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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
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Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 384/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 100/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 384/2024
. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de DIRECCION003 por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas admitidas a trámite y en curso...
Sentencia Contencioso-Administrativo 387/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 103/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 387/2024
...la rama industrial e inmobiliaria) solo la rama turística española. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de DIRECCION001 por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 386/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 102/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 386/2024
...fiscal de DIRECCION001 por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas admitidas a trámite y en curso" Interpuesta reclamación económica administrativa la misma fue desestimada por la resolución que constituye el objeto del presente recurso.Así el TEAR en la resolución impugnada señala tras el examen de todas las actuaciones "DÉCIMO PRIMERO...
...decisión de reorganizar el grupo en España, dejando en la matriz DIRECCION000 (sin perjuicio de la rama industrial e inmobiliaria) solo la rama turística española. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito ...
Sentencia Contencioso-Administrativo 385/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 101/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 385/2024
. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de EMA por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas admitidas a trámite y en curso" Interpuesta reclamación...
Sentencia Contencioso-Administrativo TS, Rec. 1292/2012 de 27 de febrero del 2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: PERELLO DOMENECH, MARIA ISABEL
...investigar un delito fiscal , distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y condenado el actor utilizando como prueba de cargo algunos de los papeles intervenidos en el registro. Los policías que efectuaron el registro incautaron documentación que podía ser útil para esclarecer los hechos investigados, lo que la demanda de amparo no disputa. Si, al analizar el contenido de los...
...acumulado el seguido por delito fiscal , por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental. Sólo si la obtención de esos documentos hubiera sido en fraude de las garantías constitucionales del derecho a la inviolabilidad del domicilio, hubiera cabido cuestionar su posterior utilización como medio de prueba en el proceso penal contra el actor. Pero la demanda de amparo no razona, ni menos...
Sentencia Supranacional Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra FP, QV, IN, YL, VD, JF y OL por delitos de participación en una organización criminal que tenía por fin enriquecerse mediante la comisión de delitos fiscales . Marco jurídico Derecho de la Unión3 Los considerandos 9, 10, 33, 44 y 47 de la Directiva 2016/343 tienen el siguiente tenor:«(9) La finalidad de la presente Directiva...
Spetsializiran nakazatelen sad (Tribunal Penal Especial, Bulgaria) diligencias penales contra siete personas, entre ellas FP, acusadas de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales , en el sentido del artículo 255 del Nakazatelen kodeks (Código Penal búlgaro). Según dicho Código Penal, se trata de un delito grave.12 El 12 de...
Resumen Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Resumen Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Sentencia Supranacional Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra FP, QV, IN, YL, VD, JF y OL por delitos de participación en una organización criminal que tenía por fin enriquecerse mediante la comisión de delitos fiscales . Marco jurídico Derecho de la Unión3 Los considerandos 9, 10, 33, 44 y 47 de la Directiva 2016/343 tienen el siguiente tenor:«(9) La finalidad de la presente Directiva...
Spetsializiran nakazatelen sad (Tribunal Penal Especial, Bulgaria) diligencias penales contra siete personas, entre ellas FP, acusadas de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales , en el sentido del artículo 255 del Nakazatelen kodeks (Código Penal). Según dicho Código Penal, se trata de un delito grave.12 El 12 de octubre de...
Sentencia Supranacional Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra FP, QV, IN, YL, VD, JF y OL por delitos de participación en una organización criminal que tenía por fin enriquecerse mediante la comisión de delitos fiscales . Marco jurídico Derecho de la Unión3 Los considerandos 9, 10, 33, 44 y 47 de la Directiva 2016/343 tienen el siguiente tenor:«(9) La finalidad de la presente Directiva...
Spetsializiran nakazatelen sad (Tribunal Penal Especial, Bulgaria) diligencias penales contra siete personas, entre ellas FP, acusadas de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales , en el sentido del artículo 255 del Nakazatelen kodeks (Código Penal). Según dicho Código Penal, se trata de un delito grave.12 El 12 de octubre de...
