Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 250/2012, 16-04-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CABRERA LIDUEÑA, TRINIDAD

Administrativo Central, que fueron desestimadas por la Resolución de 26 de abril de 2012, objeto del presente recurso. 7. Por otra parte, interesa señalar que el 4 de diciembre de 2009 la Delegada Central de Grandes Contribuyentes remitió a la Fiscalía de Asturias informes de la inspección actuaria acerca de los indicios apreciados de comisión de delito fiscal respecto del Impuesto sobre Sociedades y el IVA... ...del ejercicio 2004. El 28 de diciembre de 2009 se formuló querella por delito fiscal por el Fiscal Superior de Asturias, habiéndose incoado las Diligencias Previas 208/10 por el Juzgado de Instrucción nº 1 de Oviedo. Informes de idéntica naturaleza se remitieron a la Fiscalía de Asturias con fecha 14 de junio de 2010 respecto del Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2006, 2007 y 2008 y el IVA...

Sentencia Administrativo Nº 445/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 805/2008, 14-04-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 445/2010

...presunto delito fiscal con el que se relaciona a dicho interesado.TERCERO: El Abogado del Estado, en la contestación a la demanda, sostiene, en síntesis, citando la Sentencia del Tribunal Supremo de 22 de abril de 2000 , que siendo en sí mismo el acuerdo de remisión de actuaciones al Ministerio Fiscal un acto de trámite, la audiencia previa del interesado en este caso no puede en modo alguno equipararse... ...de los derechos y libertades de terceros o las necesidades de las investigaciones que se están realizando. Como en dicha sentencia se expresa, la remisión de las actuaciones administrativas sancionadoras en el ámbito tributario al Ministerio Fiscal para determinar, en su caso, si los hechos son constitutivos de delito fiscal tiene por objeto evitar la concurrencia de los dos procedimientos y...

Sentencia Administrativo Nº 72/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 91/2014, 27-05-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: SALVO TAMBO, MARIA ASUNCION

Nº de sentencia: 72/2015

...recurso, se incoó Acta (además de por los otros ejercicios también) que se remitió, en fecha 3 de marzo de 1998, junto con el expediente, al Ministerio Fiscal, al entenderse que existían indicios de la posible comisión de un delito fiscal, presentándose la correspondiente denuncia el 11 de junio de 1998. B) El 31 de diciembre de 2004, se devuelve el ejercicio que ahora consideramos (1993) para que... ...requerida para la consideración de delito fiscal. En este caso consta en el expediente administrativo la interposición de la denuncia por delito fiscal que se produce el día 11 de junio de 1998, previa comunicación al interesado, el día 3 de marzo de 1998, de que se había producido la remisión del expediente al Ministerio Fiscal. No cabe duda de la virtualidad interruptiva del plazo de prescripción del...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 4324/2011, 10-12-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: ESPIN TEMPLADO, EDUARDO

...allá de la orden que autorizaba la entrada y registro en las sedes de la entidad actora. Una primera aproximación al problema que hemos de resolver la encontramos en los pronunciamientos contenidos en la sentencia del TC 41/1998 , que en sus F.J. 33 y 34 declara: ' Por las mismas razones, resulta indiferente que el mandamiento judicial hubiera sido otorgado para investigar un delito fiscal... ...delito fiscal, por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental. Sólo si la obtención de esos documentos hubiera sido en fraude de las garantías constitucionales del derecho a la inviolabilidad del domicilio, hubiera cabido cuestionar su posterior utilización como medio de prueba en el proceso penal contra el actor. Pero la demanda de amparo no razona, ni menos ofrece un principio...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6498/2010, 18-07-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL

...expediente actuación alguna en su intervención entre el 10 de agosto de 1999 y el 10 de ju(n)io de 2000. Se trata de un importante retraso de 9 meses. Con fecha 10 de junio de 2000 se remite el expediente a la Unidad de Delito Fiscal de Barcelona, no intentándose la citación de mi mandante hasta el 13 de noviembre de 2000, compareciendo el representante fiscal de mi mandante el 21 de noviembre de 2000. El... ...meses', a cuyo efecto, se indica: - Que no consta en el expediente actuación alguna con intervención del recurrente entre el 10 de agosto de 1999 y el 10 de junio de 2000. - Que con fecha 10 de junio de 2000 se remitió el expediente a la Unidad de Delito Fiscal de Barcelona, no intentándose la citación del recurrente hasta el día 13 de noviembre de 2000 y compareciendo su representante en 21 siguiente...

