Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
Quisiste decir...
Filtros
Tribunal
TSJ Madrid
Audiencia Nacional
Tribunal Supremo
TSJ Cataluña
Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 617/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 290/2010, 28-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 617/2012
...; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta...
...aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también...
Sentencia Administrativo Nº 618/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 300/2010, 28-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Nº de sentencia: 618/2012
...; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta...
...aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también...
Sentencia Administrativo Nº 671/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 442/2010, 11-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Nº de sentencia: 671/2012
...constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección...
...apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3120/2011, 29-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO
...anterior, se tomarán los valores al cierre del ejercicio siempre que se recojan en los balances formulados o aprobados por el órgano competente.
No serán deducibles las dotaciones correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales , excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 185/2011, 03-12-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN
...propia regulación del impuesto sobre sociedades, porque ésta sólo se pronunciaba en contra de la suficiencia de la factura y del asiento contable para justificar la realidad de un gasto en relación con los servicios prestados en paraísos fiscales [
artículo 14.1, letra g), de la Ley 43/1995 ], habida cuenta de las circunstancias concurrentes en los mismos.
SEGUNDO
.- Es menester comenzar...
...entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales , o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los mismos,
excepto que el sujeto pasivo pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada . Las normas sobre transparencia fiscal internacional no se aplicarán en relación con las rentas...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3116/2011, 08-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe.
La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el
art. 8.A.3.b) del Reglamento de este Impuesto...
...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
2. La exención tendrá un límite máximo de 10.000.000 de pesetas anuales (60.101,21 euros).
3. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el...
Sentencia Administrativo Nº 2205/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 214/2008, 22-12-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS
Nº de sentencia: 2205/2009
Sentencia Administrativo Nº 969/2011, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 202/2009, 23-09-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: SANCHIS FERNANDEZ MENSAQUE, GUILLERMO
Nº de sentencia: 969/2011
...: superación de la desventaja que supone la extrapeninsularidad. Así, es muy claro que no se trata de establecer en Ceuta una especie de paraíso fiscal , que no genera riqueza ni ocupación en la población , sino de fomentar la instalación y realización de actividades de intercambio de bienes y servicio que permitan mantener la actividad económica del territorio y superar la desventaja del aislamiento.Y, desde...
Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 11544/1998, 17-07-2004
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GOTA LOSADA, ALFONSO
Nº de sentencia: S/S
...recurrente que los documentos que aporta y las investigaciones realizadas por la propia Administración, son los únicos medios que permiten constatar la concurrencia de los presupuestos de la exención. 3º.- En las sociedades domiciliadas en paraísos fiscales , la falta de actividad del administrado no puede ser suplida por la Administración. 4º.- De acuerdo con lo establecido en la Disposición Adicional...
...su Exposición de Motivos, para hacer frente a conocidos fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales . El Impuesto Especial es aplicable al tipo del 5 por 100 sobre el valor catastral de los bienes inmuebles y su incumplimiento dará lugar a su exacción por el procedimiento de apremio. Pero a la vez, este nuevo Impuesto es paradójico, toda vez que, a continuación, la Ley que lo crea...
Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6379/1998, 04-11-2003
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GOTA LOSADA, ALFONSO
Nº de sentencia: S/S
...identidad de las personas físicas titulares del capital social, añadiendo que dicha entidad reside en un país que tiene la consideración de paraíso fiscal , de conformidad con lo dispuesto en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio, por tanto con opacidad total a la comprobación. No conforme, REALITAS HOLDING LTD-Inc interpuso reclamación económico-administrativa nº R.G. 9102/94 y R.S. 59/95, ante el TEAC...
...persigue "hacer frente a conocidos fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales " (Exposición de Motivos de la Ley 18/91). Aunque la comunicación auténtica no sea "per se" y automáticamente determinante del reconocimiento de la exención -que queda supeditado a la presentación de los justificantes que la Dirección General de Tributos considere necesarios para comprobar, completar o...
Quisiste decir...
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 617/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 290/2010, 28-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 617/2012
...; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta...
...aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también...
Sentencia Administrativo Nº 618/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 300/2010, 28-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Nº de sentencia: 618/2012
...; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta...
...aplicación delart. 16.1 de la Ley 43/1995, es el del valor normal de mercado de la operación controvertida entre las sociedades vinculadas en cuestión dado que la entidad reclamante no tributó en España por la cesión de uso de sus apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también...
Sentencia Administrativo Nº 671/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 442/2010, 11-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Nº de sentencia: 671/2012
...constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección...
...apartamentos; precepto que se ha de poner en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal , con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3120/2011, 29-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO
...anterior, se tomarán los valores al cierre del ejercicio siempre que se recojan en los balances formulados o aprobados por el órgano competente.
No serán deducibles las dotaciones correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales , excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 185/2011, 03-12-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN
...propia regulación del impuesto sobre sociedades, porque ésta sólo se pronunciaba en contra de la suficiencia de la factura y del asiento contable para justificar la realidad de un gasto en relación con los servicios prestados en paraísos fiscales [
artículo 14.1, letra g), de la Ley 43/1995 ], habida cuenta de las circunstancias concurrentes en los mismos.
SEGUNDO
.- Es menester comenzar...
...entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales , o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los mismos,
excepto que el sujeto pasivo pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada . Las normas sobre transparencia fiscal internacional no se aplicarán en relación con las rentas...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3116/2011, 08-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe.
La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el
art. 8.A.3.b) del Reglamento de este Impuesto...
...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
2. La exención tendrá un límite máximo de 10.000.000 de pesetas anuales (60.101,21 euros).
3. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el...
Sentencia Administrativo Nº 2205/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 214/2008, 22-12-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS
Nº de sentencia: 2205/2009
Sentencia Administrativo Nº 969/2011, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 202/2009, 23-09-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: SANCHIS FERNANDEZ MENSAQUE, GUILLERMO
Nº de sentencia: 969/2011
...: superación de la desventaja que supone la extrapeninsularidad. Así, es muy claro que no se trata de establecer en Ceuta una especie de paraíso fiscal , que no genera riqueza ni ocupación en la población , sino de fomentar la instalación y realización de actividades de intercambio de bienes y servicio que permitan mantener la actividad económica del territorio y superar la desventaja del aislamiento.Y, desde...
Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 11544/1998, 17-07-2004
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GOTA LOSADA, ALFONSO
Nº de sentencia: S/S
...recurrente que los documentos que aporta y las investigaciones realizadas por la propia Administración, son los únicos medios que permiten constatar la concurrencia de los presupuestos de la exención. 3º.- En las sociedades domiciliadas en paraísos fiscales , la falta de actividad del administrado no puede ser suplida por la Administración. 4º.- De acuerdo con lo establecido en la Disposición Adicional...
...su Exposición de Motivos, para hacer frente a conocidos fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales . El Impuesto Especial es aplicable al tipo del 5 por 100 sobre el valor catastral de los bienes inmuebles y su incumplimiento dará lugar a su exacción por el procedimiento de apremio. Pero a la vez, este nuevo Impuesto es paradójico, toda vez que, a continuación, la Ley que lo crea...
Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6379/1998, 04-11-2003
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GOTA LOSADA, ALFONSO
Nº de sentencia: S/S
...identidad de las personas físicas titulares del capital social, añadiendo que dicha entidad reside en un país que tiene la consideración de paraíso fiscal , de conformidad con lo dispuesto en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio, por tanto con opacidad total a la comprobación. No conforme, REALITAS HOLDING LTD-Inc interpuso reclamación económico-administrativa nº R.G. 9102/94 y R.S. 59/95, ante el TEAC...
...persigue "hacer frente a conocidos fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales " (Exposición de Motivos de la Ley 18/91). Aunque la comunicación auténtica no sea "per se" y automáticamente determinante del reconocimiento de la exención -que queda supeditado a la presentación de los justificantes que la Dirección General de Tributos considere necesarios para comprobar, completar o...