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Jurisprudencia sobre Fraude.
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Estima parcialmente
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Palomo Del Arco, Andres
Gimenez Garcia, Joaquin
Soriano Soriano, Jose Ramon
Monterde Ferrer, Francisco
Del Moral Garcia, Antonio
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Fraude
Sentencia Penal Nº 165/2012, AP - Jaen, Sec. 2, Rec 98/2012, 12-11-2012
Orden: Penal
Tribunal: AP - Jaen
Nº de sentencia: 165/2012
..., exigiendo en el acusado un ánimo defraudatorio, sin que se presuma el dolo, no existiendo fraude ni falseamiento en la conducta de su mandante, sino la no presentación de la declaración del impuesto de la renta del año 2006. dicho motivo de recurso no puede tener favorable acogida en la alzada, pues el incumplimiento del deber de declarar que el propio acusado reconoce y manifiesta que no realizó la...
Sentencia Supranacional Nº C-347/09, TJUE, 31-03-2011
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-347/09
...generan.
80. Por ello, la libre prestación de servicios en el ámbito de los juegos de dinero puede ser objeto de restricciones por motivos
de orden público, de seguridad pública o de salud pública, con arreglo al artículo 46 CE, apartado 1, o incluso por razones
imperiosas de interés general, como la prevención del fraude y la protección de los consumidores contra una...
...autos se desprende que la normativa austriaca controvertida fue establecida
con el fin de luchar contra la criminalidad y de proteger a los consumidores. Según el Gobierno austriaco, tiene por objeto
prevenir el blanqueo de dinero y el fraude , así como luchar contra la criminalidad. Asimismo, pretende garantizar una seguridad
suficiente en lo que respecta al pago de las...
Sentencia Supranacional Nº C-352/08, TJUE, 20-05-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-352/08
...fraude o la evasión fiscal
[Directiva 90/434/CEE del Consejo, art. 11, ap. 1, letra a)]
1. Cuando una normativa nacional se atiene, para resolver una situación interna, a las soluciones aplicadas en Derecho comunitario
con objeto, especialmente, de evitar la aparición de discriminaciones en contra de los propios nacionales o eventuales distorsiones
de la competencia...
...reestructuración o la racionalización de las actividades de las sociedades que participan en la operación, que,
de concurrir, desvirtúan la presunción de fraude o de evasión fiscal, la citada disposición se circunscribe claramente a la
materia de fusiones de sociedades y de las demás operaciones de reorganización de sociedades y se aplica únicamente a los
impuestos devengados con...
Sentencia Supranacional Nº C-285/09, TJUE, 29-06-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-285/09
.
4. Existe ya una nutrida jurisprudencia inspirada en el objetivo de lucha contra el fraude y las conductas abusivas, frecuentes
tanto el uno como las otras en un sistema tan complejo como es el del IVA. Ahora bien, en el desarrollo de esa jurisprudencia,
el Tribunal de Justicia ha tenido también buen cuidado en conciliar el objetivo de la lucha contra el fraude con el...
...comunitarias y en las condiciones que fijen para asegurar la aplicación correcta y simple
de las exenciones previstas a continuación y de prevenir todo fraude , evasión o abusos eventuales, los Estados miembros concederán
la exención a:
a) las entregas de bienes comprendidas en el artículo 5, expedidos o transportados, por el vendedor, por el adquirente o por...
Sentencia Penal Nº 245/2011, AP - Asturias, Sec. 3, Rec 10/2011, 29-09-2011
ESTAFA ...
PRIMERO. - Que los anteriores hechos probados son constitutivos de un delito de estafa de los
artículos 248.1 y 249 del Código penal . La definición de la estafa aparece definida en el
artículo 248.1 del Código Penal . Los elementos del delito son: 1) Engaño bastante constituido por cualquier ardid, maniobra o maquinación (
sentencia 44/1993 ). La diferencia entre el dolo civil y...
...tretas como las empleadas por el acusado así se genera la destrucción de empleo y de pequeñas empresas o negocios que se ven en la necesidad ante fraudes como los examinados de tener que cerrar sus negocios dando lugar a que esas pequeñas empresas tampoco puedan pagar a sus proveedores extendiéndose el radio de acción a empresas y negocios adyacentes con el consiguiente perjuicio económico y la...
Orden: Penal
Tribunal: AP - Asturias
Ponente: AVELLO CASIELLES, MANUEL VICENTE
Nº de sentencia: 245/2011
Sentencia Supranacional Nº C-367/09, TJUE, 15-07-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-367/09
1. Reglamento nº 2988/95
3. Con el Reglamento (CE, EURATOM) nº 2988/95, (2) el Consejo ha establecido un marco jurídico común a todos los ámbitos cubiertos por políticas comunitarias para combatir
los perjuicios, especialmente el fraude , a los intereses financieros de las Comunidades.
