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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 460/2025 , Rec. 76/2024 de 24 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Ponente: INMACULADA RODRIGUEZ FALCON
Nº de sentencia: 460/2025
...fiscales en el 2016 y 2018 En cuanto a la sanción la consideran procedente por infracción grave ( art. 191 LGT) , con dolo y ocultación ( arts. 183 y 184 LGT) , sin que el demandante siquiera presentara la autoliquidación del IRPF 2017. Antecedentes Se menciona sentencia condenatoria no firme por delitos fiscales en IRPF 2016 y 2018, y otra sentencia firme de...
...( art. 107.1 LGT) . El demandante no ha acreditado que no estaba en la isla cuando recibió la notificación, incurriendo en numerosas contradicciónes en sus alegaciones. 2.- El actor no materializó la RIC dotada en 2013, ni aportó documentación justificativa. La AEAT regularizó la deducción, conforme al artículo 27.16 de la Ley 19/1994. Siendo condenado el recurrente por delitos ...
Resumen Nº C-760/22, TJUE,
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Resumen Nº C-760/22, TJUE,
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Sentencia Contencioso-Administrativo 153/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 59/2025 de 02 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: HUGO MANUEL ORTEGA MARTIN
Nº de sentencia: 153/2025
. Así las cosas, no deja de ser acertada la postura de la parte actora en que, a virtud de la sentencia ya indicada y dictada por el Tribunal Supremo, la condena por el delito que constituyó la fuente directa o indirecta del ingreso (el cohecho) absorbe todo el desvalor de la conducta y consume el delito fiscal derivado únicamente de la omisión de declarar los ingresos directamente procedentes de esta...
...sanción el desvalor y reproche que el ordenamiento jurídico atribuye al fraude fiscal. Así establece el T.S. la doctrina de que el delito fiscal queda desplazado por absorción, esto es, existe un concurso de normas entre el delito de cohecho y el delito fiscal , siempre que la condena incluya el comiso de todos los beneficios derivados de las dádivas, pero no en otro caso, por lo que el delito fiscal ...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 1434/2022 de 12 de marzo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: FRANCISCO DIAZ FRAILE
...demandante estuvo privado de libertad treinta y dos días por su imputación en determinada causa criminal (diligencias previas nº 1880/2015 del Juzgado de Instrucción nº 21 de Barcelona) por los delitos de pertenencia a organización criminal, blanqueo de capitales y delito fiscal , en cuyo procedimiento se dictó un auto de sobreseimiento provisional en 30-10-2019, que fue confirmado en apelación...
Sentencia Contencioso-Administrativo 263/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento, Rec. 15350/2024 de 09 de abril del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento
Ponente: MARIA DEL CARMEN NUÑEZ FIAÑO
Nº de sentencia: 263/2025
...investigación con alcance general por IRPF, ejercicios 2003 a 2006, e IVA, ejercicios 2004 a 2007. El 08.05.2008 se notifica la ampliación de las actuaciones al IP, ejercicios 2003 a 2006. El 27.01.2009 se amplía el plazo de duración del procedimiento por especial complejidad y ocultación de actuaciones profesionales.El 06.05.2006 la Inspección emite informes sobre posibles delitos fiscales , remitiéndose...
...económica desarrollada por el acusado, dado que las cuotas defraudadas no superaban los 120.000 euros en ninguno de los periodos, se le absuelve del delito fiscal . Continúan las actuaciones de comprobación e investigación el 18.03.2021, notificándose al demandante los acuerdos de liquidación del IVA 2006-2007 e IRPF, 2003 a 2006 el 14.12.2021, de los que resulta una cantidad a ingresar...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Séptima, Rec. 1848/2021 de 03 de abril del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER RODRIGUEZ MORAL
...precedentemente transcritos, y consta en el expediente administrativo, por auto del Juzgado de Instrucción Núm. Uno de Orgaz de 29 de abril de 2014 , se incoaron diligencias previas, tras la querella interpuesta por el Ministerio Fiscal por delito de "defraudación tributaria", acordándose oír en calidad de querellado, entre otros, al ahora demandante D...
