Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 423/2024 TSJ Madrid, Rec. 825/2022 de 14 de junio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ

Nº de sentencia: 423/2024

...trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia... ...entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio...

Sentencia Contencioso-Administrativo 569/2024 TSJ Madrid, Rec. 1398/2021 de 18 de julio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ALFONSO RINCON GONZALEZ-ALEGRE

Nº de sentencia: 569/2024

...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de... ...entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1622/2024 TSJ Cataluña, Rec. 1221/2022 de 16 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 1622/2024

...residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural. Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las... Suiza y Andorra, es decir, paraísos fiscales, y que el Sr. Adiel -aunque en realidad vive en Barcelona con su familia, DIRECCION000- es de nacionalidad italiana, se ha domiciliado recientemente en Andorra y es insolvente en España, el temor de ASSITECA resulta razonable y plenamente fundado». En los previos hechos de la demanda se señala...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1881/2024 TSJ Cataluña, Rec. 603/2022 de 03 de junio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 1881/2024

...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...

Sentencia Contencioso-Administrativo 2140/2024 TSJ Cataluña, Rec. 1825/2022 de 17 de junio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EMILIA GIMENEZ YUSTE

Nº de sentencia: 2140/2024

:(...)No obstante, la deudora si consta que es o ha sido titular de activos financieros en Suiza por medio de una sociedad (WARNFORD HOLDING LIMITED) domiciliada en Tórtola ISLAS VÍRGENES BRITÁNICAS (estado calificado como paraíso fiscal). La regularización practicada por Inspección por el concepto IRPF 2006 a 2010 es consecuencia, principalmente de rendimientos del capital mobiliario no declarados... Inspección y se derivan de la titularidad de activos financieros ostentados a través de sociedades interpuestas, localizadas en paraísos fiscales. Se dice que el vaciamiento den 2009 era anterior a la "Lista Falciani", pero fue en enero de 2009 cuando saltó a la luz que las autoridades francesas habían incautado material informático del HSBC de Ginebra al Sr Gerson. Las alegaciones...

Sentencia Supranacional Nº C-24/12, C-27/12, TJUE, 05-06-2014

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea

Ponente: FERNLUND

Nº de sentencia: C-24/12, C-27/12

...remitente indica que la génesis de la Ley que modificó el BRK muestra que el objetivo de la medida es liberar a las Antillas Neerlandesas de una reputación de paraíso fiscal manteniendo al mismo nivel la carga fiscal ya existente que grava efectivamente los dividendos por participaciones que se reparten desde los Países Bajos a las Antillas Neerlandesas. 38. Estima que la modificación... ...aplicación se integra la asociación UEâ€ÂPTU precisan y circunscriben el alcance de dicha disposición. 51. Al respecto, como ha señalado, en particular, el Gobierno del Reino Unido, con ocasión de la liberalización, para la asociación UEâ€ÂPTU, de los movimientos de capitales, se prestó especial atención a la circunstancia de que numerosos PTU son considerados paraísos fiscales. Así, en su...

Sentencia Contencioso-Administrativo AN, Rec. 32/2014 de 18 de febrero del 2015

Orden: Administrativo

Tribunal: AN

Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL

...permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural. Para determinar el período de permanencia al que se...

Sentencia Contencioso-Administrativo 16/2024 TSJ Madrid, Rec. 1009/2022 de 22 de enero del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ALFONSO RINCON GONZALEZ-ALEGRE

Nº de sentencia: 16/2024

Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio... ...reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los...

Sentencia Contencioso-Administrativo 34/2024 TSJ Madrid, Rec. 1240/2022 de 22 de enero del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LUIS MANUEL UGARTE OTERINO

Nº de sentencia: 34/2024

...trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información... ...entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito...

Sentencia Contencioso-Administrativo 40/2024 TSJ Madrid, Rec. 1117/2021 de 22 de enero del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JUAN PEDRO QUINTANA CARRETERO

Nº de sentencia: 40/2024

..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con... ...trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales...