Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

...pudieran ser constitutivos de un delito fiscal, dada la conexión entre los hechos que resultan de las actuaciones inspectoras realizadas con la entidad Sadia S.L., y los que resultan de la comprobación que se está realizando a la interesada. Dicha conexión deriva de la documentación aportada por Caja Madrid a requerimientos de la Inspección, en relación con la compraventa del local propiedad de la actora... ...la realización de las liquidaciones de IRPF y por Impuesto sobre Sociedades, incrementando el precio de venta de los inmuebles en el 90% del precio de la opción de compra a fin redeterminar quienes son los vendedores de locales que hubieran podido incurrir en delito fiscal y quienes en infracción administrativa. Mediante providencia de fecha 2 de julio de 1998 se accede a su práctica. El informe...

.../01, sobre remisión de informes y documentación en relación a posibles delitos fiscales por los conceptos de impuesto sobre Sociedades, ejercicio 1996 e Impuesto sobre el Valor Añadido, ejercicio 1998.SEGUNDO.- Por providencia de 22 de septiembre de 2006, se acordó conceder a las partes el plazo común de diez días para que formularan alegaciones sobre la posible causa de inadmisión del recurso...

...sobre sociedades de los ejercicios 2001 a 2003, sin limitación alguna, aun cuando con posterioridad y como consecuencia de ponerse de manifiesto hechos que pudieran ser constitutivos de delito fiscal, el expediente quedase limitado a los elementos y datos no afectados por la presunta infracción criminal. Esta visión fue también la del Tribunal Económico-Administrativo Central, que, después de negar... ...incidencia directa a las dos diligencias en cuestión sobre la liquidación, les reconoció importancia «en la medida en que han dado lugar a las actuaciones relativas a la posible existencia de un delito fiscal». Praxair contraargumenta que esas dos diligencias tuvieron su razón de ser en el informe emitido el 11 de enero de 2007, en el que se indicaba que se apreciaba la existencia de hechos que pudieran...

...auto del Juzgado de Instrucción Núm. Uno de Orgaz de 29 de abril de 2014, se incoaron diligencias previas, tras la querella interpuesta por el Ministerio Fiscal por delito de "defraudación tributaria", acordándose oír en calidad de querellado, entre otros, al ahora demandante D. Augusto. El artículo 181.1 LGT, en la redacción vigente antes de la reforma operada por la Ley... ...procedimiento penal y el procedimiento administrativo en los casos de delito fiscal ha pasado por varias etapas en nuestro ordenamiento jurídico, de las que interesa exponer ahora las que se corresponden con la vigente en la fecha en que se acuerda la remisión de actuaciones al Ministerio Fiscal y la iniciación de actuaciones por la jurisdicción penal. Siguiendo lo expuesto en nuestra STS...

...mismos hechos que motivaron la sanción administrativa recurrida se sigue un proceso penal por delito fiscal, por lo que hasta que este concluya la AEAT no puede, en su caso, incoar procedimiento sancionador. La jurisdicción penal prevalece sobe la potestad sancionadora cuando concurre identidad de sujeto, hechos y fundamento o bien jurídico protegido.Dispone el art. 250 LGT: "1... ...que nos ocupa se dictó liquidación vinculada a delito, con remisión de tanto de culpa al Ministerio Fiscal por presunto delito contra la Hacienda Pública, al alcanzar la cuota defraudada en el ejercicio 120.000 euros.Lo que sucede es que la sanción que nos ocupa se impone por no consignar en las declaraciones mensuales del ejercicio 2016 el IVA relativo a las operaciones intracomunitarias, hecho que...

...después, por sentencia de la Audiencia Provincial, que en relación con la querella interpuesta por el Ministerio Fiscal contra el Sr. Teodoro y otra persona por delito fiscal, declararon no ser posible establecer la culpabilidad de los acusados con base a la prueba practicada en la vista oral, por exigencias del derecho fundamental a la presunción de inocencia consagrado en el... ...fundamentos en que se basa la validez del acto de recaudación del que es destinatario el recurrente remite a una labor de apreciación que la Juez a "quo" no estaba obligada a efectuar, dada la variedad de matices que pueden presentarse en el contraste entre distintas resoluciones, por un lado, las dictadas por el orden penal absolviendo al recurrente de delito fiscal y de la cooperación en la elaboración de...

RENTA. Sustanciación simultánea para unos mismos hechos regularizados y por el mismo tributo actuaciones penales por delito fiscal con otras de regularización y sanción. Simulación. Presunción de inocencia. Omisión. ...simultáneo, para unos mismos hechos regularizados y por el mismo tributo (IRPF), unas actuaciones penales por delito fiscal con otras de regularización y sanción administrativas, aunque sean de ejercicios distintos. 2. Identificar, a la luz de los principios de proporcionalidad, íntegra regularización y buena administración, cuál debe ser la base de cálculo de la sanción tributaria... ...diciembre de 2017, RC 2/2017 en la que se afirmaba que «[l]a prejudicialidad penal no se limita a los tributos o periodos concretos respecto de los que pudiera existir delito fiscal, sino que es preciso extender la suspensión a aquellos otros en que se dilucidan unos mismos hechos (vid. artículo 114 LECr .), aun a los efectos de otros conceptos impositivos...

...septiembre del año 2000 (remisión del expediente al Ministerio Fiscal) habían transcurrido 166 días, y desde el 13 de agosto de 2015 (conocimiento por la AEAT de la sentencia judicial por la que se declaraba la prescripción del delito fiscal imputado a ALBATROS MANAGEMENT) hasta el 3 de abril de 2016 (notificación del acuerdo de liquidación) habían transcurrido 234 días, lo cual, suman un total de 400 días... ...septiembre. La sentencia del Tribunal Supremo de 27 de julio de 2023, recurso de casación núm. 6723/2021, recoge la siguiente doctrina: "La articulación entre el procedimiento penal y el procedimiento administrativo en los casos de delito fiscal ha pasado por varias etapas en nuestro ordenamiento jurídico, de las que interesa exponer ahora las que se corresponden con la...