Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Constitucional Nº 143/2005, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 6291-2001, 06-06-2005

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 143/2005

...cuya cifra la defraudación fiscal constituye delito?, pero también señala que ?es prácticamente imposible cuantificar el importe del descubierto fiscal, y buena muestra de ello fue la incapacidad de la representación de la Defensa Jurídica del Estado para explicarlo en el curso de la vista del recurso, poco menos que remitiéndose formulariamente a lo detallado en el escrito de acusación?. Igualmente... ...se señala que en los supuestos de delito fiscal, ?dada la complejidad del tratamiento de su aspecto estrictamente tributario, el pronunciamiento del órgano jurisdiccional debe limitarse a las hipótesis de fácil establecimiento de la deuda tributaria, so pena de abrir una sedicente vía excepcional de determinación de aquélla, sin las garantías propias del procedimiento ordinario legalmente fijado...

Sentencia Administrativo Nº 43/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 197/2014, 02-11-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

Nº de sentencia: 43/2015

...manifiesta que la actora presentó declaración de IRPF 1994 en la modalidad de individual, de forma separad de su marido. Las actuaciones inspectoras se iniciaron el 7 mayo 1999 y tras las correspondientes actuaciones se envió el 8 junio 2000 las actuaciones a la Fiscalía por posible delito fiscal. La sentencia de 20 julio 2009 de la Audiencia Provincial absolvió a la actora del delito fiscal, siendo firme...

Sentencia Constitucional Nº 203/2005, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 5839-2002, 18-07-2005

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 203/2005

...relevancia penal al haber sido realizado por sus autores reales. De otra parte, y en relación con el delito fiscal, considera el Juez de lo Penal que no ha quedado acreditado que la deuda tributaria alcanzara la cantidad de 15 millones de pesetas exigida por el tipo penal correspondiente, teniendo en cuenta que no había quedado probada la inexistencia de negocio jurídico subyacente a la factura.b) Además... ...declaraciones de los acusados en relación con los supuestos porcentajes aplicados en concepto de comisión para el mediador en la operación, así como entre declaraciones de alguno de los acusados y el contenido de los documentos. Y en relación con el delito fiscal, se sostiene el fallo condenatorio sobre la base de entender que la inclusión de los gastos indebidamente deducidos en la declaración del impuesto...

Sentencia Administrativo Nº 113/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 69/2015, 14-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

Nº de sentencia: 113/2015

...incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal. 2. La Administración podrá ejercitar la acción de responsabilidad contra los Administradores de las empresas infractoras por los daños ocasionados al Estado'. La citada normativa posibilita que la Administración, en caso de que no se hayan cumplido determinadas condiciones, puede declarar la cancelación y...

Sentencia Constitucional Nº 169/2005, TC, Sala Segunda, Rec Recurso de amparo 1238-2003, 20-06-2005

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 169/2005

Isabel Juliá Corujo, en representación del recurrente, formuló demanda de amparo, impugnando las resoluciones mencionadas en el encabezamiento de esta Sentencia.2.Los hechos en que se fundamenta la demanda de amparo son, en síntesis, los siguientes:a) Ante el Juzgado de lo Penal núm. 12 de Valencia se siguió el procedimiento abreviado núm. 164-2002, por delito fiscal, en el que el demandante de amparo... ...mismo, y que el demandante sólo tuvo conocimiento de su existencia cuando se le notificó la providencia del Juzgado de lo Penal núm. 12 de Valencia señalando día para la celebración del acto de juicio. Y ello a pesar de que el actor ostentaba la condición de parte interesada, puesto que había obtenido a su favor un pronunciamiento del citado Juzgado, el cual declaró prescrito el delito fiscal que se...

Sentencia Administrativo Nº 1457/2008, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1393/2007, 24-09-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: REVUELTA PEREZ, MARIA INMACULADA

Nº de sentencia: 1457/2008

...la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» (STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un...

Sentencia Administrativo Nº 439/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 284/2013, 17-11-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: RESA GOMEZ, ANA ISABEL

Nº de sentencia: 439/2016

...inspectoras no se tuvo en cuenta el periodo de interrupción justificada por remisión del expediente al Ministerio Fiscal por apreciare indicios de delito fiscal y con fecha 28 de septiembre de 2006 se comunica la continuación de las actuaciones que concluyeron el 8 de noviembre de 2006 con la incoación de un acta de disconformidad, en la que se puso de manifiesto la falta de declaración de una operación...

Sentencia Administrativo Nº 470/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 256/2015, 11-10-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS

Nº de sentencia: 470/2016

...órganos de revisión; (ii) la prescripción del derecho a liquidar a contar desde la remisión de las actuaciones al orden penal para la investigación por un posible delito fiscal, el 25 de febrero de 1997 en que quedaron paralizadas las actuaciones, al 15 de julio de 2009, fecha en que la Inspección tuvo conocimiento de la notificación del auto de sobreseimiento provisional de 5 de septiembre de 1997...

Sentencia Constitucional Nº 63/1995, TC, Sección Primera, Rec Recurso de amparo 2.606/1994, 13-02-1995

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 63/1995

Primera de la Audiencia Provincial dictó Sentencia el 15 de julio de 1993, estimando el recurso formulado por el Ministerio Fiscal y revocó la Sentencia de instancia, condenando al actor como autor responsable de un delito de defraudación fiscal a la Hacienda del Estado, a la pena de seis meses y un día de prisión menor, accesorias y costas y multa de 161 millones de pesetas con seis meses de arresto... Pública Especial- los Poderes Públicos, la Administración Tributaria y los Tribunales de Justicia han dado un tratamiento diverso, discriminatorio para el recurrente condenado por delito fiscal.4.Mediante providencia de 11 de abril de 1994, la Sección Primera de este Tribunal acordó, a tenor de lo dispuesto en el art. 50.3 LOTC, conceder un plazo común de diez días al Ministerio Fiscal y al solicitante...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 285/2011, 29-05-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

...penal seguida por delito fiscal. Esta circunstancia se ratifica en los diversos Informes emitidos tanto en la causa penal como en los aportados a este procedimiento. Este mismo argumento sirve para la deducibilidad de los gastos de transporte, como acreditan los albaranes de entrega. También para los gastos relativos al tratamiento e impresión de imágenes y textos para órdenes de fabricación... ...la causa penal por delito fiscal es el referido al 2001, sin estar incluidos los ejercicios comprobados y que son objeto del presente recurso contencioso-administrativo, es decir, los ejercicios 1999 y 2000, por lo que no existe óbice procesal alguno para seguir el procedimiento, ni causa para suspenderlo, pues lo que pudiera declararse en relación con los hechos ocurridos en dicho ejercicio 2001...