4. Con arreglo al artículo 5, apartado 1, del Reglamento, «las...
10. A fin de mejorar la lucha contra las irregularidades y el fraude en las restituciones a la exportación para los productos
agrícolas, la Comisión introdujo ya en el año 1994, mediante modificación del Reglamento (CEE) nº 3665/87, (3) el siguiente supuesto sancionado:
«Artículo 11
1. Cuando se compruebe que, con miras a la concesión de una restitución a la...
Sentencia Penal Nº 599/2008, AP - Girona, Sec. 3, Rec 113/2008, 02-10-2008
Orden: Penal
Tribunal: AP - Girona
Ponente: RAMIREZ SOUTO, FATIMA
Nº de sentencia: 599/2008
PRIMERO.- Contra la sentencia que condena a Javier como autor de una falta de estafa se alza éste para impugnar tal condena alegando la insuficiencia del engaño empleado por el recurrente para colmar el tipo de la estafa al no haber adoptado la denunciante las mínimas medidas de autoprotección que le eran exigibles para incurrir en un error sobre la realidad de la prestación ofrecida por el...
...denunciado. Para la resolución de la cuestión planteada debe de tenerse en cuenta que no cualquier engaño, entendido como una conducta contraria a la verdad, colma las exigencias típicas de la estafa , sino que ese engaño debe ser "bastante" es decir, adecuado y suficientemente eficaz para generar en el sujeto pasivo un error esencial que sea, además, determinante del acto de disposición realizado, debiendo...
Sentencia Supranacional Nº C-72/09, TJUE, 28-10-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-72/09
— Posesión de inmuebles situados en un Estado miembro — Impuesto sobre el valor de mercado de tales inmuebles — Denegación de exención — Lucha contra el fraude fiscal — Apreciación a la luz del Acuerdo EEE»
Sumario de la sentencia
1. Acuerdos internacionales — Acuerdo por el que se crea el Espacio Económico Europeo — Libre circulación de capitales — Alcance
jurídico idéntico...
...social se encuentre en el territorio de un Estado tercero miembro del EEE, a la existencia de un convenio de asistencia administrativa
celebrado entre dicho Estado miembro y ese Estado tercero con el fin de luchar contra el fraude y la evasión fiscales o a
la circunstancia de que, con arreglo a un tratado que contenga una cláusula de no discriminación por razón de nacionalidad...
Sentencia Penal Nº 1523/2005, TS, Sala de lo Penal, Sec. 1, Rec 2059/2004, 20-12-2005
Orden: Penal
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: SORIANO SORIANO, JOSE RAMON
Nº de sentencia: 1523/2005
...de que el beneficiario único del fraude era el propio acusado. El Tribunal oyó al perjudicado y a los empleados del recurrente, obteniendo las consecuencias pertinentes. Nada importa que las pruebas grafísticas conducentes a la identificación del autor fueran negativas y no arrojaron luz sobre el tema, lo cual entra dentro de la lógica pues, quien falsifica una firma, procura no deslizar ningún...
...prosperar. 5. En el apartado segundo echa en falta, al objeto de integrar el delito de estafa , la idoneidad o suficiencia del engaño, en razón a los comportamientos de las entidades bancarias, a su juicio poco ortodoxos, sobre el control de los descuentos que efectuan en los que medió una falta de diligencia. Se dice que no se investigaron a pesar de ser desconocidos los datos del librador en previsión de...
Sentencia Penal Nº 72/2016, AP - Madrid, Sec. 6, Rec 1869/2015, 09-02-2016
Orden: Penal
Tribunal: AP - Madrid
Ponente: FERNANDEZ-PRIETO GONZALEZ, JOSE MANUEL CLEMENTE
Nº de sentencia: 72/2016
...anteriormente, cuando la contraparte carece de trámite procesal para rebatirlas, lo que constituye un claro fraude le ley prohibido por el artículo 11 L.O.P.J , que en su nº1 estable que ' En todo tipo de procedimiento se respetarán las reglas de la buena fe' ; y en su nº2 dispone que Los Juzgados y Tribunales rechazarán fundamentalmente las peticiones, incidentes y excepciones que se formulen con manifiesto...
...abuso de derecho o entrañen fraude de ley o procesal' .Finalmente ha de recordarse que como recuerda el auto del Tribunal Supremo de 13-6-2003, en el rec.2777/2002 , es constante doctrina la que establece que la carga de la prueba obliga a probar a cada parte aquello que expresamente alegue, por lo que, así como sobre la acusación recae el 'onus' de probar el hecho ilícito imputado y la participación...
