Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
Quisiste decir...
Filtros
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Conclusiones
Otros
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
Búsqueda: Voces
Delito fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 866/2019, 09-03-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GUERRERO ZAPLANA, JOSE
...parcial de dichos beneficios, al consiguiente reintegro de los mismos, con abono de los intereses de demora que correspondan, y a una multa del tanto al triple de la cuantía de dichos beneficios, en función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .'.TERCERO. -Por lo que se refiere a la supuesta caducidad del procedimiento.La...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 344/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 8040/2019, 11-03-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: REQUERO IBAÑEZ, JOSE LUIS
Nº de sentencia: 344/2021
Anibal, don Antonio y don Argimiro.4º En el Juzgado de Instrucción nº 8 de Las Palmas de Gran Canaria se han seguido las diligencias penales 1148/2013. Se ignora quiénes son los inculpados o investigados, pero no consta que lo sea el ahora recurrente. Tampoco consta el estado de tales actuaciones pero sí que el Ayuntamiento está personado y que se siguen por posibles delitos fiscales .5º Estando en...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 543/2017, 28-01-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL
Resolución recurrida.B.- La Abogacía del Estado razona que ' el hecho de que la modificación en la cuantía de la liquidación resultante de la estimación parcial por el TEAC pueda, en su caso, ver cómo no se llega al límite cuantitativo del delito fiscal no puede conllevar, en ningún caso, la anulación de una actuación perfectamente justificada y que cumplió escrupulosamente con lo previsto en la Ley...
...consecuencias que sobre la misma pudiera tener la revocación parcial del TEAC. La Administración explica lo ocurrido describiendo las facturas cuestionadas -se consideran falsas- e indicando que el actuario calculó la cuota que se consideraba defraudada con origen en las referidas facturas, siendo superior a 120.000 €, cifra que opera como límite para considerar delito fiscal , por lo que, se procedió, en...
Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1528/2017, 18-09-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...la Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal , manteniéndose esta situación desde entonces.Pues bien, admitida la posibilidad de regularizar el quinto año, es decir el más antiguo, que en el momento de la presentación de la declaración complementaria puede estar...
...suscitada, esto es si estamos ante un ingreso indebido o no desde la perspectiva del Derecho Tributario, afirma que «Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal , aprovechando el...
Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3277/2016, 01-02-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal , manteniéndose esta situación desde entonces.Pues bien, admitida la posibilidad de regularizar el quinto año, es decir el más antiguo, que en el momento de la presentación de la declaración complementaria puede estar prescrito...
...estamos ante un ingreso indebido o no desde la perspectiva del Derecho Tributario, afirma que «Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal , aprovechando el requerimiento que la AEAT...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 178/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 135/2018, 03-02-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DEL RIEGO VALLEDOR, IGNACIO
Nº de sentencia: 178/2020
...que podría ocupar como Policía de Escala Básica, donde cree que le tocaría trabajar si consiguiera aprobar, responde resumidamente que 'a la UPR, a la Oficina Nacional de Deportes'; preguntado si no pudiera en Seguridad Ciudadana contesta que 'a UDYCO o Brigada contra el crimen organizado, o sino a la UDEV para investigar delitos fiscales o blanqueo'; preguntado si no hubiera posibilidad en...
Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2794/2016, 21-05-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: DIAZ DELGADO, JOSE
Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal , manteniéndose esta situación desde entonces.Pues bien, admitida la posibilidad de regularizar el quinto año, es decir el más antiguo, que en el momento de la presentación de la declaración complementaria puede estar prescrito...
...estamos ante un ingreso indebido o no desde la perspectiva del Derecho Tributario, afirma que «Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal , aprovechando el requerimiento que la AEAT...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 455/2020, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 5082/2019, 09-03-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: SANCHEZ VALLEJO, MARIA BELEN
Nº de sentencia: 455/2020
...normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal ', añadiendo que 'el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar económico del país, como prevé el Convenio de Roma a la hora de legitimar la injerencia de la autoridad pública en el derecho al...
...delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria' ( STC 76/1990), en la cual el papel del Juez cobra una singular trascendencia como garante del...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 624/2019, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 145/2016, 16-10-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Canarias
Ponente: PLATA MEDINA, FRANCISCO
Nº de sentencia: 624/2019
Procedimiento Abreviado n° n° 58/2015, REVOCÁNDOLA y DECLARANDO LA PRESCRIPCIÓN del delito Contra la Hacienda Pública correspondiente a no presentación de las retenciones por Rendimiento del Trabajo a cuenta del IRPF del ejercicio 2007 respecto del acusado don Adriano , declarado extinguida su responsabilidad penal por dicho delito, y ABSOLVIÉNDOLE del delito fiscal relativo a la omisión de ingresos en el...
Impuesto de Sociedades del ejercicio 2007 y delito fiscal relativo a la omisión de ingresos en el Impuesto de Sociedades del ejercicio 2008, declarando de oficio el pago de las costas procesales causadas por dicho acusado en ambas instancias.Y ESTIMAR PARCIALMENTE EL RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por la Procuradora doña Manuela Mª Dolores Cabrera de la Cruz, actuando en nombre y representación de don...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1278/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 646/2017, 17-10-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: CUSCO TURELL, MARGARITA
Nº de sentencia: 1278/2019
...comparecencia del mismo a las actuaciones.En la diligencia número 6 de 16.4.2013 consta que se comunicó al actor los resultados de las valoraciones y que el representante del actor ' pide que se aplacen las actuaciones relativas al IRPF del actor hasta que se haya tomado una solución al respecto de la sociedad SA JOVER en cuanto a su imputación en delito fiscal o no '.Es decir, el actor solicita un...
