Jurisprudencia sobre Fraude.

...tributarias nacionales sin permitir al contribuyente interesado el acceso a la información y a los documentos que sirven de base a dicho acto — Sospecha de fraude fiscal — Práctica nacional que supedita el ejercicio del derecho a la deducción a la posesión de documentos justificantes distintos de la factura fiscal — Procedencia. ...los proveedores del sujeto pasivo — Acto administrativo emitido por las autoridades tributarias nacionales sin permitir al contribuyente interesado el acceso a la información y a los documentos que sirven de base a dicho acto — Sospecha de fraude fiscal — Práctica nacional que supedita el ejercicio del derecho a la deducción a la posesión de documentos justificantes distintos de la factura fiscal... ...inspección fiscal fue suspendida durante seis meses con el fin de que la Dirección Regional, encargada de la lucha contra el fraude, pudiera instruir diligencias penales con la participación de la Fiscalía del Tribunalul Cluj (Tribunal de Distrito de Cluj, Rumanía). Tales diligencias fueron finalmente archivadas.14      En el acta de la inspección, la agencia provincial hizo constar que las transacciones...

...falta de estafa a las penas de 3 años de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el ejercicio del derecho de sufragio pasivo por el delito, y a multa de un mes con una cuota diaria de 6 euros por la falta. Igualmente ha sido condenado al pago de dos tercios de las costas del juicio y a que indemnice a Movistar en la cantidad de 155 euros.Tres son los motivos del recurso formulado por... ...los hechos se aparta de toda experiencia, lógica y además contraviene la teoría de indicios. Considera por ello vulnerado el derecho a la presunción de inocencia por haber obtenido una sentencia condenatoria sin pruebas suficientes.Aduce que no existe ninguna prueba directa que le incrimine como autor de los delitos de descubrimiento de secretos y estafa siendo su única vinculación con los hechos...

...ese relato, recurre para dejar sin efecto el lógico gravamen que le supone la atribución de este fraude dúplice para cada ejercicio y reiterado durante los cuatro ejercicios comprendidos entre 2005 y 2008, ambos incluidosLegitimación para recurrir sentencias absolutorias. Jurisprudencia constitucional y su desarrollo por las diversas Salas del Tribunal Supremo.Peculiaridades derivadas de tener la... ...fiscal.La SAD, absuelta, en disconformidad con ese relato, recurre para dejar sin efecto el lógico gravamen que le supone la atribución de este fraude dúplice para cada ejercicio y reiterado durante los cuatro ejercicios comprendidos entre 2005 y 2008, ambos incluidos; por lo que desde el sustento excepcional previsto en la jurisprudencia constitucional y seguido por las diversas Salas del Tribunal... ...defraudado gravemente a la Hacienda Pública durante cuatro ejercicios y por dos impuestos diversos, por lo que no carece de legitimación para recurrir, aunque la sentencia sea absolutoria; y tampoco su condición de parte como responsable civil subsidiaria, le impide contradecir ese fraude que directamente le es atribuido, aunque deba acomodarse en los motivos que formule a la naturaleza civil de cuya...

Delito de falsedad en documento mercantil cometido por funcionario público, art. 390.1.2º CP y por particular, art. 392 CP. Análisis de los presupuestos para la comisión del delito de falsedad del art. 390 CP. Inexistencia de comisión de delito de fraude a la Administración. Requisitos del tipo penal del art. 436 CP. Absolución por ausencia de prueba de la intención de defraudar. PRIMERO.-Es objeto del presente recurso de casación el interpuesto por la representación de los acusados Arcadio e Arsenio contra sentencia de fecha 9 de Mayo de 2918, dictada por la Sección 7ª de la Audiencia Provincial de Sevilla, condenados por delitos de falsedad en documento mercantil y fraude a la Administración.RECURSO DE ArcadioSEGUNDO.-1.- Al amparo del art 849.2 LECrim por error en... ...material no se entregó, y las facturas se abonan sin contraprestación alguno, como esencia del fraude y con la relevancia colaborativa en la ideación criminal del recurrente.Los documentos que cita están contradichos con la prueba que cita el Tribunal y que le lleva a la convicción de la autoría.Además, en ese proceso de análisis detallado, el Tribunal absuelve al recurrente respecto de aquellas facturas...

...recabada en el transcurso de la investigación judicial que le ha permitido comprobar que los mencionados certificados se han obtenido o invocado fraudulentamente y de la que la institución expedidora, transcurrido un plazo razonable desde que le fuera comunicada, hizo caso omiso, comprueba la existencia de un fraude constituido, en su elemento objetivo, por la inobservancia de los requisitos establecidos... ...certificados se han obtenido o invocado fraudulentamente y de la que la institución expedidora, transcurrido un plazo razonable desde que le fuera comunicada, hizo caso omiso, los mencionados órganos jurisdiccionales comprueban la existencia de un fraude constituido en su elemento objetivo por la inobservancia de los requisitos establecidos en una u otra de las disposiciones antes citadas de los Reglamentos...

...«circunstancias excepcionales que habrán de establecerse en Derecho nacional», en el sentido de que permite que el Derecho nacional defina el concepto de «circunstancias excepcionales» únicamente como referido a «a un riesgo desproporcionado, un riesgo de fraude, secuestro, chantaje, extorsión, acoso, violencia o intimidación», conceptos que ya constituyen un requisito para la aplicación de la limitación del... ...inoperantes de «un riesgo desproporcionado, un riesgo de fraude, secuestro, chantaje, extorsión, acoso, violencia o intimidación», ¿debe interpretarse el artículo 30, apartado 9, antes citado en el sentido de que permite al juez nacional obviar el requisito de las «circunstancias excepcionales», o bien en el sentido de que lo obliga a subsanar la omisión del legislador nacional determinando por la vía...

Delito contra la Hacienda Pública. Defraudación de IVA. Estafa. Principio de especialidad cuando se trata de defraudaciones tributarias. Aplicación del artículo 65.3 CP. ...participación en la mecánica defraudatoria tiene ese objetivo principal, que, como ocurría en el caso, permitía a la empresa ser más competitiva. El Tribunal recoge las declaraciones incriminatorias realizadas por los coacusados Antonio, que afirma que el fraude se realizaba en el departamento de trading, que el recurrente sabía que compraban en el mercado y que conocía el beneficio que el trading... ...proporcionaba. Que de la mercancía que les vendían los cuatro proveedores nacionales el 50% procedía del fraude y que el recurrente verificaba que el beneficio era real para pagar al responsable del Trading el bonus correspondiente. Que el 50% o 70% de lo que se vendía procedía del fraude, ya que había una presión en los precios que si no se compraba de esa manera fraudulenta no podían ser competitivos...