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Fraude
Sentencia Penal Nº 165/2012, AP - Jaen, Sec. 2, Rec 98/2012, 12-11-2012
Orden: Penal
Tribunal: AP - Jaen
Nº de sentencia: 165/2012
..., exigiendo en el acusado un ánimo defraudatorio, sin que se presuma el dolo, no existiendo fraude ni falseamiento en la conducta de su mandante, sino la no presentación de la declaración del impuesto de la renta del año 2006. dicho motivo de recurso no puede tener favorable acogida en la alzada, pues el incumplimiento del deber de declarar que el propio acusado reconoce y manifiesta que no realizó la...
Sentencia Supranacional Nº C-347/09, TJUE, 31-03-2011
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-347/09
...generan.
80. Por ello, la libre prestación de servicios en el ámbito de los juegos de dinero puede ser objeto de restricciones por motivos
de orden público, de seguridad pública o de salud pública, con arreglo al artículo 46 CE, apartado 1, o incluso por razones
imperiosas de interés general, como la prevención del fraude y la protección de los consumidores contra una...
...autos se desprende que la normativa austriaca controvertida fue establecida
con el fin de luchar contra la criminalidad y de proteger a los consumidores. Según el Gobierno austriaco, tiene por objeto
prevenir el blanqueo de dinero y el fraude , así como luchar contra la criminalidad. Asimismo, pretende garantizar una seguridad
suficiente en lo que respecta al pago de las...
Sentencia Supranacional Nº C-352/08, TJUE, 20-05-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-352/08
...fraude o la evasión fiscal
[Directiva 90/434/CEE del Consejo, art. 11, ap. 1, letra a)]
1. Cuando una normativa nacional se atiene, para resolver una situación interna, a las soluciones aplicadas en Derecho comunitario
con objeto, especialmente, de evitar la aparición de discriminaciones en contra de los propios nacionales o eventuales distorsiones
de la competencia...
...reestructuración o la racionalización de las actividades de las sociedades que participan en la operación, que,
de concurrir, desvirtúan la presunción de fraude o de evasión fiscal, la citada disposición se circunscribe claramente a la
materia de fusiones de sociedades y de las demás operaciones de reorganización de sociedades y se aplica únicamente a los
impuestos devengados con...
Sentencia Supranacional Nº C-285/09, TJUE, 29-06-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-285/09
.
4. Existe ya una nutrida jurisprudencia inspirada en el objetivo de lucha contra el fraude y las conductas abusivas, frecuentes
tanto el uno como las otras en un sistema tan complejo como es el del IVA. Ahora bien, en el desarrollo de esa jurisprudencia,
el Tribunal de Justicia ha tenido también buen cuidado en conciliar el objetivo de la lucha contra el fraude con el...
...comunitarias y en las condiciones que fijen para asegurar la aplicación correcta y simple
de las exenciones previstas a continuación y de prevenir todo fraude , evasión o abusos eventuales, los Estados miembros concederán
la exención a:
a) las entregas de bienes comprendidas en el artículo 5, expedidos o transportados, por el vendedor, por el adquirente o por...
Sentencia Penal Nº 245/2011, AP - Asturias, Sec. 3, Rec 10/2011, 29-09-2011
ESTAFA ...
PRIMERO. - Que los anteriores hechos probados son constitutivos de un delito de estafa de los
artículos 248.1 y 249 del Código penal . La definición de la estafa aparece definida en el
artículo 248.1 del Código Penal . Los elementos del delito son: 1) Engaño bastante constituido por cualquier ardid, maniobra o maquinación (
sentencia 44/1993 ). La diferencia entre el dolo civil y...
...tretas como las empleadas por el acusado así se genera la destrucción de empleo y de pequeñas empresas o negocios que se ven en la necesidad ante fraudes como los examinados de tener que cerrar sus negocios dando lugar a que esas pequeñas empresas tampoco puedan pagar a sus proveedores extendiéndose el radio de acción a empresas y negocios adyacentes con el consiguiente perjuicio económico y la...
Orden: Penal
Tribunal: AP - Asturias
Ponente: AVELLO CASIELLES, MANUEL VICENTE
Nº de sentencia: 245/2011
Sentencia Supranacional Nº C-367/09, TJUE, 15-07-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-367/09
1. Reglamento nº 2988/95
3. Con el Reglamento (CE, EURATOM) nº 2988/95, (2) el Consejo ha establecido un marco jurídico común a todos los ámbitos cubiertos por políticas comunitarias para combatir
los perjuicios, especialmente el fraude , a los intereses financieros de las Comunidades.