Sentencia Administrativo Nº 335/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1091/2007, 04-03-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 335/2010

...valor de adquisición y al final Inmoplus sale del grupo familiar vendiendo su participación por un previo mucho menor que el satisfecho; no podía tener efecto el auto del Juzgado de Instrucción 23 de Madrid que estimó que no hubo delito fiscal en el ejercicio de 1990; si que era posible modificar la base imponible positiva de la sociedad transparente sin haberla comprobado previamente ya que solo se... ...y porque estuvieron paralizadas durante más de seis meses por causa no imputable a ella a los efectos de los artículos 29 de la Ley 1/1998 y 31.4 del RGIT, concretamente durante el periodo comprendido entre el 9 de julio de 1996 al 17 de septiembre de 1998 como consecuencia de la remisión de actuaciones por si hubiera delito fiscal con relación a la sociedad Financiera y Minera, desde el 18 de...

Sentencia Administrativo Nº 10884/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 972/2006, 19-12-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA CRUZ MERA, FATIMA BLANCA

Nº de sentencia: 10884/2008

...actuaciones de inspección, en cuanto al acto de liquidación no debieron suspenderse puesto que los datos con los que contaba la Administración no permitía estimar la existencia de delito, pues se le exigía en el acta un cuota de 1.332.007 pts., cantidad notoriamente inferior a los 15 millones de pesetas que darían lugar a la existencia de un delito fiscal. De ahí que la suspensión no fue justificada y en... ...y su marido y en todo caso, si dicha declaración no hubiese servido por sí sola para imputarles un delito fiscal desde el punto de vista penal, menos puede servir para imputarles una infracción tributaria. No consta tampoco en el expediente ni ha sido traído como medio de prueba el informe pericial del Juzgado, base del Auto de archivo antes referido. Todo ello implica que la Administración hizo...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 229/2014, 23-03-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...correspondan, y a una multa del tanto al triple de la cuantía de dichos beneficios, en función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal.' 2. La Administración podrá ejercitar la acción de responsabilidad contra los Administradores de las empresas infractoras por los daños ocasionados al Estado.' Por su parte, el Real Decreto...

Sentencia Constitucional Nº 899/1985, TC, Sección Segunda, Rec Recurso de amparo 716/1985, 13-12-1985

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 899/1985

...a Luis Otoya Tobón; e) un hecho de vinculación con una empresa criminal continuada de drogas, imputado a Luis Otoya. B) Delitos fiscales: a) asociación para cometer delitos contra el Servicio de impuestos, imputado a ambos demandantes; b) cuatro delitos fiscales imputados a Luis Otoya Tobón. C) Asociación para cometer delitos de homicidio y/o asesinato, contra Steplen Green, Rober Bobby, el Juez... ..., a su vez, decidió en su Auto núm. 11/1985, de 27 de marzo de 1985, acceder a la demanda de extradición planteada por los EE. UU., excluyendo la referida a los delitos de naturaleza fiscal y condicionando la entrega a: 1) Que la pena a imponer no supere los treinta años de privación de libertad; 2) Que la entrega de Luis E. Otoya Tobón quedará supeditada a que se extinga su responsabilidad penal...

Sentencia Administrativo Nº 1297/2007, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 56/2007, 13-12-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: FERNANDEZ DE BENITO, MARIA JESUS EMILIA

Nº de sentencia: 1297/2007

...documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las... ...delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria» (STC 76/1990 [RTC 1990/76]), en la cual el papel del Juez cobra una singular trascendencia como...