Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6760/1998, 14-06-2003

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GOTA LOSADA, ALFONSO

Nº de sentencia: S/S

...con el Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio, cómo "Paraíso Fiscal", es decir de "opacidad total a la comprobación". La representación fiscal de BALUGA LIMITED interpuso recurso de reposición, contra el acuerdo denegatorio anterior que fue desestimado por la Dirección General de Tributos por resolución de fecha 1 de Septiembre de 1993. Contra esta resolución fue interpuesta ante el Tribunal... ...inmuebles o derechos reales de goce o disfrute, que recaigan sobre los mismos, como decía su Exposición de Motivos, para hacer frente a conocidos fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales. El Impuesto Especial es aplicable al tipo del 5 por 100 sobre el valor catastral de los bienes inmuebles y su incumplimiento dará lugar a su exacción por el procedimiento de apremio. Pero a la vez...

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6835/1998, 13-06-2003

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GOTA LOSADA, ALFONSO

Nº de sentencia: S/S

...titularidad real de la sociedad. 3º.- Que por ser Gibraltar un "paraíso fiscal", la Administración española no podía llevar a cabo las tareas necesarias para comprobar los hechos. 4º.- Que el compromiso de informar de los cambios en la titularidad que pudieran producirse, había sido prestado por D. Juan Carlos Ronco Corsi representante fiscal, cuando debió prestarse por el representante legal de la sociedad... ...interposición societaria desde paraísos fiscales" (Exposición de Motivos de la Ley 18/91). Por lo tanto, el compromiso de notificación asumido por el legal representante de la entidad no residente es, conforme a Ley y Reglamento, un requisito sin qua non, auténtico presupuesto, sin el que no cabe la exención, porque, como tiene dicho esa Excma. Sala (por todas, sentencias de 19 de junio -recurso 8075/91- y 30...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 447/2008, 29-09-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

...en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza la dotación en el sentido del art. 42 del Código de Comercio , ni las concernientes a valores representativos del capital social del propio sujeto pasivo".Tal y como recoge la Resolución del TEAC que se revisa...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 814/2003, 21-12-2006

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE

...un Impuesto sobre la producción, que no es directamente la base, sino que han de practicarse sobre el mismo ciertas deducciones por gastos. La consideración de los Emiratos Árabes Unidos como paraíso fiscal no constituye una limitación al derecho de deducción para evitar la doble imposición. El beneficio tributable se ha generado en Dubai y no en España, las operaciones de venta realizadas por la... ...reconocimiento de la que "income tax" de Dubai es análogo al Impuesto español sobre Sociedades, así como REPSOL EXPLORACIÓN, SA., como sucesora de HISPANOIL, es el sujeto pasivo de dicho impuesto; c) se razona sobre la intranscendencia de que Dubai figure entre los denominados "paraísos fiscales" en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio , toda vez que los efectos de dicha inclusión afectan únicamente a...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 334/2004, 06-11-2006

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ-MUÑIZ GOÑI, JOSE LUIS

...acuerdo en los siguientes hechos: .- La Sociedad Libatex S.A., con domicilio social en Vaduz, (Principado de Lichtenstein, paraíso fiscal, de acuerdo con el R.D. 1080/1991 de 5 de junio ,) se crea con arreglo a las leyes de dicho Principado, al 10 de marzo de 1965, siendo su objeto social la realización de transacciones comerciales y financieras de todo género, especialmente en los campos inmobiliarios...

Sentencia Administrativo Nº 673/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 484/2014, 06-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 673/2016

...donde ha estado desplazado se aplica un impuesto similar o idéntico al IRPF, y no se trata de países calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, habiendo suscrito con ellos España convenios para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información -a excepción de Ghana, con el que España no ha suscrito tal convenio, y por ello ha descontado los tres días de servicios... ...establecimiento permanente radicado en el extranjero en las condiciones que reglamentariamente se establezcan; 2º) Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal, entendiéndose cumplido este requisito cuando el país o territorio en que se realicen los trabajos...

Sentencia Administrativo Nº 766/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 920/2014, 23-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 766/2016

...se reconozca la exención en sus retribuciones ya que es residente fiscal en España, se trata de rendimientos derivados de relación laboral o trabajo dependiente, los trabajos se realizaron en el extranjero como justifica documentalmente con los viajes por avión se trata de trabajos para empresas no residentes, concretamente filiales no residentes que no son paraísos fiscales y en los que hay un... ...exigibles, compete al sujeto pasivo, por aplicación de las reglas de la carga de la prueba, contenidas en el art. 105 LGT .Para que proceda la aplicación de la exención pretendida es necesario que se trate de un rendimiento derivado de un trabajo realizado para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero y que no constituya paraíso fiscal. Para...

Sentencia Administrativo Nº 1008/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1386/2014, 29-09-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 1008/2016

...lugar, que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del propio Impuesto sobre la renta y que no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente corno paraíso fiscal. En efecto, cuando se trata de prestaciones de servicios realizados por trabajadores que operan dentro de un grupo de empresas, ya que en... ..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un...

Sentencia Administrativo Nº 1108/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 76/2015, 27-10-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 1108/2016

...paraíso fiscal, la administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración cultural o humanitaria, a título gratuito, con las... Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble...

Sentencia Administrativo Nº 862/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1176/2014, 15-07-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 862/2016

...los países de destino.5. Que tanto en Méjico corno en República Dominicana se aplica un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF español.6. Igualmente, también es de general conocimiento que no están calificados reglamentariamente como paraísos fiscales.7. Que el importe de los rendimientos por todos los conceptos no supera los 60.100€, por lo que todo estaría exento. Lógicamente, el... ...realicen para una empresa no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero y, en segundo lugar, que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del propio Impuesto sobre la renta y que no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Así pues, para que...