Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 906/2012, 06-03-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO

...países, incluida, claro está, España, y si bien es cierto que no tiene la consideración de paraíso fiscal, existen comprobados vínculos de su relación con los paraísos fiscales, y en lo que ahora nos interesa, ha conllevado un tradicional régimen fiscal más favorable, que se proyecta, en lo que ahora nos interesa, sobre determinados rendimientos entre los que se encuentran los dividendos, con lo que ha...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1032/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2136/2016, 13-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 1032/2017

...inferior al cinco por ciento sobre el capital social de aquéllos.No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal (...)'.En relación con la interpretación...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 252/2010, 29-04-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CAMPOS SANCHEZ-BORDONA, MANUEL

Panamá. La operación fue archivada en junio de 2006, al no producirse más movimientos desde febrero de 2006. Finalmente, y tras este segundo análisis, se lleva a cabo la comunicación el 29 de marzo de 2007'. El origen de los fondos en paraísos fiscales y su destino a operaciones inmobiliarias en las condiciones expresadas constituían indicios suficientes para haber, al menos, efectuado la comunicación... ...operaciones corresponden a 'diversas personas de nacionalidad rusa con residencia en Mijas, Málaga, que otorgan poderes a [N.K.] y a [E.N.], también de nacionalidad rusa' y actuaban mediante el procedimiento de '[...] recibir fondos procedentes de las Islas Vírgenes Británicas (paraíso fiscal) o Costa de Marfil, que son posteriormente dispuestos mediante cheques o efectivo, en principio, para la compra o...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 565/2010, 14-02-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ MICO, JUAN GONZALO

...contingencias idénticas o análogas a las que son objeto de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Planes y Fondos de Pensiones.g) Los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales, o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2859/2013, 12-02-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL

...concurrencia a ferias, exposiciones y otras manifestaciones análogas, incluyendo en este caso las celebradas en España con carácter internacional. 2. No procederá la deducción cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 580/2014, 08-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GONZÁLEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARÍA

...residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.4. Plazo para efectuar la reinversión.a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión aprobado por la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 917/2016, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1050/2015, 28-11-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: FONSECA GONZÁLEZ, RAFAEL

Nº de sentencia: 917/2016

Sentencia Administrativo Nº 1349/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 274/2005, 24-06-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS

Nº de sentencia: 1349/2008

...a la explotación de su imagen o del consentimiento o autorización para su utilización. . 4.2. Estas deducciones se practicarán aun cuando lo impuestos correspondan a períodos impositivos distintos a aquel en el que se realizó la inclusión. En ningún caso se deducirán los impuestos satisfechos en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales. Estas deducciones no podrán...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 931/2016, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 8/2016, 28-11-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: FONSECA GONZÁLEZ, RAFAEL

Nº de sentencia: 931/2016

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 45/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 599/2013, 01-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA, FERNANDO ROMAN

Nº de sentencia: 45/2017

...tributaria de comprobación limitada a fin de comprobar los defectos formales advertidos en los datos identificativos de las páginas 2, 9 y 20 de su declaración por el Impuesto sobre Sociedades ejercicio 2009, en relación con administradores, identificación de representantes, participaciones directas, operaciones vinculadas y operaciones en paraísos fiscales. Asimismo, el procedimiento pretende contrastar...