Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Supranacional Nº C-760/22, TJUE, 04-07-2024

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-760/22

...presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra FP, QV, IN, YL, VD, JF y OL por delitos de participación en una organización criminal que tenía por fin enriquecerse mediante la comisión de delitos fiscales. Marco jurídico Derecho de la Unión3 Los considerandos 9, 10, 33, 44 y 47 de la Directiva 2016/343 tienen el siguiente tenor:«(9) La finalidad de la presente Directiva... Spetsializiran nakazatelen sad (Tribunal Penal Especial, Bulgaria) diligencias penales contra siete personas, entre ellas FP, acusadas de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales, en el sentido del artículo 255 del Nakazatelen kodeks (Código Penal). Según dicho Código Penal, se trata de un delito grave.12 El 12 de octubre de...

Sentencia Administrativo TS, Rec 3547/2012, 24-01-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ MICO, JUAN GONZALO

...hechos puedan ser constitutivos de delito o falta según el Código Penal, o las leyes penales especiales, mientas la autoridad judicial no se haya pronunciado sobre ellos', tal y como señala la sentencia del Tribunal Constitucional 77/1983, de 3 de octubre , reproducida literalmente en la STS de 20 de enero de 1987 .Según la recurrente, las actuaciones penales investigan un supuesto delito fiscal ( art...

Sentencia Contencioso-Administrativo 2815/2023 TSJ Cataluña, Rec. 3632/2021 de 21 de julio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: HECTOR GARCIA MORAGO

Nº de sentencia: 2815/2023

...instancia-, ninguno de los datos a que se refiere el requerimiento de información se salen del ámbito de lo estrictamente patrimonial." A mayor abundamiento la eventual ilicitud de la prueba no ha sido en absoluto apreciada por el Juzgado de lo penal nº 7 de Barcelona que en sentencia de fecha 13 de mayo de 2015 ha condenado a la Sra. Elisa por delito fiscal en relación con el... ...disposición a colaborar con la Administración. Constatado, pues, el incumplimiento sustancial de las obligaciones contables, la Inspección de los tributos procedió a la determinación directa de los ingresos cuando esto fue posible. Así sucedió en el ejercicio 2008 que fue remitido a delito fiscal, y en los once primeros meses de 2009. Para el resto de periodos sobre los que los anómalos registros...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 242/2018, 12-09-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...orden jurisdiccional penal, para mostrar que esto no se produce en el presente caso, bastarán algunos párrafos del auto de archivo dictado por el Instructor y del auto de la Sala de lo Penal que lo confirma.Copiado del fundamento undécimo del auto de archivo, dice así:«(...) el delito fiscal imputado en la medida que, según lo anteriormente expuesto, no derivaría de los 'sobornos', no tendría cabida... ...en la presente causa, por lo que el Ministerio Fiscal en su caso podrá actuar según estime conveniente; poner los hechos en conocimiento de la AEAT o presentar la correspondiente denuncia ante el juzgado competente territorialmente (tal delito fiscal no sería competencia de la Audiencia Nacional); sin que corresponda a este instructor deducir testimonio, pues como se ha dicho, de lo actuado no...

Auto ADMINISTRATIVO TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 6723/2021, 15-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

...de la sociedad por ocho delitos fiscales. Dicha sentencia fue confirmada por la Audiencia Provincial de Tarragona en sentencia de 30 de julio de 2015, a excepción del delito fiscal del IVA, 1998, que se consideró prescrito. Mediante auto aclaratorio de 29 de noviembre de 2015, la Audiencia Provincial declaró también prescrito el delito correspondiente al IVA de los periodos de 1999.4º.El día 3 de... ...euros de multa, lo que indica la severidad de la sanción impuesta.Aunque la sentencia de la jurisdicción penal no fue condenatoria, tampoco puede incluirse en el supuesto 'De no haberse apreciado la existencia de delito', pues se estimó que los hechos acreditaban producido el delito fiscal, si bien la responsabilidad criminal apreciada se había extinguido cuando se iniciaron las actuaciones penales...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 592/2019, 26-04-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...20/06/2012, en la que se resuelve la absolución de los imputados, no considerándose acreditado conforme a la prueba practicada que exista delito fiscal, al no quedar probado que concurra el elemento subjetivo del tipo.2.- Tras la reanudación de actuaciones en vía administrativa, una vez ultimada la causa penal, el 10/09/2012 se formalizó acta de disconformidad número NUM006 por el concepto y...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 554/2019, 09-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: VILLAFÁÑEZ GALLEGO, RAFAEL

...a los hechos declarados probados por la jurisdicción penal y que, habiéndose dictado sentencia absolutoria por el delito fiscal previsto en el art. 305 del Código Penal, la liquidación practicada no puede exceder en ningún caso los 120.000 euros de cuota defraudada (pp. 5 y siguientes de la demanda).A juicio de la Administración demandada tal vinculación ha sido plenamente respetada por la... ...de las circunstancias previstas en el art. 28.2.c) -enemistad manifiesta- y d) -haber actuado como perito o testigo en el procedimiento- de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común (en adelante, Ley 30/1992). Todo ello por conexión a lo actuado en el procedimiento penal seguido contra la recurrente por delito...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 297/2021, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 408/2020, 22-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: MURGOITIO ESTEFANIA, LUIS JAVIER

Nº de sentencia: 297/2021

...'-página 7-, que resultan ser 120 días de acuerdo con el cuadro a 4 columnas de la página 8; con mención del archivo de las diligencias de la Fiscalía relativas a delito fiscal del artículo 305 del Código Penal, se alude a las Actas de Disconformidad A02-GLE714 a GLE718, de las que solo resultaba cuota a ingresar en 2.012 de 55.237,44 €, derivándose de dicho ejercicio el expediente sancionador S02... ...la sociedad, y bajo la dependencia de la mercantil inspeccionada.Asume la DFB que no hay jurisprudencia ni doctrina al respecto, y cita una Sentencia del TJCE de 2001, (servicios sexuales como constitutivos de actividad económica) así como una Sentencia de la AP de Madrid de 17 de marzo de 2.016 (Rec. 1044/2015), confirmada por STS de 15 de febrero de 2.017, y que corrobora en materia de delito...