Jurisprudencia sobre Fraude.

...2013, par lequel M. S. Berlusconi a été déclaré coupable de fraude fiscale, la Banca d’Italia (Banque d’Italie) a constaté, par une décision du 7 octobre 2014 (ci-après la « décision de la Banque d’Italie du 7 octobre 2014 »), que ce dernier avait cessé de remplir la condition d’honorabilité prévue par la législation transposant l’article 23, paragraphe 1, sous a), de la directive CRD IV. Par cette...

... 2 de cette décision.25      Cette annexe 2 faisait état de certains éléments de passif qui étaient cependant exclus du transfert à Novo Banco et qui, partant, restaient dans le patrimoine de BES. Parmi ces éléments de passif figuraient ceux énumérés au paragraphe 1, sous b), v), de ladite annexe 2, à savoir « toute responsabilité ou aléa, en particulier ceux découlant d’une fraude ou de la... ...découlant d’une fraude ou de la violation de dispositions ou de décisions réglementaires, pénales ou administratives ».130    Cela étant, ainsi qu’il est indiqué au point 118 du présent arrêt, en vertu de la décision du mois d’août 2014, BES a été dessaisie de la créance en cause dans l’affaire C-500/22, cette créance n’ayant intégré, avec effet rétroactif, le passif de BES qu’en vertu des décisions du 29...

... 2 de cette décision.25      Cette annexe 2 faisait état de certains éléments de passif qui étaient cependant exclus du transfert à Novo Banco et qui, partant, restaient dans le patrimoine de BES. Parmi ces éléments de passif figuraient ceux énumérés au paragraphe 1, sous b), v), de ladite annexe 2, à savoir « toute responsabilité ou aléa, en particulier ceux découlant d’une fraude ou de la... ...découlant d’une fraude ou de la violation de dispositions ou de décisions réglementaires, pénales ou administratives ».130    Cela étant, ainsi qu’il est indiqué au point 118 du présent arrêt, en vertu de la décision du mois d’août 2014, BES a été dessaisie de la créance en cause dans l’affaire C-500/22, cette créance n’ayant intégré, avec effet rétroactif, le passif de BES qu’en vertu des décisions du 29...

« Procedimiento prejudicial — Sistema común del impuesto sobre el valor añadido (IVA) — Directiva 2006/112/CE — Artículos 273 y 395 — Decisión de Ejecución (UE) 2019/310 — Lucha contra el fraude en el IVA — Mecanismo de pago fraccionado — Cuenta del IVA del sujeto pasivo en situación de concurso — Transferencia de los fondos depositados en esa cuenta a solicitud del administrador concursal »... Edición provisionalSENTENCIA DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA (Sala Séptima)de 12 de septiembre de 2024 (*)« Procedimiento prejudicial — Sistema común del impuesto sobre el valor añadido (IVA) — Directiva 2006/112/CE — Artículos 273 y 395 — Decisión de Ejecución (UE) 2019/310 — Lucha contra el fraude en el IVA — Mecanismo de pago fraccionado — Cuenta del IVA del sujeto pasivo en situación de concurso... ...artículo 273 de la citada Directiva dispone:«Los Estados miembros podrán establecer otras obligaciones que estimen necesarias para garantizar la correcta recaudación del IVA y prevenir el fraude, siempre que [se] respete el principio de igualdad de trato de las operaciones interiores y de las operaciones efectuadas entre Estados miembros por sujetos pasivos, a condición [de] que dichas obligaciones no...

? – Direc?ia General? Antifraud? Fiscal? (agence nationale de l’administration fiscale – direction générale contre la fraude fiscale, Roumanie) (ci-après l’« ANAF ») au sujet d’un procès?verbal d’infraction administrative imposant à cette société une amende et la confiscation des sommes perçues en contrepartie d’une opération de courtage pour non-respect, notamment, de l’article 2, paragraphe 2, sous a...

...posible si se cumple el requisito establecido en el artículo 10a, apartado 3, letra a), de la referida Ley.9        No obstante, tal restricción estaría justificada, según el órgano jurisdiccional remitente, por la necesidad de luchar contra el fraude y la evasión fiscales, dado que la normativa controvertida en el litigio principal tiene por objeto específico impedir comportamientos de dos o más... ...intereses deudores generados artificialmente.11      El órgano jurisdiccional remitente considera que la denegación total de la deducción de los intereses deudores así generados artificialmente es proporcionada al objetivo de la lucha contra el fraude y la evasión fiscales, puesto que, por un lado, se limita a las situaciones en las que el préstamo en el seno de un grupo de sociedades vinculadas obedece a...

...penal y el fraude civil: habrá que atender a si en el caso concreto concurren o no todos los elementos que el concepto de estafa requiere para efectuar la diferenciación entre ambos ilícitos. Ése es el único criterio seguro y respetuoso con el principio de legalidad reconocido por el art. 25.1 de la Constitución. En palabras de la STS de 13 de mayo de 1994... ...perfecto de la conducta en la tipificación penal de la estafa "se da en los negocios civiles criminalizados, en que subyace, bajo la apariencia de contener todos los elementos para una lícita relación jurídico-privada, civil o mercantil, una intención de erigir lo aparentemente lícito en un elemento de disimulación, ocultación, fingimiento y fraude que provoca en cadena...

...intereses financieros de las Comunidades Europeas, establece que en materia de ingresos, será constitutivo de fraude "cualquier acción u omisión intencionada relativa a la utilización o a la presentación de declaraciones o de documentos falsos, inexactos o incompletos, que tengan por efecto la disminución ilegal de los recursos del presupuesto general de las Comunidades Europeas o de los presupuestos... ...administrados por las Comunidades Europeas o por su cuenta". La Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la LO 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude y en la Seguridad Social, dio la actual redacción al precepto citado, introduciendo, entre otras novedades, un párrafo con el siguiente contenido: "La mera presentación de los...

ESTAFA (TODOS LOS SUPUESTOS)... . TERCERO.-CALIFICACIÓN DE LOS HECHOS Los hechos declarados probados son constitutivos de un delito de estafa previsto y penado en los artículos 248 y 249 del Código Penal. Los elementos que configuran el delito de estafa, según la STS de 3 de abril de 2001, reproducida en las SSTS de 8 de febrero y 18 de abril de 2002 y 9 de abril de 2003... ..., son: "1º) Un engaño precedente o concurrente, espina dorsal, factor nuclear, alma y sustancia de la estafa, fruto del ingenio falaz y maquinador de los que tratan de aprovecharse del patrimonio ajeno.2º) Dicho engaño ha de ser "bastante", es decir, suficiente y proporcional para la consecución de los fines propuestos, cualquiera que sea su modalidad en la multiforme y cambiante operatividad...