Supremo de 27 de julio de 2023, recurso de casación núm. 6723/2021 , recoge la siguiente doctrina: "La articulación entre el procedimiento penal y el procedimiento administrativo en los casos de delito fiscal ha pasado por varias etapas en nuestro ordenamiento jurídico, de las que interesa exponer ahora las que se corresponden con la vigente en la fecha en que se...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 1873/2021 de 06 de noviembre del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARGARITA ENCARNACION PAZOS PITA
...28 de junio de 2016, procedimiento de autorización de entrada nº 233/2016, Auto nº 153/16 , que permitió el acceso y entrada en el domicilio. - Copia del acuerdo de fecha 07 de marzo de 2018 referido a la entidad Transitable S.L., en que no se firmaron las actas de conformidad o disconformidad al considerar la inspección que pudiera haberse cometido delito fiscal ...
Sentencia Contencioso-Administrativo 206/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento, Rec. 15408/2024 de 18 de marzo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento
Ponente: MARIA DEL CARMEN NUÑEZ FIAÑO
Nº de sentencia: 206/2025
...08.05.2008 se notifica la ampliación de las actuaciones al IP, ejercicios 2003 a 2006. El 27.01.2009 se amplía el plazo de duración del procedimiento por especial complejidad y ocultación de actuaciones profesionales.El 06.05.2006 la Inspección emite informes sobre posibles delitos fiscales , remitiéndose estos y el expediente a la jurisdicción penal el 13.07.2009. La sentencia de la AP 20/2021...
...ninguno de los periodos, se le absuelve del delito fiscal . Continúan las actuaciones de comprobación e investigación el 18.03.2021, notificándose al demandante los acuerdos de liquidación del IVA 2006-2007 e IRPF, 2003 a 2006 el 14.12.2021, de los que resulta una cantidad a ingresar determinantes de la sanción también impugnada.Ante el impago de la deuda tributaria en periodo voluntario se dicta...
Sentencia Contencioso-Administrativo 369/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 99/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA DEL PILAR ALONSO SOTORRIO
Nº de sentencia: 369/2024
...rama industrial e inmobiliaria) solo la rama turística española. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de EMA por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas...
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Delito fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 460/2025 , Rec. 76/2024 de 24 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Ponente: INMACULADA RODRIGUEZ FALCON
Nº de sentencia: 460/2025
...fiscales en el 2016 y 2018 En cuanto a la sanción la consideran procedente por infracción grave ( art. 191 LGT) , con dolo y ocultación ( arts. 183 y 184 LGT) , sin que el demandante siquiera presentara la autoliquidación del IRPF 2017. Antecedentes Se menciona sentencia condenatoria no firme por delitos fiscales en IRPF 2016 y 2018, y otra sentencia firme de...
...( art. 107.1 LGT) . El demandante no ha acreditado que no estaba en la isla cuando recibió la notificación, incurriendo en numerosas contradicciónes en sus alegaciones. 2.- El actor no materializó la RIC dotada en 2013, ni aportó documentación justificativa. La AEAT regularizó la deducción, conforme al artículo 27.16 de la Ley 19/1994. Siendo condenado el recurrente por delitos ...
Resumen Nº C-760/22, TJUE,
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Resumen Nº C-760/22, TJUE,
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-760/22
...videoconferencia.La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) acusa a FP de haber participado en una organización criminal creada con fines de enriquecimiento y con vistas a cometer delitos fiscales . El 12 de octubre de 2021 participó en la primera vista pública de su juicio mediante videoconferencia. Declaró que deseaba participar en el juicio en línea puesto que vivía y trabajaba en el Reino Unido...
Sentencia Contencioso-Administrativo 153/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 59/2025 de 02 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: HUGO MANUEL ORTEGA MARTIN
Nº de sentencia: 153/2025
. Así las cosas, no deja de ser acertada la postura de la parte actora en que, a virtud de la sentencia ya indicada y dictada por el Tribunal Supremo, la condena por el delito que constituyó la fuente directa o indirecta del ingreso (el cohecho) absorbe todo el desvalor de la conducta y consume el delito fiscal derivado únicamente de la omisión de declarar los ingresos directamente procedentes de esta...
...sanción el desvalor y reproche que el ordenamiento jurídico atribuye al fraude fiscal. Así establece el T.S. la doctrina de que el delito fiscal queda desplazado por absorción, esto es, existe un concurso de normas entre el delito de cohecho y el delito fiscal , siempre que la condena incluya el comiso de todos los beneficios derivados de las dádivas, pero no en otro caso, por lo que el delito fiscal ...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 1434/2022 de 12 de marzo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: FRANCISCO DIAZ FRAILE
...demandante estuvo privado de libertad treinta y dos días por su imputación en determinada causa criminal (diligencias previas nº 1880/2015 del Juzgado de Instrucción nº 21 de Barcelona) por los delitos de pertenencia a organización criminal, blanqueo de capitales y delito fiscal , en cuyo procedimiento se dictó un auto de sobreseimiento provisional en 30-10-2019, que fue confirmado en apelación...
