiscal […]» 6. El artículo 2, letra d), de la Directiva 90/434 define el «canje de acciones» como «la operación por la cual una sociedad adquiere una participación en...
...las disposiciones del título II o a retirar el beneficio de las mismas cuando la operación de canje de acciones tenga como principal objetivo o como uno de los principales objetivos el fraude o la evasión fiscal. Normativa alemana 10. El artículo 23, apartado 4, de la Umwandlungssteuergesetz (Ley alemana del impuesto sobre las reestructuraciones societarias), de 28 de octubre...
Sentencia Supranacional Nº C-73/06, TJUE, 28-06-2007
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: LENAERTS
Nº de sentencia: C-73/06
...los plazos. Impondrán al solicitante las obligaciones necesarias para apreciar si la solicitud es procedente y evitar el fraude , y en particular el justificante de que desarrolla una actividad económica de conformidad con el apartado 1 del artículo 4 de la [Sexta] Directiva […]. El solicitante deberá certificar, mediante declaración por escrito, que no ha efectuado, en el período referido, ninguna...
...otro Estado miembro, regulado en la Octava Directiva, es análogo al derecho a deducir el IVA soportado en su propio Estado miembro, creado a su favor por la Sexta Directiva. 36. Del sexto considerando de la Octava Directiva se desprende que su otro objetivo general es luchar contra ciertas formas de fraude o de evasión fiscales (véase, en este sentido, la sentencia de 11 de junio de 1998...
Sentencia Supranacional Nº C-337/13, TJUE, 15-05-2014
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: BONICHOT
Nº de sentencia: C-337/13
..., los Estados miembros podrán no aplicar lo dispuesto en el apartado 1.» 6. El artículo 273 de esa Directiva establece: «Los Estados miembros podrán establecer otras obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que respete el principio de igualdad de trato de las operaciones interiores y de las operaciones...
...recordarse que, en virtud del artículo 273 de la Directiva IVA, los Estados miembros podrán establecer las obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que, en particular, no se utilice esta facultad para imponer obligaciones suplementarias de facturación respecto de las fijadas en el capítulo 3 de esta Directiva. 37. Dado que...
Sentencia Supranacional Nº F-23/12, F-30/12, TJUE, 16-09-2013
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: BORUTA
Nº de sentencia: F-23/12, F-30/12
...ocurrir que se admita a algunos candidatos a las primeras pruebas sobre la base de declaraciones erróneas, pero debe hacerse hincapié en que en tales oposiciones, contrariamente a lo que sucede en la oposición sobre la que versa el presente recurso, no está limitado el número de candidatos que pueden ser admitidos a las primeras pruebas, de manera que el eventual error o fraude de dichos candidatos no...
Sentencia Supranacional Nº C-5/05, TJUE, 23-11-2006
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: Ó CAOIMH
Nº de sentencia: C-5/05
...interpretación máxime si se tiene en cuenta que en el caso de que el artículo 8 de la Directiva fuera asimismo de aplicación cuando el particular no efectúa personalmente el transporte, de ello se derivaría un mayor riesgo de fraude para las autoridades competentes de los Estados miembros, ya que el transporte de los productos comprendidos en el ámbito de aplicación de dicha disposición no exige ningún...
Sentencia Supranacional Nº C-599/13, TJUE, 18-12-2014
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: TOADER
Nº de sentencia: C-599/13
...obstante, es importante combatir en todos los ámbitos los perjuicios a los intereses financieros de las Comunidades; Considerando que la eficacia de la lucha contra el fraude que afecte a los intereses financieros de las Comunidades exige el establecimiento de un marco jurídico común a todos los ámbitos cubiertos por políticas comunitarias; Considerando que los comportamientos que...
...financieros de la Unión (sentencias FranceAgriMer, Câ€Â670/11, EU:C:2012:807, apartado 41 y la jurisprudencia citada, y Cruz & Companhia, Câ€Â341/13, EU:C:2014:2230, apartado 43). 33. Tal como se desprende del cuarto considerando del Reglamento nº 2988/95, debe establecerse un marco jurídico común a todos los ámbitos cubiertos por políticas de la Unión para luchar eficazmente contra el fraude ...
