Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Constitucional Nº 143/1998, TC, Sección Cuarta, Rec Recurso de amparo 4.791/1997, 18-06-1998

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 143/1998

...apelación, revocaba parcialmente la correspondiente del Juez instructor. En lo que afectaba al señor Marín, y frente a la decisión de sobreseimiento libre del Instructor, la Sala decidió la apertura del juicio por un delito de apropiación indebida y por un delito fiscal. Posteriormente, en el Auto de resolución del debate preliminar del juicio oral, de 19 de julio de 1997, la Sala declara su... ...sobreseimiento libre respecto del delito fiscal. El hoy recurrente se enfrentó, así, finalmente, a una única acusación por un delito de apropiación indebida. A esta acusación, sostenida por la acusación popular, se sumó el Ministerio Fiscal en su escrito de conclusiones definitivas, añadiendo a la misma la circunstancia de especial gravedad y una petición de indemnización a la empresa CEPSA.c) El fallo de la...

Sentencia Constitucional Nº 30/1998, TC, Sección Cuarta, Rec Recurso de amparo 4.805/1997, 28-01-1998

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 30/1998

...ordinaria.6.El escrito de alegaciones del recurrente (fecha de registro: 7 de enero de 1998) comienza advirtiendo acerca de la falta de pronunciamiento del Tribunal acerca de la admisibilidad del motivo noveno. Reitera, en relación con el mismo, que en el delito fiscal la deuda tributaria debe evaluarse conforme a la ley fiscal más favorable, y que en el presente caso la nueva Ley de Sociedades permitía...

Sentencia Constitucional Nº 88/1997, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 449/1997, 17-03-1997

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 88/1997

...derecho a la presunción de inocencia.d) Derecho a la legalidad penal (art. 25.1 C.E.).Se aduce que no quedó acreditado en la causa el elemento subjetivo del tipo del delito fiscal. Además, los incrementos no justificados de patrimonio no constituyen el hecho imponible del impuesto cuya ocultación exige el elemento objetivo del tipo penal aplicado.Por todo ello se solicita en la demanda el otorgamiento...

Sentencia Constitucional Nº 114/1991, TC, Sección Primera, Rec Recurso de amparo 2.824/1990, 11-04-1991

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 114/1991

...aplicación del canje de notas de 11 y 14 de marzo de 1986. Por otrosí se solicita la suspensión cautelar.2.Las pretensiones de amparo dimanan de los hechos siguientes:a) El Sr. Lüttich está sometido a procedimiento penal ante el Juzgado de Hamburgo, por los presuntos delitos de defraudación fiscal y de contrabando, perpetrados entre abril de 1987 y abril de 1989.Ello dio lugar a que la Embajada de la... ...conformidad con lo previsto en el art. 5 del Convenio Europeo de Extradición, permitía la aplicación del mismo a los delitos fiscales y aduaneros; acuerdo que, lejos de modificar el Convenio, se limitaba a complementarlo, facilitando su aplicación, y a cumplir con el espíritu y finalidad tanto del Convenio como de su Segundo Protocolo Adicional de 1978.En la demanda de amparo se razona que los Autos de la...

Sentencia Constitucional Nº 104/1987, TC, Sección Cuarta, Rec Recurso de amparo 1.217/1986, 28-01-1987

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 104/1987

...de Barcelona de 31 de octubre referidas a que «los hechos perseguidos pueden integrar un delito fiscal en cuanto que la práctica clandestina del juego implica la elusión del pago del impuesto».4.Por providencia de 22 de diciembre de 1986, la Sección Cuarta de este Tribunal acordó conceder al recurrente y al Ministerio Fiscal un plazo común de diez días para alegar lo que estimaran pertinente...

Sentencia Constitucional Nº 270/2000, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 245/1999, 13-11-2000

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 270/2000

...la Hacienda Pública.En lo que respecta al recurrente en amparo, en la referida resolución se le considera imputado en la comisión del delito fiscal a título de 'cooperador necesario'.b) El demandante de amparo interpuso recurso de reforma contra dicho Auto, solicitando la revocación del mismo y el consiguiente sobreseimiento libre de las actuaciones. El recurso de reforma fue desestimado por Auto...

Sentencia Constitucional Nº 203/2001, TC, Sala Segunda, Rec Recurso de amparo 3900/1998, 3902/1998, 3903/1998 , 15-10-2001

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 203/2001

...en cuestión, al efecto de comprobar la eventualidad de una imposición de sanciones, de la instancia de diligencias penales por delito fiscal, y no la identidad de los deudores o la cuantía de la deuda, o de la sanción, ni la identidad de los afectados. En suma, mediante la información requerida se trataba no de recabar datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administración tributaria en el...

Sentencia Constitucional Nº 87/2001, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 448/1997 y 449/1997 acumulados, 02-04-2001

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 87/2001

...confirmó las condenas por delitos fiscales que había impuesto a los actores la Sentencia del Juzgado de lo Penal núm. 4 de Sevilla de 23 de diciembre de 1995 (autos núm. 521/93). Ha comparecido la Administración General del Estado, representada y defendida por el Abogado del Estado, y don Felipe Alcaraz Massats, representado por la Procuradora doña Rosina Montes Agustí y asistido por el Abogado don... ...contrario al derecho a la presunción de inocencia.d) Derecho a la legalidad penal (art. 25.1 CE). Se aduce la ausencia de acreditación en la causa del elemento subjetivo del tipo del delito fiscal, identificándose éste con la actitud de ocultación del hecho imponible; de modo que, con carácter previo habría de determinarse si el incremento patrimonial no justificado era o no hecho imponible. En opinión...

Sentencia Administrativo Nº 999/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 178/2005, 13-05-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 999/2008

...principio jurídico "non bis in idem" al haber coincidido en el tiempo con la tramitación de un procedimiento penal, aludiéndose en la demanda a las Diligencias Previas nº 1229/98 del Juzgado de Instrucción nº 46 de Madrid, incoadas en virtud de querella por presunto delito fiscal contra D. Carlos Manuel, en cuya sustanciación el Juzgado remitió oficio a la Agencia Tributaria ordenando "...la investigación...

Sentencia Administrativo Nº 1113/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 179/2005, 28-05-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS

Nº de sentencia: 1113/2008

...euros.SEGUNDO. La parte actora postula la nulidad de las actuaciones inspectoras por vulneración del principio jurídico "non bis in idem" al haber coincidido en el tiempo con la tramitación de un procedimiento penal, aludiéndose en la demanda a las Diligencias Previas nº 1229/98 del Juzgado de Instrucción nº 46 de Madrid, incoadas en virtud de querella por presunto delito fiscal contra D. Jesús, en cuya...