Sentencia Contencioso-Administrativo 263/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento, Rec. 15350/2024 de 09 de abril del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento
Ponente: MARIA DEL CARMEN NUÑEZ FIAÑO
Nº de sentencia: 263/2025
...investigación con alcance general por IRPF, ejercicios 2003 a 2006, e IVA, ejercicios 2004 a 2007. El 08.05.2008 se notifica la ampliación de las actuaciones al IP, ejercicios 2003 a 2006. El 27.01.2009 se amplía el plazo de duración del procedimiento por especial complejidad y ocultación de actuaciones profesionales.El 06.05.2006 la Inspección emite informes sobre posibles delitos fiscales , remitiéndose...
...económica desarrollada por el acusado, dado que las cuotas defraudadas no superaban los 120.000 euros en ninguno de los periodos, se le absuelve del delito fiscal . Continúan las actuaciones de comprobación e investigación el 18.03.2021, notificándose al demandante los acuerdos de liquidación del IVA 2006-2007 e IRPF, 2003 a 2006 el 14.12.2021, de los que resulta una cantidad a ingresar...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Séptima, Rec. 1848/2021 de 03 de abril del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER RODRIGUEZ MORAL
...precedentemente transcritos, y consta en el expediente administrativo, por auto del Juzgado de Instrucción Núm. Uno de Orgaz de 29 de abril de 2014 , se incoaron diligencias previas, tras la querella interpuesta por el Ministerio Fiscal por delito de "defraudación tributaria", acordándose oír en calidad de querellado, entre otros, al ahora demandante D...
Supremo de 27 de julio de 2023, recurso de casación núm. 6723/2021 , recoge la siguiente doctrina: "La articulación entre el procedimiento penal y el procedimiento administrativo en los casos de delito fiscal ha pasado por varias etapas en nuestro ordenamiento jurídico, de las que interesa exponer ahora las que se corresponden con la vigente en la fecha en que se...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 1873/2021 de 06 de noviembre del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARGARITA ENCARNACION PAZOS PITA
...28 de junio de 2016, procedimiento de autorización de entrada nº 233/2016, Auto nº 153/16 , que permitió el acceso y entrada en el domicilio. - Copia del acuerdo de fecha 07 de marzo de 2018 referido a la entidad Transitable S.L., en que no se firmaron las actas de conformidad o disconformidad al considerar la inspección que pudiera haberse cometido delito fiscal ...
Sentencia Contencioso-Administrativo 206/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento, Rec. 15408/2024 de 18 de marzo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento
Ponente: MARIA DEL CARMEN NUÑEZ FIAÑO
Nº de sentencia: 206/2025
...08.05.2008 se notifica la ampliación de las actuaciones al IP, ejercicios 2003 a 2006. El 27.01.2009 se amplía el plazo de duración del procedimiento por especial complejidad y ocultación de actuaciones profesionales.El 06.05.2006 la Inspección emite informes sobre posibles delitos fiscales , remitiéndose estos y el expediente a la jurisdicción penal el 13.07.2009. La sentencia de la AP 20/2021...
...ninguno de los periodos, se le absuelve del delito fiscal . Continúan las actuaciones de comprobación e investigación el 18.03.2021, notificándose al demandante los acuerdos de liquidación del IVA 2006-2007 e IRPF, 2003 a 2006 el 14.12.2021, de los que resulta una cantidad a ingresar determinantes de la sanción también impugnada.Ante el impago de la deuda tributaria en periodo voluntario se dicta...
Sentencia Contencioso-Administrativo 369/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 99/2023 de 17 de julio del 2024
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA DEL PILAR ALONSO SOTORRIO
Nº de sentencia: 369/2024
...rama industrial e inmobiliaria) solo la rama turística española. Por último, ha de tenerse presente que los efectos elusivos de se han detectado en la presente operación acogida al FEAC está relacionados con los hechos fraudulentos que han motivado la interposición de querella por posible delito fiscal de EMA por el IRPF de 2011 y de querella por posible delito fiscal de DIRECCION000, ambas...