Sentencia Supranacional Nº C-275/11, TJUE, 07-03-2013
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: SAFJAN
Nº de sentencia: C-275/11
...posible fraude , evasión o abusos: […] d) las operaciones siguientes: […] 3. las operaciones, incluidas las negociaciones, relativas a depósitos de fondos, cuentas corrientes, pagos, giros, créditos, cheques y otros efectos comerciales, con excepción del cobro de créditos; […] 5. las operaciones, incluida la negociación, pero exceptuados...
Sentencia Supranacional Nº C-494/12, TJUE, 21-11-2013
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: SILVA DE LAPUERTA
Nº de sentencia: C-494/12
...una parte de IVA. 16. En estas circunstancias, el First-tier Tribunal (Tax Chamber) decidió suspender el procedimiento y plantear al Tribunal de Justicia las siguientes cuestiones prejudiciales: «1) ¿Debe considerarse aplicable el artículo 14, apartado 1, de la Directiva 2006/112 en el caso de que la transmisión material de los bienes se obtenga mediante un fraude consistente...
...principal constituyen entregas de bienes en el sentido de los artículos 5, apartado 1, de la Sexta Directiva y 14, apartado 1, de la Directiva 2006/112, puesto que cumplen los criterios objetivos en que se basa dicho concepto y no adolecen de fraude al IVA (véanse, en este sentido, las sentencias antes citadas Optigen y otros, apartados 51 y 52 así como Halifax y otros, apartados 58 y 59). 23...
Sentencia Supranacional Nº C-470/11, TJUE, 19-07-2012
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: TOADER
Nº de sentencia: C-470/11
...protección de los consumidores y la prevención del fraude y de la incitación a los ciudadanos al gasto excesivo en juego (véase, en este sentido, la sentencia Carmen Media Group, antes citada, apartado 55 y jurisprudencia citada). 40. En el caso de autos, es pacífico que el objetivo perseguido por la normativa nacional controvertida, en concreto la protección de los intereses de los habitantes...
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Fraude
Sentencia Supranacional Nº C-94/10, TJUE, 20-10-2011
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: SAFJAN
Nº de sentencia: C-94/10
...especial armonizado a los productos mencionados a continuación, en las condiciones que ellos establezcan para garantizar la franca y correcta aplicación de dichas exenciones y de evitar cualquier fraude , evasión o abuso: a) los hidrocarburos no utilizados como carburante o combustible para calefacción; b) los hidrocarburos suministrados para su utilización como carburante en la...
Sentencia Supranacional Nº C-285/07, TJUE, 11-12-2008
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: JANN
Nº de sentencia: C-285/07
...los Estados miembros de rechazar el beneficio de la aplicación de la presente Directiva cuando la operación de fusión, de escisión, de aportación de activos o de canje de acciones tenga como objetivo el fraude o la evasión fiscal […]» 6. El artículo 2, letra d), de la Directiva 90/434 define el «canje de acciones» como «la operación por la cual una sociedad adquiere una participación en...
...las disposiciones del título II o a retirar el beneficio de las mismas cuando la operación de canje de acciones tenga como principal objetivo o como uno de los principales objetivos el fraude o la evasión fiscal. Normativa alemana 10. El artículo 23, apartado 4, de la Umwandlungssteuergesetz (Ley alemana del impuesto sobre las reestructuraciones societarias), de 28 de octubre...
Sentencia Supranacional Nº C-73/06, TJUE, 28-06-2007
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: LENAERTS
Nº de sentencia: C-73/06
...los plazos. Impondrán al solicitante las obligaciones necesarias para apreciar si la solicitud es procedente y evitar el fraude , y en particular el justificante de que desarrolla una actividad económica de conformidad con el apartado 1 del artículo 4 de la [Sexta] Directiva […]. El solicitante deberá certificar, mediante declaración por escrito, que no ha efectuado, en el período referido, ninguna...
...otro Estado miembro, regulado en la Octava Directiva, es análogo al derecho a deducir el IVA soportado en su propio Estado miembro, creado a su favor por la Sexta Directiva. 36. Del sexto considerando de la Octava Directiva se desprende que su otro objetivo general es luchar contra ciertas formas de fraude o de evasión fiscales (véase, en este sentido, la sentencia de 11 de junio de 1998...
Sentencia Supranacional Nº C-337/13, TJUE, 15-05-2014
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: BONICHOT
Nº de sentencia: C-337/13
..., los Estados miembros podrán no aplicar lo dispuesto en el apartado 1.» 6. El artículo 273 de esa Directiva establece: «Los Estados miembros podrán establecer otras obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que respete el principio de igualdad de trato de las operaciones interiores y de las operaciones...
