Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
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Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 526/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 272/2010, 06-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 526/2012
...entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de...
...relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o...
Sentencia Administrativo Nº 239/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 275/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 239/2012
...domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice...
...la aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley...
Sentencia Administrativo Nº 235/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 406/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 235/2012
...entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de...
...relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercadolas operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o...
Sentencia Administrativo Nº 177/2013, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 512/2010, 21-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: MANGLANO SADA, LUIS
Nº de sentencia: 177/2013
ISCL formaría parte, según señala la Inspección, de una trama que junto con otra empresa reside en un paraíso fiscal (Panamá) denominada Coleman International SA, con objeto de desviar fondos a esta última. Hasta 31-12- 1998 el sistema opera a través de un acuerdo entre ambas, Coleman International SA e ISCL, en virtud del cual se establece una asociación entre ellas que se denomina 'The Coleman...
ISCL, es miembro de una asociación y no es la titular de la totalidad de las servicios facturados sino que estos van a parar, en este caso en un 95% a una sociedad residente en un paraíso fiscal . Con el nuevo esquema ISCL sí factura la totalidad de los servicios facturados en su propio nombre y así lo refleja en sus cuentas, lo cual le permite obtener certificado acreditativo de su residencia fiscal...
Sentencia Administrativo Nº 236/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 396/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 236/2012
...constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección...
...apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o...
Sentencia Administrativo Nº 651/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 407/2010, 05-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 651/2012
...inmuebles, propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las...
...reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas...
Sentencia Administrativo Nº 565/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 271/2010, 14-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 565/2012
...y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR...
...fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales cuando la valoración...
Sentencia Administrativo Nº 237/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 295/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 237/2012
...' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el...
...aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también...
Sentencia Administrativo Nº 566/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 270/2010, 14-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 566/2012
...domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice...
...la aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley...
Sentencia Administrativo Nº 238/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 276/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 238/2012
...de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta de los documentos obrantes en el expediente y detallados en las...
...valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece...
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Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 526/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 272/2010, 06-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 526/2012
...entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de...
...relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o...
Sentencia Administrativo Nº 239/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 275/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 239/2012
...domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice...
...la aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley...
Sentencia Administrativo Nº 235/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 406/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 235/2012
...entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de...
...relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercadolas operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o...
Sentencia Administrativo Nº 177/2013, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 512/2010, 21-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: MANGLANO SADA, LUIS
Nº de sentencia: 177/2013
ISCL formaría parte, según señala la Inspección, de una trama que junto con otra empresa reside en un paraíso fiscal (Panamá) denominada Coleman International SA, con objeto de desviar fondos a esta última. Hasta 31-12- 1998 el sistema opera a través de un acuerdo entre ambas, Coleman International SA e ISCL, en virtud del cual se establece una asociación entre ellas que se denomina 'The Coleman...
ISCL, es miembro de una asociación y no es la titular de la totalidad de las servicios facturados sino que estos van a parar, en este caso en un 95% a una sociedad residente en un paraíso fiscal . Con el nuevo esquema ISCL sí factura la totalidad de los servicios facturados en su propio nombre y así lo refleja en sus cuentas, lo cual le permite obtener certificado acreditativo de su residencia fiscal...
Sentencia Administrativo Nº 236/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 396/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 236/2012
...constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección...
...apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o...
Sentencia Administrativo Nº 651/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 407/2010, 05-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 651/2012
...inmuebles, propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las...
...reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas...
Sentencia Administrativo Nº 565/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 271/2010, 14-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 565/2012
...y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR...
...fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales cuando la valoración...
Sentencia Administrativo Nº 237/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 295/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 237/2012
...' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el...
...aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también...
Sentencia Administrativo Nº 566/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 270/2010, 14-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 566/2012
...domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice...
...la aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley...
Sentencia Administrativo Nº 238/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 276/2010, 07-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 238/2012
...de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta de los documentos obrantes en el expediente y detallados en las...
...valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece...