Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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TSJ Madrid
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TSJ Cataluña
Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 139/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 751/2010, 14-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 139/2013
...justificantes de transferencias no se justifica su relación con la actividad pues no se explica en qué consisten realmente los servicios por los que se pagan ni los pagos pues se hacen en efectivo y mediante transferencias en paraísos fiscales que no son los lugares de residencia de los comisionistas y en cuanto a la sanción concurre el elemento de la culpa.
CUARTOLa entidad Printex Graficas y Exportación...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 400/2009, 20-09-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA
...calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que se refiere el apartado 1'.En la resolución impugnada, el TEAC razona sobre la improcedencia de la deducción en la cuota que aplicó la entidad ahora recurrente, fundando su tesis, de un lado, en cuanto a los gastos en...
Sentencia Administrativo Nº 770/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 428/2011, 10-09-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 770/2013
...en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación...
Sentencia Administrativo Nº 926/2013, TSJ Castilla-La Mancha, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1/2010, 26-12-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla-La Mancha
Ponente: NARVAEZ BERMEJO, MIGUEL ANGEL
Nº de sentencia: 926/2013
...calificados reglamentariamente como paraíso fiscal '.
Finalmente el
art. 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004 , en vigor desde el 12 de marzo de 2004, que regula la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios establece lo siguiente: '1. Deducción en la cuota íntegra.
Se deducirá de la cuota íntegra el 20 por ciento de las rentas positivas obtenidas en la transmisión onerosa de los elementos...
...párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal '.
Vemos, pues, que la redacción del art. 36 ter y 42 , que son los aplicables al caso, de acuerdo con la redacción contemplada es la misma...
Sentencia Administrativo Nº 733/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 458/2010, 28-06-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: GALINDO MORELL, MARIA PILAR
Nº de sentencia: 733/2013
...internos para la cobertura de contingencias idénticas o análogas a las que son objeto del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones.
g) Los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales , o que se...
Sentencia Administrativo Nº 952/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 617/2011, 30-10-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 952/2013
...residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuar la reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión aprobado por la...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2/2010, 04-10-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS
...por su carácter de paraísos fiscales , o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los mismos, excepto que el sujeto pasivo pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada.Las normas sobre transparencia fiscal internacional no se aplicarán en relación con las rentas correspondientes a los gastos calificados como fiscalmente no deducibles...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 401/2009, 11-10-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que se refiere el apartado 1'.
'En la resolución impugnada, el TEAC razona sobre la improcedencia de la deducción en la cuota que aplicó la entidad ahora...
Sentencia Administrativo Nº 643/2013, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 607/2011, 30-09-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: ORTUÑO RODRIGUEZ, ALICIA ESTHER
Nº de sentencia: 643/2013
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.
Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que...
Sentencia Administrativo Nº 1905/2013, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 628/2010, 08-11-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: PARDO MUÑOZ, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 1905/2013
...reglamentariamente como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante ciento ochenta y tres días en el año natural.
Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración cultural o humanitaria...
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Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 139/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 751/2010, 14-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA
Nº de sentencia: 139/2013
...justificantes de transferencias no se justifica su relación con la actividad pues no se explica en qué consisten realmente los servicios por los que se pagan ni los pagos pues se hacen en efectivo y mediante transferencias en paraísos fiscales que no son los lugares de residencia de los comisionistas y en cuanto a la sanción concurre el elemento de la culpa.
CUARTOLa entidad Printex Graficas y Exportación...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 400/2009, 20-09-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA
...calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que se refiere el apartado 1'.En la resolución impugnada, el TEAC razona sobre la improcedencia de la deducción en la cuota que aplicó la entidad ahora recurrente, fundando su tesis, de un lado, en cuanto a los gastos en...
Sentencia Administrativo Nº 770/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 428/2011, 10-09-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 770/2013
...en el Acta se hace constar expresamente que la entidad recurrente 'había trasladado su residencia al Reino Unido', habiéndose constituido y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal '.
CUARTO: Frente a la alegación de la entidad recurrente sobre la falta de acreditación...
Sentencia Administrativo Nº 926/2013, TSJ Castilla-La Mancha, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1/2010, 26-12-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla-La Mancha
Ponente: NARVAEZ BERMEJO, MIGUEL ANGEL
Nº de sentencia: 926/2013
...calificados reglamentariamente como paraíso fiscal '.
Finalmente el
art. 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004 , en vigor desde el 12 de marzo de 2004, que regula la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios establece lo siguiente: '1. Deducción en la cuota íntegra.
Se deducirá de la cuota íntegra el 20 por ciento de las rentas positivas obtenidas en la transmisión onerosa de los elementos...
...párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal '.
Vemos, pues, que la redacción del art. 36 ter y 42 , que son los aplicables al caso, de acuerdo con la redacción contemplada es la misma...
Sentencia Administrativo Nº 733/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 458/2010, 28-06-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: GALINDO MORELL, MARIA PILAR
Nº de sentencia: 733/2013
...internos para la cobertura de contingencias idénticas o análogas a las que son objeto del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones.
g) Los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales , o que se...
Sentencia Administrativo Nº 952/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 617/2011, 30-10-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 952/2013
...residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuar la reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión aprobado por la...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2/2010, 04-10-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS
...por su carácter de paraísos fiscales , o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los mismos, excepto que el sujeto pasivo pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada.Las normas sobre transparencia fiscal internacional no se aplicarán en relación con las rentas correspondientes a los gastos calificados como fiscalmente no deducibles...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 401/2009, 11-10-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que se refiere el apartado 1'.
'En la resolución impugnada, el TEAC razona sobre la improcedencia de la deducción en la cuota que aplicó la entidad ahora...
Sentencia Administrativo Nº 643/2013, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 607/2011, 30-09-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: ORTUÑO RODRIGUEZ, ALICIA ESTHER
Nº de sentencia: 643/2013
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.
Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que...
Sentencia Administrativo Nº 1905/2013, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 628/2010, 08-11-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: PARDO MUÑOZ, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 1905/2013
...reglamentariamente como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante ciento ochenta y tres días en el año natural.
Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración cultural o humanitaria...