4. Con arreglo al artículo 5, apartado 1, del Reglamento, «las...
10. A fin de mejorar la lucha contra las irregularidades y el fraude en las restituciones a la exportación para los productos
agrícolas, la Comisión introdujo ya en el año 1994, mediante modificación del Reglamento (CEE) nº 3665/87, (3) el siguiente supuesto sancionado:
«Artículo 11
1. Cuando se compruebe que, con miras a la concesión de una restitución a la...
Sentencia Penal Nº 599/2008, AP - Girona, Sec. 3, Rec 113/2008, 02-10-2008
Orden: Penal
Tribunal: AP - Girona
Ponente: RAMIREZ SOUTO, FATIMA
Nº de sentencia: 599/2008
PRIMERO.- Contra la sentencia que condena a Javier como autor de una falta de estafa se alza éste para impugnar tal condena alegando la insuficiencia del engaño empleado por el recurrente para colmar el tipo de la estafa al no haber adoptado la denunciante las mínimas medidas de autoprotección que le eran exigibles para incurrir en un error sobre la realidad de la prestación ofrecida por el...
...denunciado. Para la resolución de la cuestión planteada debe de tenerse en cuenta que no cualquier engaño, entendido como una conducta contraria a la verdad, colma las exigencias típicas de la estafa , sino que ese engaño debe ser "bastante" es decir, adecuado y suficientemente eficaz para generar en el sujeto pasivo un error esencial que sea, además, determinante del acto de disposición realizado, debiendo...
Sentencia Supranacional Nº C-72/09, TJUE, 28-10-2010
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-72/09
— Posesión de inmuebles situados en un Estado miembro — Impuesto sobre el valor de mercado de tales inmuebles — Denegación de exención — Lucha contra el fraude fiscal — Apreciación a la luz del Acuerdo EEE»
Sumario de la sentencia
1. Acuerdos internacionales — Acuerdo por el que se crea el Espacio Económico Europeo — Libre circulación de capitales — Alcance
jurídico idéntico...
...social se encuentre en el territorio de un Estado tercero miembro del EEE, a la existencia de un convenio de asistencia administrativa
celebrado entre dicho Estado miembro y ese Estado tercero con el fin de luchar contra el fraude y la evasión fiscales o a
la circunstancia de que, con arreglo a un tratado que contenga una cláusula de no discriminación por razón de nacionalidad...
Sentencia Penal Nº 1523/2005, TS, Sala de lo Penal, Sec. 1, Rec 2059/2004, 20-12-2005
Orden: Penal
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: SORIANO SORIANO, JOSE RAMON
Nº de sentencia: 1523/2005
...de que el beneficiario único del fraude era el propio acusado. El Tribunal oyó al perjudicado y a los empleados del recurrente, obteniendo las consecuencias pertinentes. Nada importa que las pruebas grafísticas conducentes a la identificación del autor fueran negativas y no arrojaron luz sobre el tema, lo cual entra dentro de la lógica pues, quien falsifica una firma, procura no deslizar ningún...
...prosperar. 5. En el apartado segundo echa en falta, al objeto de integrar el delito de estafa , la idoneidad o suficiencia del engaño, en razón a los comportamientos de las entidades bancarias, a su juicio poco ortodoxos, sobre el control de los descuentos que efectuan en los que medió una falta de diligencia. Se dice que no se investigaron a pesar de ser desconocidos los datos del librador en previsión de...
Sentencia Penal Nº 72/2016, AP - Madrid, Sec. 6, Rec 1869/2015, 09-02-2016
Orden: Penal
Tribunal: AP - Madrid
Ponente: FERNANDEZ-PRIETO GONZALEZ, JOSE MANUEL CLEMENTE
Nº de sentencia: 72/2016
...anteriormente, cuando la contraparte carece de trámite procesal para rebatirlas, lo que constituye un claro fraude le ley prohibido por el artículo 11 L.O.P.J , que en su nº1 estable que ' En todo tipo de procedimiento se respetarán las reglas de la buena fe' ; y en su nº2 dispone que Los Juzgados y Tribunales rechazarán fundamentalmente las peticiones, incidentes y excepciones que se formulen con manifiesto...
...abuso de derecho o entrañen fraude de ley o procesal' .Finalmente ha de recordarse que como recuerda el auto del Tribunal Supremo de 13-6-2003, en el rec.2777/2002 , es constante doctrina la que establece que la carga de la prueba obliga a probar a cada parte aquello que expresamente alegue, por lo que, así como sobre la acusación recae el 'onus' de probar el hecho ilícito imputado y la participación...