Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº 627/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 403/2010, 03-07-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 627/2012

.../1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta de los documentos obrantes en el expediente y detallados...

Sentencia Administrativo Nº 629/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 303/2010, 03-07-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 629/2012

...residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada... ...de servicios efectuadas a título gratuito por el sujeto pasivo no mencionadas en los números anteriores de este artículo.' En el presente caso el beneficio se obtiene directamente por la entidad Sunset Developments Limited, que no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal, territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia...

Sentencia Administrativo Nº 176/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 404/2010, 22-02-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO

Nº de sentencia: 176/2013

...que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las...

Sentencia Administrativo Nº 51/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 304/2010, 24-01-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO

Nº de sentencia: 51/2013

...'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión...

Sentencia Administrativo Nº 211/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1062/2010, 07-03-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 211/2013

...presentar cuentas anuales consolidadas lo ha hecho expresamente. Así por ejemplo en el artículo 12.3 LIS ('No serán deducibles las dotaciones correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza la dotación en elsentido del artículo...

Sentencia Administrativo Nº 11/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 294/2010, 16-01-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO

Nº de sentencia: 11/2013

...entidad recurrente. Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente...

Sentencia Administrativo Nº 179/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 409/2010, 22-02-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO

Nº de sentencia: 179/2013

Sentencia Administrativo Nº 585/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 312/2010, 20-06-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 585/2012

...territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.4. Plazo para efectuar la reinversión.a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión aprobado por la Administración tributaria a...

Sentencia Administrativo Nº 642/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 291/2010, 05-07-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 642/2012

...constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección... ' En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Sunset Developments Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal, territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la relación entra la citada sociedad y la recurrente debe...

Sentencia Administrativo Nº 241/2012, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 292/2010, 29-03-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Baleares

Nº de sentencia: 241/2012

...reglamentariamente como paraíso fiscal ya que la recurrente controla a la sociedad Universal Marosa S.L. de forma que esas acciones preferentes de Sa Nostra contabilizados por Universal Marosa S.l. por importe de 1.550.000 euros constituyen el 30'06% del total activo de esa entidad en su Balance de Situación a fecha 31 de diciembre de 2002.Pero sí considera que es posible la reinversión respecto a la suscripción... ...reinversión debía ser uno u otro. Limitando el TEAC a exigir que la inversión se realice en valores representativos del capital social 'de toda clase de entidades' siempre que éstas no sean residentes en territorios calificados de paraísos fiscales, lo cual se cumple en el supuesto de autos, ya que la recurrente adquirió participaciones sociales de una sociedad de responsabilidad limitada residente en...