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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
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Paraíso fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 468/2025 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad de Madrid. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 669/2023 de 21 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ
Nº de sentencia: 468/2025
...supuesto concreto de servicios prestados entre entidades vinculadas, deberá acreditarse: · La realidad de los desplazamientos realizados.· La prestación efectiva del servicio en el extranjero.· Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF y no se trate de un territorio considerado como paraíso fiscal , entendiéndose...
...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones...
Sentencia Contencioso-Administrativo 451/2025 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad de Madrid. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 427/2023 de 14 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ
Nº de sentencia: 451/2025
...empresa o el establecimiento permanente, sin especificar si las retribuciones deben provenir de una entidad residente o no residente.Que en el territorio donde se realice el trabajo exista un impuesto de naturaleza análoga al IRPF y que no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como un paraíso fiscal , presuponiéndose el cumplimiento de estos requisitos si hay firmado un convenio...
...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 572/2021 de 15 de octubre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: IGNACIO DE LA CUEVA ALEU
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 76/2022 de 22 de diciembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ALICIA ESTHER ORTUÑO RODRIGUEZ
...han sido constituidas inmediatamente antes de ser contratadas por ORANGE por importantes volúmenes de negocio, e incluso a las que se paga sus servicios en cuentas de terceros sitas en paraísos fiscales . Añade el actuario a este respecto que varias de las afectadas aparecen en "Argos penal", y se les ha intentado localizar sin éxito".- La carga de la prueba acerca de la participación en la trama de...
...carecen de medios personales y/o materiales, recién constituidas, a alguna de las cuales se le pagan sus servicios en cuentas de paraísos fiscales , destacando el elevado importe de los desembolsos acometidos por ORANGE en los ejercicios del 2014, 2015 y 2016 (38.800.155 euros en 2014, 64.690.506 euros en 2015 y 22.613.867 en 2016).3) La responsabilidad subsidiaria regulada en el artículo 87...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 935/2020 de 18 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . 4. Plazo para efectuar la reinversión. a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 855/2020 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . 4. Plazo para efectuar la reinversión. a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 815/2020 de 09 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . 4. Plazo para efectuar la reinversión. a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a...
Auto Contencioso-Administrativo Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera 1, Rec. 4143/2024 de 25 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: RAFAEL TOLEDANO CANTERO
....º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que...
Auto Contencioso-Administrativo Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera 1, Rec. 3961/2024 de 28 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: RAFAEL TOLEDANO CANTERO
...de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de...
Auto Contencioso-Administrativo Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera 1, Rec. 4425/2024 de 04 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: RAFAEL TOLEDANO CANTERO
...de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las...
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Paraíso fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 468/2025 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad de Madrid. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 669/2023 de 21 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ
Nº de sentencia: 468/2025
...supuesto concreto de servicios prestados entre entidades vinculadas, deberá acreditarse: · La realidad de los desplazamientos realizados.· La prestación efectiva del servicio en el extranjero.· Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF y no se trate de un territorio considerado como paraíso fiscal , entendiéndose...
...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones...
Sentencia Contencioso-Administrativo 451/2025 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad de Madrid. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 427/2023 de 14 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ
Nº de sentencia: 451/2025
...empresa o el establecimiento permanente, sin especificar si las retribuciones deben provenir de una entidad residente o no residente.Que en el territorio donde se realice el trabajo exista un impuesto de naturaleza análoga al IRPF y que no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como un paraíso fiscal , presuponiéndose el cumplimiento de estos requisitos si hay firmado un convenio...
...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 572/2021 de 15 de octubre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: IGNACIO DE LA CUEVA ALEU
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 76/2022 de 22 de diciembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ALICIA ESTHER ORTUÑO RODRIGUEZ
...han sido constituidas inmediatamente antes de ser contratadas por ORANGE por importantes volúmenes de negocio, e incluso a las que se paga sus servicios en cuentas de terceros sitas en paraísos fiscales . Añade el actuario a este respecto que varias de las afectadas aparecen en "Argos penal", y se les ha intentado localizar sin éxito".- La carga de la prueba acerca de la participación en la trama de...
...carecen de medios personales y/o materiales, recién constituidas, a alguna de las cuales se le pagan sus servicios en cuentas de paraísos fiscales , destacando el elevado importe de los desembolsos acometidos por ORANGE en los ejercicios del 2014, 2015 y 2016 (38.800.155 euros en 2014, 64.690.506 euros en 2015 y 22.613.867 en 2016).3) La responsabilidad subsidiaria regulada en el artículo 87...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 935/2020 de 18 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . 4. Plazo para efectuar la reinversión. a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 855/2020 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . 4. Plazo para efectuar la reinversión. a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 815/2020 de 09 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . 4. Plazo para efectuar la reinversión. a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a...
Auto Contencioso-Administrativo Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera 1, Rec. 4143/2024 de 25 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: RAFAEL TOLEDANO CANTERO
....º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que...
Auto Contencioso-Administrativo Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera 1, Rec. 3961/2024 de 28 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: RAFAEL TOLEDANO CANTERO
...de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de...
Auto Contencioso-Administrativo Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera 1, Rec. 4425/2024 de 04 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: RAFAEL TOLEDANO CANTERO
...de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las...