Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 226/2017, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 701/2016, 23-05-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA

Nº de sentencia: 226/2017

...liquidaciones fundadas en ellas por quebrantamiento grave de los derechos y garantías del administrado:Pone aquí de manifiesto la ilegítima presión a la que fueron sometidos la actora y el resto de los investigados, por las manifestaciones vertidas por las actuarias sobre un presunto delito fiscal, las cuantías de las posibles sanciones y las insinuaciones sobre la situación fiscal del hijo de la actora, D... ...que el no hacerlo podría dar lugar, ante la eventual existencia de un delito fiscal, la posibilidad de imponer cuantiosas multas y liquidaciones, incluyendo al hijo de la recurrente, a la sazón administrador de Tenko 95 S.L., aportando a efectos probatorios la grabación efectuada clandestinamente, mediante el pendrive en el que se transfirió la grabación efectuada por la recurrente con su teléfono...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1822/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3277/2016, 27-11-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CUDERO BLAS, JESUS

Nº de sentencia: 1822/2017

...causa de devolución de ingresos indebidos la existencia de prescripción administrativa de la deuda tributaria.Mantiene la parte que antes de la reforma no se contemplaban las consecuencias derivadas de la regularización de un ejercicio prescrito administrativamente cuando se aplica la excusa absolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al art. 221.1.c) por el Real Decreto-ley 12... .../2012 , prohibiendo la devolución de las cantidades pagadas en concepto de deuda tributaria por un obligado tributario en situación de posible delito fiscal, no resultaba de aplicación al caso.Agrega que la sentencia impugnada yerra al contener una digresión innecesaria e incongruente de la pretensión formulada sobre el carácter debido u obligado del ingreso fiscal cuya devolución se solicitó...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1835/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2825/2016, 28-11-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 1835/2017

...de la deuda tributaria.Mantiene la parte que antes de la reforma no se contemplaban las consecuencias derivadas de la regularización de un ejercicio prescrito administrativamente cuando se aplica la excusa absolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al art. 221. 1 c) por el Real Decreto-ley 12/2012 , prohibiendo la devolución de las cantidades pagadas en concepto de deuda... ...tributaria por un obligado tributario en situación de posible delito fiscal, no resultaba de aplicación al caso.Agrega que la sentencia impugnada yerra al contener una disgresión innecesaria e incongruente de la pretensión formulada sobre el carácter debido u obligado del ingreso fiscal cuya devolución se solicitó, situando dicha explicación en el contexto de la aplicación de la excusa absolutoria regulada...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1760/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 889/2016, 20-11-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: HERRERO PINA, OCTAVIO JUAN

Nº de sentencia: 1760/2017

PRIMERO.-La sentencia recoge el planteamiento de la reclamación por los recurrentes en los siguientes términos:«La parte recurrente en la demanda expone que en fecha 29 mayo 2002 el Inspector de Hacienda de Albacete emitió informe en contra, entre otras empresas de las integrantes de la actora, porque podrían estar incursas en un posible delito fiscal en relación con el IVA 1999, 2000 y 2001... ...actuante de fecha 29/5/2002, sobre un presunto delito fiscal; los que hubiere en ese expediente sobre estas dos empresas y que estén emitidos, recopilados o dictados entre la fecha del informe hasta el 16/6/2008...; las actas o documentos existentes sobre visitas de inspección giradas a las empresas referidas. En estas circunstancias resulta plenamente congruente la providencia de 3 de febrero de 2015...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 41/2017, 02-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ-MUÑIZ GOÑI, JOSE LUIS

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1426/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2994/2016, 25-09-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FERNANDEZ MONTALVO, RAFAEL

Nº de sentencia: 1426/2017

...después, por auto de 11 de diciembre de 2007, a raíz de los recursos formulados, consideró que los cuatro abogados que formalmente no eran socios de la comunidad de bienes (o sociedad civil, que así se la denomina) titular del despacho, el recurrente, entre ellos, resultaban materialmente ajenos a ella, dejándoles de considerar responsables de los delitos fiscales supuestamente cometidos por la entidad... ...haber alegado ante el órgano inspector que consideraban que las actuaciones inspectoras eran ilegales por estarse tramitando actuaciones judiciales por delito fiscal por el mismo concepto y por los mismos ejercicios. El citado órgano judicial respondió mediante auto del siguiente día 19, aclarado en otro del 15 de junio, en el sentido de que sólo procedía la suspensión de tales actuaciones para el...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1146/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2014/2016, 29-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

Nº de sentencia: 1146/2017

...ingresos indebidos la existencia de prescripción administrativa de la deuda tributaria.Mantiene la parte que antes de la reforma no se contemplaban las consecuencias derivadas de la regularización de un ejercicio prescrito administrativamente cuando se aplica la excusa absolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al art. 221. 1 c) por el Real Decreto-ley 12/2012 , prohibiendo la... ...devolución de las cantidades pagadas en concepto de deuda tributaria por un obligado tributario en situación de posible delito fiscal, no resultaba de aplicación al caso.Agrega que la sentencia impugnada yerra al contener una disgresión innecesaria e incongruente de la pretensión formulada sobre el carácter debido u obligado del ingreso fiscal cuya devolución se solicitó, situando dicha explicación en el...

Sentencia Administrativo Nº 83/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 46/2013, 15-07-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS

Nº de sentencia: 83/2015

...incoadas al sr. Donato el 24 de diciembre de 1993, por el Juzgado de Instrucción nº 3 de Barcelona por un posible delito de fiscal por las operaciones realizadas con BANKPYME. La existencia del procedimiento penal impedía a la Administración tributaria iniciar o continuar cualquier procedimiento de comprobación e investigación respecto de los ejercicios relacionados con estas operaciones.El Tribunal... ...debió tener lugar a partir de 29 de octubre de 2002. No compartimos la idea de los recurrentes de que la Administración tributaria pudiera comprobar los mencionados ejercicios, en la medida que el Juzgado de Instrucción solo investigaba las operaciones con BANKPYME, pero no las demás partidas regularizadas. En primer lugar porque las Diligencias Previas iniciadas en 1993 lo eran por un delito fiscal...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 703/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1066/2016, 24-04-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

Nº de sentencia: 703/2017

...prejudicialidad penal, en el supuesto de autos se sigue causa penal por delito fiscal contra la entidad Hijos de José París SA y no contra la mercantil recurrente por lo que no se cumple el presupuesto necesario de identidad de sujetos. Como vemos la ley obliga a la suspensión del procedimiento inspector si se estima que la infracción pudiera constituir delito contra la Hacienda Pública y por tanto en este caso...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 702/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1060/2016, 24-04-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

Nº de sentencia: 702/2017

...número 77/1983, de 3 de octubre de 1983 . En lo que respecta a la prejudicialidad penal, en el supuesto de autos se sigue causa penal por delito fiscal contra la entidad Hijos de José París SA y no contra la mercantil recurrente por lo que no se cumple el presupuesto necesario de identidad de sujetos. Como vemos la ley obliga a la suspensión del procedimiento inspector si se estima que la infracción...