Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1229/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 61/2015, 22-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GÓMEZ PASTOR, MARÍA TERESA

Nº de sentencia: 1229/2017

...se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.Y el artículo 6 del RD. 439/200, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las... ...que se ha prestado un servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 785/2018, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 516/2017, 11-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: ZATARAIN VALDEMORO, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 785/2018

Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo (RCL 2004, 640, 801).2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un... ...porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 848/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 180/2016, 05-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 848/2017

...calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los... ...para la prestación del servicio. En el lugar en el que el trabajador presta el servicio se debe aplicar un Impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y no puede tratarse de un país calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. 3) No se exige requisito respecto a la entidad que satisface las retribuciones al trabajador que puede ser la entidad destinataria del servicio o la entidad...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 809/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 62/2015, 02-05-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: CARDENAL GÓMEZ, MARÍA ROSARIO

Nº de sentencia: 809/2017

Legislativo 4/2004.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional... ...naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un conveniopara evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. Para el cálculo del importe de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 261/2018, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 303/2017, 15-03-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: PARDO MUÑOZ, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 261/2018

...paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de 60.100 euros anuales... ...de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 221/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 461/2016, 23-05-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 221/2018

...se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se... ...el territorio extranjero en el que se realicen los trabajos debe aplicarse un impuesto de naturaleza idéntica o similar a la del IRPF, territorio que no debe tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero. Este requisito queda acreditado puesto que...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 434/2017, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1112/2013, 07-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: FONCILLAS SOPENA, RAMON

Nº de sentencia: 434/2017

...invocadas.A partir de todos estos datos, la Inspección sostiene que, dada la insuficiente justificación del préstamo y la residencia del prestamista en un paraíso fiscal, no queda acreditado que los ingresos procedentes del extranjero tengan su origen en una operación de esa naturaleza, como alega la obligada tributaria. La investigación patrimonial derivó en el descubrimiento de unas cantidades de dinero...

Sentencia Administrativo Nº 450/2016, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 59/2015, 25-02-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: SANCHEZ VALLEJO, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 450/2016

...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Como se señalaba en la Exposición de Motivos de dicha Ley, amén de apoyar las iniciativas de internacionalización de nuestras empresas y favorecer la implantación de las empresas españolas en el exterior, se procuraba facilitar la... ...realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de...

Sentencia Administrativo Nº 354/2016, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15546/2015, 28-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: SELLES FERREIRO, JUAN

Nº de sentencia: 354/2016

...trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La... ...previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido...

Sentencia Administrativo Nº 13/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 721/2015, 11-01-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLARDO MARTÍN DE BLAS, EVA ISABEL

Nº de sentencia: 13/2016

...grave riesgo de destrucción de pruebas, particularmente, las relativas a la residencia en España la identificación y localización de cuentas bancarias e ingresos en el exterior, concretamente, en paraísos fiscales y la información sobre tales extremos podía encontrarse en los ordenadores existentes en los domicilios para cuya entrada se solicitó autorización. SEGUNDO .En primer lugar diremos que la...