Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº 608/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1947/2012, 22-10-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DIAZ FERNANDEZ, EMILIA TERESA

Nº de sentencia: 608/2014

. Tratándose de webs de apuestas y juego online, que tienen su sede y operan con servidores localizados fuera de España, en paraísos fiscales y territorios de baja tributación con escaso control, frente a ordenadores de usuarios españoles; falta de acreditación del cumplimiento del software presentado, no constando en las actuaciones que hayan sido subsanados los requerimientos de complemento realizados por...

Sentencia Administrativo Nº 445/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1941/2012, 25-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

Nº de sentencia: 445/2014

...localizados fuera de España, en paraísos fiscales y territorios de baja tributación con escaso control, frente a ordenadores de usuarios españoles, no existe ningún sistema de control realmente efectivo sobre estos servicios de juego que garanticen condiciones de mercado seguras y equitativas para los operadores. - Insuficiencia de acreditación del cumplimiento del software presentado para documentar las...

Sentencia Administrativo Nº 61/2014, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 160/2013, 21-03-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION

Nº de sentencia: 61/2014

...de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero... . En el lugar en el que el trabajador presta el servicio se debe aplicar un Impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y no puede tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. No exige la norma que la renta en cuestión tribute efectivamente en dicho país sino que sea susceptible de ello. La Ley 35/2006 ha añadido respecto de la regulación anterior que se...

Sentencia Administrativo Nº 446/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1942/2012, 25-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

Nº de sentencia: 446/2014

...online, que tienen su sede y operan con servidores localizados fuera de España, en paraísos fiscales y territorios de baja tributación con escaso control, frente a ordenadores de usuarios españoles, no existe ningún sistema de control realmente efectivo sobre estos servicios de juego que garanticen condiciones de mercado seguras y equitativas para los operadores. - Insuficiencia de acreditación del...

Sentencia Administrativo Nº 167/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 96/2011, 20-02-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 167/2013

...paraíso fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el artículo 8 .º A. 3.b) del Reglamento de este impuesto, aprobado por el Real Decreto 214/1999, de 5 de... ...una empresa no residente en España o establecimiento permanente radicado fuera. El segundo, exige la aplicación de un impuesto de naturaleza análoga al IRPF español y no que el país donde se hayan prestado los trabajos no sea calificado como paraíso fiscal. Esta Sala consideraba que cuando el Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid desestimaba las reclamaciones con el argumento de que...

Sentencia Administrativo Nº 755/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 439/2010, 30-07-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO

Nº de sentencia: 755/2013

...constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección... ...dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal, con el art.17 de la citada ley , también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 287/2009, 04-10-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

...el 22 de noviembre de 2000 en las Islas Vírgenes Británicas, territorio clasificado como paraíso fiscal, ampliando su capital el 22 de febrero de 2001 ante notario de Las Palmas de Gran Canaria, mediante la realización de aportaciones no dinerarias consistente en el complejo denominado Sands Beach Resort situado en la zona turística de Costa Teguíse, en el término municipal de Teguíse, isla de... Lanzarote, con el siguiente detalle:- La mercantil española Pecatello S.L. Unipersonal (NIF 835605468), suscribió 75.120 acciones, entregando inmuebles urbanos cuya suma importa 35.953.986,51 €.- La entidad Lanzarote Development Company Limited sucursal en España (NIF 0951352D), domiciliada en el paraíso fiscal de Bahamas, suscribió 14.077 acciones, entregando 17 conjuntos de apartamentos por un valor de...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 301/2009, 21-06-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE

...explotación de bienes inmuebles'. Los rendimientos derivados de tal cesión de uso se cuantificaron por informe de perito de la AEAT a valor de mercado conforme al artículo 17.2 de la Ley 43/1995 dada la domiciliación de JARDINES DEL PUERTO SALES (JPD) en un paraíso fiscal, cifrándose en 54.721.760 pesetas para 1996; 56.433.440 pesetas para 1997; y 59.437.600 pesetas para 1998, cifras éstas que constituyen...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 195/2009, 23-02-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

...expuestos, que pueden resumirse, en términos del párrafo 24 de los comentarios al art. 4 del modelo de convenio, en optar por la sede de dirección efectiva. Al ser Lake Foundation Ltd dirigida y administrada por personas con domicilio fiscalen Gibraltar, territorio que por el RD 1080/1991 tiene ta consideración de paraíso fiscal, según se ha argumentado con anterioridad, la propia entidad debe... ...considerarse residente en un paraíso fiscal a efectos de la aplicación de la normativa interna española, siendo aplicable por ello er art. 14.1 g) de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades '.'Este precepto introduce en materia de Impuesto sobre Sociedades, una cláusula antielusión evitando la deducción de gastos derivados de operaciones realizadas con entidades residentes en...

Sentencia Administrativo Nº 526/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 272/2010, 06-06-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 526/2012

...entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de... ...relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal, con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o...