Quisiste decir...
Búsqueda: Voces
Delito fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 866/2019, 09-03-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GUERRERO ZAPLANA, JOSE
...parcial de dichos beneficios, al consiguiente reintegro de los mismos, con abono de los intereses de demora que correspondan, y a una multa del tanto al triple de la cuantía de dichos beneficios, en función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .'.TERCERO. -Por lo que se refiere a la supuesta caducidad del procedimiento.La...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 344/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 8040/2019, 11-03-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: REQUERO IBAÑEZ, JOSE LUIS
Nº de sentencia: 344/2021
Anibal, don Antonio y don Argimiro.4º En el Juzgado de Instrucción nº 8 de Las Palmas de Gran Canaria se han seguido las diligencias penales 1148/2013. Se ignora quiénes son los inculpados o investigados, pero no consta que lo sea el ahora recurrente. Tampoco consta el estado de tales actuaciones pero sí que el Ayuntamiento está personado y que se siguen por posibles delitos fiscales .5º Estando en...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 543/2017, 28-01-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL
Resolución recurrida.B.- La Abogacía del Estado razona que ' el hecho de que la modificación en la cuantía de la liquidación resultante de la estimación parcial por el TEAC pueda, en su caso, ver cómo no se llega al límite cuantitativo del delito fiscal no puede conllevar, en ningún caso, la anulación de una actuación perfectamente justificada y que cumplió escrupulosamente con lo previsto en la Ley...
...consecuencias que sobre la misma pudiera tener la revocación parcial del TEAC. La Administración explica lo ocurrido describiendo las facturas cuestionadas -se consideran falsas- e indicando que el actuario calculó la cuota que se consideraba defraudada con origen en las referidas facturas, siendo superior a 120.000 €, cifra que opera como límite para considerar delito fiscal , por lo que, se procedió, en...
Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1528/2017, 18-09-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...la Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal , manteniéndose esta situación desde entonces.Pues bien, admitida la posibilidad de regularizar el quinto año, es decir el más antiguo, que en el momento de la presentación de la declaración complementaria puede estar...
...suscitada, esto es si estamos ante un ingreso indebido o no desde la perspectiva del Derecho Tributario, afirma que «Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal , aprovechando el...
Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3277/2016, 01-02-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal , manteniéndose esta situación desde entonces.Pues bien, admitida la posibilidad de regularizar el quinto año, es decir el más antiguo, que en el momento de la presentación de la declaración complementaria puede estar prescrito...
...estamos ante un ingreso indebido o no desde la perspectiva del Derecho Tributario, afirma que «Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal , aprovechando el requerimiento que la AEAT...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 178/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 135/2018, 03-02-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DEL RIEGO VALLEDOR, IGNACIO
Nº de sentencia: 178/2020
...que podría ocupar como Policía de Escala Básica, donde cree que le tocaría trabajar si consiguiera aprobar, responde resumidamente que 'a la UPR, a la Oficina Nacional de Deportes'; preguntado si no pudiera en Seguridad Ciudadana contesta que 'a UDYCO o Brigada contra el crimen organizado, o sino a la UDEV para investigar delitos fiscales o blanqueo'; preguntado si no hubiera posibilidad en...
Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2794/2016, 21-05-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: DIAZ DELGADO, JOSE
Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal , manteniéndose esta situación desde entonces.Pues bien, admitida la posibilidad de regularizar el quinto año, es decir el más antiguo, que en el momento de la presentación de la declaración complementaria puede estar prescrito...
...estamos ante un ingreso indebido o no desde la perspectiva del Derecho Tributario, afirma que «Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal , aprovechando el requerimiento que la AEAT...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 455/2020, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 5082/2019, 09-03-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: SANCHEZ VALLEJO, MARIA BELEN
Nº de sentencia: 455/2020
...normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal ', añadiendo que 'el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar económico del país, como prevé el Convenio de Roma a la hora de legitimar la injerencia de la autoridad pública en el derecho al...
...delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria' ( STC 76/1990), en la cual el papel del Juez cobra una singular trascendencia como garante del...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 624/2019, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 145/2016, 16-10-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Canarias
Ponente: PLATA MEDINA, FRANCISCO
Nº de sentencia: 624/2019
Procedimiento Abreviado n° n° 58/2015, REVOCÁNDOLA y DECLARANDO LA PRESCRIPCIÓN del delito Contra la Hacienda Pública correspondiente a no presentación de las retenciones por Rendimiento del Trabajo a cuenta del IRPF del ejercicio 2007 respecto del acusado don Adriano , declarado extinguida su responsabilidad penal por dicho delito, y ABSOLVIÉNDOLE del delito fiscal relativo a la omisión de ingresos en el...
Impuesto de Sociedades del ejercicio 2007 y delito fiscal relativo a la omisión de ingresos en el Impuesto de Sociedades del ejercicio 2008, declarando de oficio el pago de las costas procesales causadas por dicho acusado en ambas instancias.Y ESTIMAR PARCIALMENTE EL RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por la Procuradora doña Manuela Mª Dolores Cabrera de la Cruz, actuando en nombre y representación de don...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1278/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 646/2017, 17-10-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: CUSCO TURELL, MARGARITA
Nº de sentencia: 1278/2019
...comparecencia del mismo a las actuaciones.En la diligencia número 6 de 16.4.2013 consta que se comunicó al actor los resultados de las valoraciones y que el representante del actor ' pide que se aplacen las actuaciones relativas al IRPF del actor hasta que se haya tomado una solución al respecto de la sociedad SA JOVER en cuanto a su imputación en delito fiscal o no '.Es decir, el actor solicita un...