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Delito fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 384/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 100/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 384/2024
. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de DIRECCION003 por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas admitidas a trámite y en curso...
Sentencia Contencioso-Administrativo 387/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 103/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 387/2024
...la rama industrial e inmobiliaria) solo la rama turística española. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de DIRECCION001 por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 386/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 102/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 386/2024
...fiscal de DIRECCION001 por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas admitidas a trámite y en curso" Interpuesta reclamación económica administrativa la misma fue desestimada por la resolución que constituye el objeto del presente recurso.Así el TEAR en la resolución impugnada señala tras el examen de todas las actuaciones "DÉCIMO PRIMERO...
...decisión de reorganizar el grupo en España, dejando en la matriz DIRECCION000 (sin perjuicio de la rama industrial e inmobiliaria) solo la rama turística española. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito ...
Sentencia Contencioso-Administrativo 385/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 101/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JOSE JUAN SUAY RINCON
Nº de sentencia: 385/2024
. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de EMA por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas admitidas a trámite y en curso" Interpuesta reclamación...
Sentencia Contencioso-Administrativo TS, Rec. 1292/2012 de 27 de febrero del 2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: PERELLO DOMENECH, MARIA ISABEL
...investigar un delito fiscal , distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y condenado el actor utilizando como prueba de cargo algunos de los papeles intervenidos en el registro. Los policías que efectuaron el registro incautaron documentación que podía ser útil para esclarecer los hechos investigados, lo que la demanda de amparo no disputa. Si, al analizar el contenido de los...
...acumulado el seguido por delito fiscal , por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental. Sólo si la obtención de esos documentos hubiera sido en fraude de las garantías constitucionales del derecho a la inviolabilidad del domicilio, hubiera cabido cuestionar su posterior utilización como medio de prueba en el proceso penal contra el actor. Pero la demanda de amparo no razona, ni menos...
Sentencia Supranacional Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra FP, QV, IN, YL, VD, JF y OL por delitos de participación en una organización criminal que tenía por fin enriquecerse mediante la comisión de delitos fiscales . Marco jurídico Derecho de la Unión3 Los considerandos 9, 10, 33, 44 y 47 de la Directiva 2016/343 tienen el siguiente tenor:«(9) La finalidad de la presente Directiva...
Spetsializiran nakazatelen sad (Tribunal Penal Especial, Bulgaria) diligencias penales contra siete personas, entre ellas FP, acusadas de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales , en el sentido del artículo 255 del Nakazatelen kodeks (Código Penal búlgaro). Según dicho Código Penal, se trata de un delito grave.12 El 12 de...
Resumen Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Resumen Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Sentencia Supranacional Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra FP, QV, IN, YL, VD, JF y OL por delitos de participación en una organización criminal que tenía por fin enriquecerse mediante la comisión de delitos fiscales . Marco jurídico Derecho de la Unión3 Los considerandos 9, 10, 33, 44 y 47 de la Directiva 2016/343 tienen el siguiente tenor:«(9) La finalidad de la presente Directiva...
Spetsializiran nakazatelen sad (Tribunal Penal Especial, Bulgaria) diligencias penales contra siete personas, entre ellas FP, acusadas de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales , en el sentido del artículo 255 del Nakazatelen kodeks (Código Penal). Según dicho Código Penal, se trata de un delito grave.12 El 12 de octubre de...
Sentencia Supranacional Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra FP, QV, IN, YL, VD, JF y OL por delitos de participación en una organización criminal que tenía por fin enriquecerse mediante la comisión de delitos fiscales . Marco jurídico Derecho de la Unión3 Los considerandos 9, 10, 33, 44 y 47 de la Directiva 2016/343 tienen el siguiente tenor:«(9) La finalidad de la presente Directiva...
Spetsializiran nakazatelen sad (Tribunal Penal Especial, Bulgaria) diligencias penales contra siete personas, entre ellas FP, acusadas de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales , en el sentido del artículo 255 del Nakazatelen kodeks (Código Penal). Según dicho Código Penal, se trata de un delito grave.12 El 12 de octubre de...