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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 860/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1024/2010, 04-10-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO
Nº de sentencia: 860/2013
...participación no inferior al 5 por 100 sobre el capital social de los mismos.
No se entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4.
Plazo para efectuar...
Sentencia Administrativo Nº 1580/2013, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1368/2010, 14-11-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLO, MARIA JESUS
Nº de sentencia: 1580/2013
...entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuar la reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 294/2009, 14-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...sobre el capital social de aquéllos.
No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal ...'.
La mecánica, pues, del beneficio de la deducción por...
Sentencia Administrativo Nº 245/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 296/2010, 08-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 245/2012
..., propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad...
...fines ajenos a los de la actividad empresarial o profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Sunset Developments Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la...
Sentencia Administrativo Nº 667/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 397/2010, 11-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 667/2012
...inmuebles, propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las...
...fines ajenos a los de la actividad empresarial o profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Benal Holdings Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la...
Sentencia Administrativo Nº 628/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 408/2010, 03-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 628/2012
..., propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad...
Sentencia Administrativo Nº 602/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 278/2010, 26-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 602/2012
...de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta de los documentos obrantes en el expediente y detallados en las...
...el beneficio se obtiene directamente por la entidad Sunset Developments Limited, que no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la relación entra la citada sociedad y la recurrente debe concluirse...
Sentencia Administrativo Nº 640/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 301/2010, 05-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 640/2012
...el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por...
...profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Sunset Developments Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la relación entra la citada sociedad y la recurrente debe...
Sentencia Administrativo Nº 611/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 292/2010, 26-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 611/2012
..., propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad...
...fines ajenos a los de la actividad empresarial o profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Sunset Developments Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la...
Sentencia Administrativo Nº 175/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 399/2010, 22-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO
Nº de sentencia: 175/2013
...', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo...
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Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 860/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1024/2010, 04-10-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO
Nº de sentencia: 860/2013
...participación no inferior al 5 por 100 sobre el capital social de los mismos.
No se entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4.
Plazo para efectuar...
Sentencia Administrativo Nº 1580/2013, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1368/2010, 14-11-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLO, MARIA JESUS
Nº de sentencia: 1580/2013
...entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuar la reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 294/2009, 14-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...sobre el capital social de aquéllos.
No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal ...'.
La mecánica, pues, del beneficio de la deducción por...
Sentencia Administrativo Nº 245/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 296/2010, 08-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 245/2012
..., propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad...
...fines ajenos a los de la actividad empresarial o profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Sunset Developments Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la...
Sentencia Administrativo Nº 667/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 397/2010, 11-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 667/2012
...inmuebles, propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las...
...fines ajenos a los de la actividad empresarial o profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Benal Holdings Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la...
Sentencia Administrativo Nº 628/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 408/2010, 03-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 628/2012
..., propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad...
Sentencia Administrativo Nº 602/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 278/2010, 26-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 602/2012
...de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR de Andalucía, que dice: '...Por el contrario sólo resulta de los documentos obrantes en el expediente y detallados en las...
...el beneficio se obtiene directamente por la entidad Sunset Developments Limited, que no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la relación entra la citada sociedad y la recurrente debe concluirse...
Sentencia Administrativo Nº 640/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 301/2010, 05-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 640/2012
...el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por...
...profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Sunset Developments Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la relación entra la citada sociedad y la recurrente debe...
Sentencia Administrativo Nº 611/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 292/2010, 26-06-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 611/2012
..., propiedad de la entidad recurrente.
Indicar que en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad...
...fines ajenos a los de la actividad empresarial o profesional'
En este caso, el beneficio se obtiene directamente por Sunset Developments Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con trascendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la...
Sentencia Administrativo Nº 175/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 399/2010, 22-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO
Nº de sentencia: 175/2013
...', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo...