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Jurisprudencia sobre Fraude.
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Palomo Del Arco, Andres
Gimenez Garcia, Joaquin
Soriano Soriano, Jose Ramon
Monterde Ferrer, Francisco
Del Moral Garcia, Antonio
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Fraude
Sentencia Supranacional Nº C-147/22, TJUE, 19-10-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-147/22
...siete millones de euros, a favor de funcionarios públicos autores del delito de cohecho pasivo y cuya identidad no trascendió.16 Estas sospechas contra el inculpado se basaban en la información facilitada por el Serious Fraud Office (Oficina contra Fraudes Graves, Reino Unido) (en lo sucesivo, «SFO») en el marco de una solicitud de cooperación judicial relativa a una investigación sobre un grupo...
Sentencia Constitucional Nº 128/2023, TC, Recurso de inconstitucionalidad 2379/2021, 02-10-2023
Orden: Constitucional
Tribunal: Tribunal Constitucional
Ponente: María Luisa Balaguer Callejón
Nº de sentencia: 128/2023
...incurrir en fraude de ley, deberían incluirse aquellos que preceptivamente debiera recabar el Gobierno en la presentación de un proyecto de ley.Por otra parte, unos vicios materiales derivados de la creación de un Consejo General del Poder Judicial en funciones que no tiene cobertura constitucional, siendo además contrario a las previsiones de los arts. 122, 123.2, 124.4, 159.1 y 161.l d) CE, en la...
...poderes ejecutivo y legislativo; y (iii) subordina al Consejo General del Poder Judicial al legislativo, que puede mantenerle en situación de prórroga a su conveniencia política.c) Las alegaciones del Congreso de los Diputados descartan la concurrencia de los vicios de inconstitucionalidad formal denunciados por los recurrentes. En primer término, niega la existencia de un fraude de ley en el ejercicio...
Sentencia Supranacional Nº C-147/22, TJUE, 19-10-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-147/22
...soupçons à l’encontre de l’inculpé reposaient sur des informations fournies par le Serious Fraud Office (Service des fraudes graves, Royaume-Uni) (ci-après le « SFO ») dans le cadre d’une demande d’entraide judiciaire relative à une enquête visant un groupe d’entreprises britanniques, sur l’analyse de données bancaires d’une société autrichienne dont la production a été ordonnée par le WKStA ainsi que...
Sentencia Penal 21/2023 Audiencia Nacional, Rec. 6/2022 de 03 de octubre del 2023
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ANA VICTORIA REVUELTA IGLESIAS
Nº de sentencia: 21/2023
...actuacion por parte de los agentes policiales fue en fraude de ley, vulnerando esos derechos fundamentales, da lugar a que, la totalidad de lo obtenido de tal modo, devenga en ilicito como fuente de prueba y como prueba directa.Concluye por ello que procede la nulidad de la totalidad del resultado de las diligencias de investigación derivadas del Auto de incoación del JCI 5 y del Auto que acuerda la...
...mas, el acusado Benita le había facilitado su tarjeta SIM, con anterioridad a partir hacia España. 4-Que Baltasar, (junto con los otros acusados) se dedica a desplegar toda una actividad de financiación ilícita a través de sistemas de fraude masivos, que vino desarrollando tante antes como durante los cinco dis que estuvo en España, resultó igualmente acreditada del...
Sentencia Supranacional Nº T-57/22, TGUE, 13-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal General de la Union Europea
Nº de sentencia: T-57/22
...plus, cette interprétation est conforme à l’objectif de l’article 50 du règlement no 543/2011, qui est de protéger le budget de l’Union et d’éviter le risque de fraude envers celui-ci. À cet effet, il est essentiel que la valeur de la production commercialisée soit calculée sur la base des critères fixés par ledit article.55 Or, l’un de ces critères est que la production commercialisée est...
Sentencia Supranacional Nº C-615/20 y C-671/20, TJUE, 13-07-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-615/20 y C-671/20
...presentado los estados financieros de la empresa y haber incurrido en fraude bancario.27 En este contexto, el fiscal ordenó, mediante resolución de 9 de junio de 2020, la constitución de una hipoteca forzosa sobre un inmueble perteneciente a M. M. y a su esposa, con el fin de garantizar el pago de una posible multa y de las posibles costas judiciales a cuyo pago pudiera condenarse a M. M. Este último...
Resumen Nº C-615/21, TJUE, 13-07-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-615/21
...el fraude y otras actividades ilegales — Normas de prescripción relativas al derecho de la administración tributaria de liquidar el IVA devengado — Inexistencia de disposiciones del Derecho de la Unión aplicables — Establecimiento y aplicación de las normas de prescripción, suspensión e interrupción de la prescripción — Obligación de los Estados miembros de ejercer esta competencia de conformidad...
...de primer grado, se denegó una parte de la deducción porque algunas de las facturas presentadas a tal fin no se correspondían con ninguna operación económica real y otras formaban parte de un fraude fiscal.Mediante decisión de 8 de octubre de 2015 (en lo sucesivo, «decisión administrativa inicial»), tal autoridad administrativa reclamó a la sociedad el pago de impuestos impagados por un importe...
Sentencia Supranacional Nº C-692/20, TJUE, 28-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-692/20
...eximirán del impuesto a los productos mencionados a continuación, en las condiciones que ellos establezcan para garantizar la franca y correcta aplicación de dichas exenciones y evitar cualquier fraude , evasión o abuso:[…]c) los productos energéticos suministrados para ser utilizados como carburante en la navegación en aguas comunitarias (incluida la pesca), con exclusión de los utilizados en...
...puertos para suministrar simultáneamente carburante marcado y no marcado; en cuarto término, a cuestiones de orden económico y de seguridad, en particular el fraude fiscal, el riesgo de deterioro del diésel, la instalación de depósitos secundarios temporales, los efectos sobre los ingresos turísticos y el uso del carburante marcado con fines distintos a la propulsión, y, en quinto término, a la pandemia...
Sentencia Supranacional Nº C-461/21, TJUE, 07-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-461/21
...en los capítulos 2 a 9 se aplicarán sin perjuicio de otras disposiciones comunitarias y en las condiciones que establezcan los Estados miembros a fin de garantizar la aplicación correcta y sencilla de dichas exenciones y de evitar todo posible fraude , evasión o abuso.»11 El artículo 144 de la Directiva del IVA dispone:«Los Estados miembros eximirán las prestaciones de servicios que se refieran...
...el primer lugar de destino de los bienes en el Estado miembro de importación? La existencia de un MRN sobre el que no existe ningún indicio fundado de fraude , ¿demuestra implícitamente el hecho de que en la base imponible del valor en aduana han sido incluidos todos los gastos previstos en el artículo 86, apartado 1, letras a) y b), [de dicha Directiva]?2) ¿Se oponen el artículo 144 y el...
Sentencia Supranacional Nº C-71/21, TJUE, 14-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-71/21
...autoridades que incoaron dichas diligencias de fraude en perjuicio del sistema de seguridad social noruego.14 En el marco de tales diligencias penales, la autoridad noruega competente emitió, el 26 de julio de 2018, una orden de detención contra KT, que se difundió a través del Sistema de Información de Schengen (SIS).15 El 25 de noviembre de 2019, KT fue detenido, en el momento de su entrada en...
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Fraude
Sentencia Supranacional Nº C-147/22, TJUE, 19-10-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-147/22
...siete millones de euros, a favor de funcionarios públicos autores del delito de cohecho pasivo y cuya identidad no trascendió.16 Estas sospechas contra el inculpado se basaban en la información facilitada por el Serious Fraud Office (Oficina contra Fraudes Graves, Reino Unido) (en lo sucesivo, «SFO») en el marco de una solicitud de cooperación judicial relativa a una investigación sobre un grupo...
Sentencia Constitucional Nº 128/2023, TC, Recurso de inconstitucionalidad 2379/2021, 02-10-2023
Orden: Constitucional
Tribunal: Tribunal Constitucional
Ponente: María Luisa Balaguer Callejón
Nº de sentencia: 128/2023
...incurrir en fraude de ley, deberían incluirse aquellos que preceptivamente debiera recabar el Gobierno en la presentación de un proyecto de ley.Por otra parte, unos vicios materiales derivados de la creación de un Consejo General del Poder Judicial en funciones que no tiene cobertura constitucional, siendo además contrario a las previsiones de los arts. 122, 123.2, 124.4, 159.1 y 161.l d) CE, en la...
...poderes ejecutivo y legislativo; y (iii) subordina al Consejo General del Poder Judicial al legislativo, que puede mantenerle en situación de prórroga a su conveniencia política.c) Las alegaciones del Congreso de los Diputados descartan la concurrencia de los vicios de inconstitucionalidad formal denunciados por los recurrentes. En primer término, niega la existencia de un fraude de ley en el ejercicio...
Sentencia Supranacional Nº C-147/22, TJUE, 19-10-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-147/22
...soupçons à l’encontre de l’inculpé reposaient sur des informations fournies par le Serious Fraud Office (Service des fraudes graves, Royaume-Uni) (ci-après le « SFO ») dans le cadre d’une demande d’entraide judiciaire relative à une enquête visant un groupe d’entreprises britanniques, sur l’analyse de données bancaires d’une société autrichienne dont la production a été ordonnée par le WKStA ainsi que...
Sentencia Penal 21/2023 Audiencia Nacional, Rec. 6/2022 de 03 de octubre del 2023
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ANA VICTORIA REVUELTA IGLESIAS
Nº de sentencia: 21/2023
...actuacion por parte de los agentes policiales fue en fraude de ley, vulnerando esos derechos fundamentales, da lugar a que, la totalidad de lo obtenido de tal modo, devenga en ilicito como fuente de prueba y como prueba directa.Concluye por ello que procede la nulidad de la totalidad del resultado de las diligencias de investigación derivadas del Auto de incoación del JCI 5 y del Auto que acuerda la...
...mas, el acusado Benita le había facilitado su tarjeta SIM, con anterioridad a partir hacia España. 4-Que Baltasar, (junto con los otros acusados) se dedica a desplegar toda una actividad de financiación ilícita a través de sistemas de fraude masivos, que vino desarrollando tante antes como durante los cinco dis que estuvo en España, resultó igualmente acreditada del...
Sentencia Supranacional Nº T-57/22, TGUE, 13-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal General de la Union Europea
Nº de sentencia: T-57/22
...plus, cette interprétation est conforme à l’objectif de l’article 50 du règlement no 543/2011, qui est de protéger le budget de l’Union et d’éviter le risque de fraude envers celui-ci. À cet effet, il est essentiel que la valeur de la production commercialisée soit calculée sur la base des critères fixés par ledit article.55 Or, l’un de ces critères est que la production commercialisée est...
Sentencia Supranacional Nº C-615/20 y C-671/20, TJUE, 13-07-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-615/20 y C-671/20
...presentado los estados financieros de la empresa y haber incurrido en fraude bancario.27 En este contexto, el fiscal ordenó, mediante resolución de 9 de junio de 2020, la constitución de una hipoteca forzosa sobre un inmueble perteneciente a M. M. y a su esposa, con el fin de garantizar el pago de una posible multa y de las posibles costas judiciales a cuyo pago pudiera condenarse a M. M. Este último...
Resumen Nº C-615/21, TJUE, 13-07-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-615/21
...el fraude y otras actividades ilegales — Normas de prescripción relativas al derecho de la administración tributaria de liquidar el IVA devengado — Inexistencia de disposiciones del Derecho de la Unión aplicables — Establecimiento y aplicación de las normas de prescripción, suspensión e interrupción de la prescripción — Obligación de los Estados miembros de ejercer esta competencia de conformidad...
...de primer grado, se denegó una parte de la deducción porque algunas de las facturas presentadas a tal fin no se correspondían con ninguna operación económica real y otras formaban parte de un fraude fiscal.Mediante decisión de 8 de octubre de 2015 (en lo sucesivo, «decisión administrativa inicial»), tal autoridad administrativa reclamó a la sociedad el pago de impuestos impagados por un importe...
Sentencia Supranacional Nº C-692/20, TJUE, 28-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-692/20
...eximirán del impuesto a los productos mencionados a continuación, en las condiciones que ellos establezcan para garantizar la franca y correcta aplicación de dichas exenciones y evitar cualquier fraude , evasión o abuso:[…]c) los productos energéticos suministrados para ser utilizados como carburante en la navegación en aguas comunitarias (incluida la pesca), con exclusión de los utilizados en...
...puertos para suministrar simultáneamente carburante marcado y no marcado; en cuarto término, a cuestiones de orden económico y de seguridad, en particular el fraude fiscal, el riesgo de deterioro del diésel, la instalación de depósitos secundarios temporales, los efectos sobre los ingresos turísticos y el uso del carburante marcado con fines distintos a la propulsión, y, en quinto término, a la pandemia...
Sentencia Supranacional Nº C-461/21, TJUE, 07-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-461/21
...en los capítulos 2 a 9 se aplicarán sin perjuicio de otras disposiciones comunitarias y en las condiciones que establezcan los Estados miembros a fin de garantizar la aplicación correcta y sencilla de dichas exenciones y de evitar todo posible fraude , evasión o abuso.»11 El artículo 144 de la Directiva del IVA dispone:«Los Estados miembros eximirán las prestaciones de servicios que se refieran...
...el primer lugar de destino de los bienes en el Estado miembro de importación? La existencia de un MRN sobre el que no existe ningún indicio fundado de fraude , ¿demuestra implícitamente el hecho de que en la base imponible del valor en aduana han sido incluidos todos los gastos previstos en el artículo 86, apartado 1, letras a) y b), [de dicha Directiva]?2) ¿Se oponen el artículo 144 y el...
Sentencia Supranacional Nº C-71/21, TJUE, 14-09-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-71/21
...autoridades que incoaron dichas diligencias de fraude en perjuicio del sistema de seguridad social noruego.14 En el marco de tales diligencias penales, la autoridad noruega competente emitió, el 26 de julio de 2018, una orden de detención contra KT, que se difundió a través del Sistema de Información de Schengen (SIS).15 El 25 de noviembre de 2019, KT fue detenido, en el momento de su entrada en...