...recordarse que, en virtud del artículo 273 de la Directiva IVA, los Estados miembros podrán establecer las obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude , siempre que, en particular, no se utilice esta facultad para imponer obligaciones suplementarias de facturación respecto de las fijadas en el capítulo 3 de esta Directiva. 37. Dado que...
Sentencia Supranacional Nº F-23/12, F-30/12, TJUE, 16-09-2013
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: BORUTA
Nº de sentencia: F-23/12, F-30/12
...ocurrir que se admita a algunos candidatos a las primeras pruebas sobre la base de declaraciones erróneas, pero debe hacerse hincapié en que en tales oposiciones, contrariamente a lo que sucede en la oposición sobre la que versa el presente recurso, no está limitado el número de candidatos que pueden ser admitidos a las primeras pruebas, de manera que el eventual error o fraude de dichos candidatos no...
Sentencia Supranacional Nº C-5/05, TJUE, 23-11-2006
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: Ó CAOIMH
Nº de sentencia: C-5/05
...interpretación máxime si se tiene en cuenta que en el caso de que el artículo 8 de la Directiva fuera asimismo de aplicación cuando el particular no efectúa personalmente el transporte, de ello se derivaría un mayor riesgo de fraude para las autoridades competentes de los Estados miembros, ya que el transporte de los productos comprendidos en el ámbito de aplicación de dicha disposición no exige ningún...
Sentencia Supranacional Nº C-599/13, TJUE, 18-12-2014
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: TOADER
Nº de sentencia: C-599/13
...obstante, es importante combatir en todos los ámbitos los perjuicios a los intereses financieros de las Comunidades; Considerando que la eficacia de la lucha contra el fraude que afecte a los intereses financieros de las Comunidades exige el establecimiento de un marco jurídico común a todos los ámbitos cubiertos por políticas comunitarias; Considerando que los comportamientos que...
...financieros de la Unión (sentencias FranceAgriMer, Câ€Â670/11, EU:C:2012:807, apartado 41 y la jurisprudencia citada, y Cruz & Companhia, Câ€Â341/13, EU:C:2014:2230, apartado 43). 33. Tal como se desprende del cuarto considerando del Reglamento nº 2988/95, debe establecerse un marco jurídico común a todos los ámbitos cubiertos por políticas de la Unión para luchar eficazmente contra el fraude ...
Sentencia Supranacional Nº C-275/11, TJUE, 07-03-2013
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: SAFJAN
Nº de sentencia: C-275/11
...posible fraude , evasión o abusos: […] d) las operaciones siguientes: […] 3. las operaciones, incluidas las negociaciones, relativas a depósitos de fondos, cuentas corrientes, pagos, giros, créditos, cheques y otros efectos comerciales, con excepción del cobro de créditos; […] 5. las operaciones, incluida la negociación, pero exceptuados...
Sentencia Supranacional Nº C-494/12, TJUE, 21-11-2013
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: SILVA DE LAPUERTA
Nº de sentencia: C-494/12
...una parte de IVA. 16. En estas circunstancias, el First-tier Tribunal (Tax Chamber) decidió suspender el procedimiento y plantear al Tribunal de Justicia las siguientes cuestiones prejudiciales: «1) ¿Debe considerarse aplicable el artículo 14, apartado 1, de la Directiva 2006/112 en el caso de que la transmisión material de los bienes se obtenga mediante un fraude consistente...
...principal constituyen entregas de bienes en el sentido de los artículos 5, apartado 1, de la Sexta Directiva y 14, apartado 1, de la Directiva 2006/112, puesto que cumplen los criterios objetivos en que se basa dicho concepto y no adolecen de fraude al IVA (véanse, en este sentido, las sentencias antes citadas Optigen y otros, apartados 51 y 52 así como Halifax y otros, apartados 58 y 59). 23...
Sentencia Supranacional Nº C-470/11, TJUE, 19-07-2012
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Ponente: TOADER
Nº de sentencia: C-470/11
...protección de los consumidores y la prevención del fraude y de la incitación a los ciudadanos al gasto excesivo en juego (véase, en este sentido, la sentencia Carmen Media Group, antes citada, apartado 55 y jurisprudencia citada). 40. En el caso de autos, es pacífico que el objetivo perseguido por la normativa nacional controvertida, en concreto la protección de los intereses de los habitantes...