Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 469/2026 Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 4143/2024 de 20 de abril del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRANCISCO JOSE NAVARRO SANCHIS

Nº de sentencia: 469/2026

...de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se... ...residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero y (ii)que en el territorio en el que se prestasen se aplicara un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al que entre nosotros grava la renta de las personas físicas, siempre que no se tratase de un territorio o país considerado como paraíso fiscal. La exención...

Auto 16/2023 TS Madrid, Rec. 3/2023 de 07 de julio del 2023

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: ANTONIO GARCIA MARTINEZ

Nº de sentencia: 16/2023

...titularidad de dinero oculto en paraísos fiscales, imputaciones que, además de ser radicalmente falsas, calumniosas y sin relación alguna con su situación patrimonial, provocaban un irreversible daño a la credibilidad del TS y de la función jurisdiccional; (ii) en dicho comunicado se señalaba que el autor de tales imputaciones era don Gines, que se presentaba como juez en sus comunicaciones -a... ...puedan disfrutar determinados funcionarios y personajes públicos, entre los que se encuentran los querellados, en entidades bancarias de paraísos fiscales. 3. La imputación de los delitos de prevaricación judicial se apoya, en síntesis, en los siguientes hechos: (i) don Gines presentó ante los Juzgados de Talavera de la Reina una denuncia por corrupción, entre otros, contra...

Sentencia Contencioso-Administrativo 141/2026 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad de Madrid. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 829/2023 de 09 de marzo del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta

Ponente: LUIS MANUEL UGARTE OTERINO

Nº de sentencia: 141/2026

...computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural. Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se...

Sentencia Contencioso-Administrativo 395/2026 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2180/2023 de 25 de febrero del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta

Ponente: JOSE MARIA GOMEZ UDIAS

Nº de sentencia: 395/2026

...siguientes: a) Tener personalidad jurídica y estar sujeta y no exenta al Impuesto sobre Sociedades o a un Impuesto idéntico o análogo al Impuesto sobre Sociedades español, siempre que no sea residente en un país o territorio calificado como paraíso fiscal. Los establecimientos permanentes de entidades no residentes situados en territorio español que no residan en un país o territorio calificado como... ...paraíso fiscal podrán ser considerados entidades dominantes respecto de las entidades cuyas participaciones estén afectas al mismo".49. Que lo anterior, es suficiente para negar que Grouzrestaración S.L. no constituye un grupo consolidado a efectos fiscales y, que era la empresa dominante del grupo, sin embargo, en el ejercicio 2019 y 2020 no tenía personalidad jurídica porque no existía como sociedad...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3817/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 2280/2023 de 03 de noviembre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 3817/2025

...más de ciento ochenta y tres días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración Tributaria podrá exigir... ...concepto de "residencia fiscal", esencial en las relaciones internacionales entre países que no se califiquen de paraísos fiscales, exige como se ve el gravamen por la renta mundial. En cualquier caso, advierte la propia DGT en contestación a consulta NUM014, de 15/12/2015, que: "La acreditación de la residencia fiscal en otro país, mediante un certificado de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 4770/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 1625/2023 de 22 de diciembre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 4770/2025

...entidad empleadora del trabajador se entenderá que los trabajos se han realizado para la entidad no residente cuando el servicio prestado produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria. iv) Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga, y; v) Que no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal... Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen...

Sentencia Contencioso-Administrativo 872/2025 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad Valenciana. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 5/2025 de 24 de noviembre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera

Ponente: MARIA BELEN CASTELLO CHECA

Nº de sentencia: 872/2025

...contratado por la entidad no residente para la prestación de servicios; 4.- en el lugar en que el trabajador presta el servicio se debe aplicar un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y no puede tratarse de un paraíso fiscal; 5.-es incompatible con el régimen de excesos excluidos de tributación del artículo 9. A. 3.b ) RIRPF, la denominada prima de expatriación, pero es compatible... ..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con...

Auto Contencioso-Administrativo Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 412/2025 de 14 de enero del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: RAFAEL TOLEDANO CANTERO

...vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas.3. Se considerarán personas o entidades vinculadas las siguientes:a) Una entidad y sus socios o...

Sentencia Administrativo Nº 24/2015, JCA - Madrid, Sec. 8, Rec 326/2013, 26-01-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Madrid

Ponente: LOPEZ MARTINEZ, AMPARO

Nº de sentencia: 24/2015

.../10/2011, en las que se afirmaba: 'Los balances estaban falseados. (...)Es cierto que ha patrimonio en Holanda, pero no en paraísos fiscales. Se abrieron allí sociedades sólo para evitar una nueva expropiación(...) '. - Entrevista concedida al Diario de Jerez de fecha 30 de noviembre de 2011, en la que afirmaba 'Me opuse a la venta De Cabo, ya que sólo es un testaferro(...) (El dinero) está en...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 242/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 3, Rec 59/2021, 19-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña

Ponente: ISRAEL PEREZ SOTO

Nº de sentencia: 242/2021

.../2016, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.3.° Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio...