Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 286/2024 TSJ Madrid, Rec. 664/2021 de 25 de abril del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ALFONSO RINCON GONZALEZ-ALEGRE

Nº de sentencia: 286/2024

...como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de... ...en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga...

Sentencia Contencioso-Administrativo 285/2024 TSJ Madrid, Rec. 582/2022 de 23 de abril del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LUIS MANUEL UGARTE OTERINO

Nº de sentencia: 285/2024

...destino a paraísos fiscales.- Se regularizan las rentas relacionadas con el uso de los inmuebles puestos a disposición de Dña. Aurora, utilizados por la misma como por sus hijos, que no estaban siendo contabilizados, así como los ingresos periódicos recibidos por la sociedad desde LAKATI ESTABLISHMENT contabilizados como préstamo, que no debieron contabilizarse como un pasivo sino como un... TRLIS que recoge a la valoración a precios de mercado cuando se realicen operaciones con personas o entidades residentes en paraísos fiscales como es el caso presente en que Dª Aurora se declara residente en un paraíso fiscal (Mónaco). En este caso las obligaciones de documentación que conlleva esta valoración al obligado tributario no encuentran ninguna excepción...

Sentencia Contencioso-Administrativo 290/2024 TSJ Madrid, Rec. 793/2022 de 29 de abril del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARIA ASUNCION MERINO JIMENEZ

Nº de sentencia: 290/2024

...de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se... ...o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los...

Sentencia Contencioso-Administrativo 326/2024 TSJ Madrid, Rec. 1681/2021 de 09 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARIA ANTONIA DE LA PEÑA ELIAS

Nº de sentencia: 326/2024

...idénticas o análogas a las que son objeto del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones..g) Los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales, o que se paguen a través de personas o entidades residentes... ...gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades de la española, pues el régimen tributario de esta es menos laxo que el de Luxemburgo, calificado de paraíso fiscal en los ejercicios comprobados.-no se ha probado que finalmente se hubiera obtenido la línea de crédito con BNP, en el correo de la matriz hay referencia a anticipos y el saldo con entidades de crédito en sede de la filial española era de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 256/2024 TSJ Galicia, Rec. 15431/2023 de 30 de abril del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: MARIA DOLORES RIVERA FRADE

Nº de sentencia: 256/2024

.... 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1222/2024 TSJ Cataluña, Rec. 2547/2021 de 12 de abril del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ISABEL HERNANDEZ PASCUAL

Nº de sentencia: 1222/2024

...183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183...

Sentencia Contencioso-Administrativo 363/2024 TSJ Galicia, Rec. 15794/2022 de 30 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: JUAN SELLES FERREIRO

Nº de sentencia: 363/2024

...económica y que los resultados de esa utilización no se materialicen en la entrega de bienes o prestación de servicios por el cesionario que generen gastos fiscalmente deducibles en la entidad cedente, siempre que, en este último caso, dicha entidad esté vinculada con el cesionario.c) Que el cesionario no resida en un país o territorio de nula tributación o calificado como paraíso fiscal, salvo que esté...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3328/2023 TSJ Andalucía, Rec. 98/2023 de 19 de diciembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucía

Ponente: SANTIAGO MACHO MACHO

Nº de sentencia: 3328/2023

...4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la... .../2006 como es el que se recoge bajo el punto 2o de su redacción de que; "...en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal..." y que lógicamente apunta al hecho de que la renta por servicios prestados en el extranjero haya sido ya...

Sentencia Contencioso-Administrativo 641/2024 TSJ Andalucía, Rec. 844/2022 de 07 de marzo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucía

Ponente: MIGUEL ANGEL GOMEZ TORRES

Nº de sentencia: 641/2024

...estuvo en puertos extranjeros de países en los que se aplicaba un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF. La actora no discute que no se aplique la exención por los días de estancia del buque en el paraíso fiscal de Seychelles, que no son 8 como se dice en la demanda sino 11 como afirma la AEAT y resulta del informe del capitán de corbeta al que más abajo nos referiremos, y propugna que se...

Sentencia Contencioso-Administrativo 393/2024 TSJ Madrid, Rec. 71/2021 de 29 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JUAN PEDRO QUINTANA CARRETERO

Nº de sentencia: 393/2024

..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con... ...trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales...