Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 477/2006, 16-04-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL

...naturaleza idéntica o análoga a este impuesto, en los términos del artículo anterior, y que no se halle situado en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. 2. Cuando en anteriores períodos impositivos el establecimiento permanente hubiera obtenido rentas negativas netas que se hubieran integrado en la base imponible de la entidad, la exención prevista en este artículo o la... ...de esta Ley . b) Que el establecimiento permanente haya sido gravado por un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto, en los términos del artículo anterior, y que no se halle situado en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. 2. Cuando en anteriores períodos impositivos el establecimiento permanente hubiera obtenido rentas negativas netas que se...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 233/2011, 22-02-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: SANGÜESA CABEZUDO, ANA MARIA

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 282/2009, 19-04-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

...domiciliada inicialmente en ANDORRA LA VELLA (PRINCIPADO DE ANDORRA), país que es considerado paraíso fiscal, según el R.D. 1080/1991 .b) Los productos que "Cartonajes Pans, S.A." compraba a "Tecnicom, S.L. eran diversas calidades de cartoncillo, denominadas, según las facturas que emitía esta última sociedad: "Folding reverso madera" , "Folding reverso blanco", "Kitroch" y "Estucado gris". A su vez, y... ...jurisprudenciales que configuran esta figura jurídica. Alega la actora que queda evidenciado, partiendo de la configuración judicial de la simulación, que se intenta por parte de la Administración determinar la simulación sobre la base de una incomprensión de la Inspección de las operaciones realizadas, quizás producida por el prejuicio inicial de realizarse con un territorio calificado como paraíso fiscal, así...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 135/2003, 03-11-2005

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

...por el órgano competente.No serán deducibles las dotaciones correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza la dotación en el sentido del art. 42 del Código de Comercio, ni las concernientes a valores representativos del... ...depreciación de valores que tengan un valor cierto de reembolso que no estén admitidos a cotización en mercados secundarios organizados o que estén admitidos a cotización en mercados secundarios organizados situados en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales."En estas normas se reconoce, con carácter general, la deducibilidad, como "gasto deducible", de la dotación a la...

Sentencia Administrativo Nº S/S, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1419/2002, 14-12-2005

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA

Nº de sentencia: S/S

Sogecable, S.A., y estaba sujeto por obligación real al Impuesto sobre Sociedades, por tener su domicilio fiscal en Luxemburgo, tal y como constaba en el certificado de residencia. Dicho territorio tenía la condición de paraíso fiscal. 2.- Dichos rendimientos tenían su origen en el contrato suscrito por ambas partes, con fecha 31 de julio de 1992 y sus adendas de fecha 8 de noviembre de 1993, en virtud...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 962/2003, 30-11-2006

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

...deducirán los impuestos satisfechos en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales. Esta deducción no podrá exceder de la cuota íntegra que en España correspondería pagar por la renta positiva incluida en la base imponible. Nueve. Para calcular la renta derivada de la transmisión de la participación, directa o indirecta, se emplearán las reglas contenidas en la letra c) del... ...impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible. Once. Cuando la entidad participada sea residente de países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales se presumirá que: a) Se cumple la circunstancia prevista en la letra b) del apartado uno. b) La renta obtenida por la entidad participada procede de las fuentes de renta a que se...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 185/2007, 04-03-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...el art. 10 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la renta de no residentes, RD legislativo 5/2004, de 5 de marzo, dispone que "en el caso del pagador de rendimientos devengados sin mediación de establecimiento permanente (...) así como cuando se trate del depositario o gestor de bienes o derechos no afectos a un establecimiento permanente (...) en territorios considerados como paraísos... ...fiscales, las actuaciones de la Administración Tributaria podrán entenderse directamente con el responsable (...)", limitándose, por su parte, el punto 3 de la disposición adicional primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre , de medidas para la prevención del fraude fiscal, en la que el art. 109 del real Decreto dice encontrar su fundamentación, a precisar cuando existe efectivo intercambio de...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6988/2003, 18-03-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO

...para que se pueda reconocer la exención, requisitos de concurrencia inexcusable y de interpretación estricta en cuanto con el Impuesto especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes se persigue "hacer frente a conocidos fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales" (Exposición de Motivos de la Ley 18/91 ). Afirmando que la sentencia parece deducir del precepto...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6446/2003, 18-11-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...partir de la temporada 1988/89 el Real Madrid comienza a abonar en las cuentas bancarias de sociedades residentes y no residentes la adquisición de los derechos de imagen, estando algunas domiciliadas en paraísos fiscales.3.- La cesión del derecho de imagen a través de sociedades está vinculada a la existencia de una relación laboral.4.- En relación con el jugador de baloncesto Segundo se constata la... ...imagen al Club. Cuando se trata de sociedades domiciliadas en el extranjero trasladan sus ingresos a paraísos fiscales u otros ámbitos fuera de tributación, y cuando se trata de sociedades españolas tampoco imputan sus ingresos al jugador o imputan cantidades mínimas en comparación con la renta obtenida.11.- No existe explotación comercial de la imagen de los jugadores y técnicos.Estos antecedentes...

Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 613/2009, 21-03-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: PERELLO DOMENECH, MARIA ISABEL

...extranjera.>>Este artículo 7.2.b) del RPBC fue desarrollado por la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 3 de agosto de 2000, que establecía:"Como quiera que en nuestro sistema ya existan, de acuerdo con elartículo 7.2.b) del Reglamento, obligaciones de comunicación respecto a los países calificados como paraísos fiscales por elReal Decreto 1080/99, conviene completar ahora dicho conjunto con los... ...resultados de los trabajos del GAFI."Gibraltar, ha sido calificado como paraíso fiscal en el Real Decreto 1080/1991 .Quinto. - La actuación de 'Jyske' en España.'Jyske' pertenece al Grupo 'Jyske Bank A/S', entidad danesa que ostenta el 99Â?99% de su capital social y cotiza en la Bolsa de Copenhague. Tanto a nivel individual como a nivel de grupo 'Jyske' ha establecido unas políticas, procedimientos y...