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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 313/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 295/2023 de 25 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 313/2025
...denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 2 de...
...permitirlo la Ley del IVA en su art. 89, debiendo diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del...
Sentencia Contencioso-Administrativo 314/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 300/2023 de 26 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 314/2025
...correspondiente denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción...
...diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO. - RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del Tribunal Económico Administrativo de La Rioja (TEAR en adelante...
Sentencia Contencioso-Administrativo 247/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 302/2023 de 26 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 247/2025
...delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 2 de Haro.Con relación a los...
...fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del Tribunal Económico Administrativo de La Rioja (TEAR en adelante) dictada el 31 de julio de...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 40/2022, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 2, Rec 364/2021, 28-02-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: FUERTES LOPEZ, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 40/2022
Gobierno de Navarra en aquellos casos en los que se ha apreciado indicios de delito fiscal , la inspección paralizó el procedimiento administrativo, por lo que dichos supuestos no son objeto del presente proceso por lo que no existe prejudicialidad penal alguna.Resolución ante la que no se interpuso recurso de reposición.SEXTO.-Sobre la realidad material de las inversiones reflejadas en las facturas...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 425/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 1, Rec 216/2019, 23-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ARNEDO HERRERO, MARTA
Nº de sentencia: 425/2021
...las Diligencias previas 1719/2016 por la presunta comisión de un delito fiscal de los años 2011 y 2012 de la mercantil DIRECCION006, Sociedad Cooperativa siendo DIRECCION002, S.L. (administrador Jose Carlos) presunto cooperador necesario, las cuales, mediante auto de 17 de agosto de 2.018, han sido sobreseídas.Entiende que ha sufrido indefensión puesto que se le privó del expediente completo tras...
Instrucción nº 1 de Pamplona, por la supuesta comisión de un delito fiscal en los años 2.011 y 2.012, de la mercantil DIRECCION006, siendo DIRECCION002. presunto cooperador necesario, aun a pesar de haber sido sobreseídas mediante auto de 17 de agosto de 2.018, lejos de constituir irregularidad alguna, no supone sino un cumplimiento, por la inspección tributaria, del deber previsto en el artículo 130 de...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 323/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 1, Rec 85/2021, 21-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ARNEDO HERRERO, MARTA
Nº de sentencia: 323/2021
...de Montejurra S.L. están siendo investigadas por delito fiscal por el Juzgado de Instrucción nº 1 de Estella, coincidiendo, según la recurrente, al investigar las facturas, la jurisdicción penal y la contencioso administrativa, en una primera actuación inspectora, comenzó el 2 de diciembre de 2.016, incluyendo el IS y el IVA de 2.012, 2013, 2014, 2.015 y el que se paralizaron al remitirse las...
...contemplaba la suspensión, y se acuerda, como regla general, la continuación del procedimiento inspector, pasándose el tanto de culpa a la jurisdicción competente, o remitiendo el expediente al Ministerio Fiscal, formalizándose propuestas de liquidación vinculadas a delito, en caso de apreciarse indicios de delito fiscal , algo que no ocurrió en el presente supuesto, sino que en relación con el IVA de los...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 325/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 1, Rec 84/2021, 21-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ARNEDO HERRERO, MARTA
Nº de sentencia: 325/2021
...recurrente, así como los del resto de sociedades frente a las que actuó Hacienda Foral de Navarra, se refieren a un conglomerado societario: empresas titularidad de D. Florentino, que llevan a cabo diversos negocios. Varias empresas, receptoras y emisoras de facturas de Izar&Alai, S.L., están siendo investigadas por delito fiscal por el Juzgado de Instrucción nº 1 de Estella, coincidiendo, según la...
...de aplicación (Ley Foral General Tributaria, en la redacción introducida para los procedimientos que se inicien con posterioridad a 1 de enero de 2.017, como el que nos ocupa). Hay que diferenciar el IVA del periodo 2.016, respecto del cual, al apreciarse indicios de delito fiscal , se ha realizado la tramitación de la liquidación de conformidad con lo indicado en los artículos 163 y siguientes LFGT...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 39/2022, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 2, Rec 362/2019, 28-02-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: FUERTES LOPEZ, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 39/2022
...de un delito contra la Hacienda Pública, y estando circunscrita la suspensión del procedimiento administrativo a la concurrencia de las causas contempladas en las letras a), b) y c) del artículo 161.1 al no concurrir las mismas, procede denegar la suspensión por prejudicialidad penal.Tal y como señala el Gobierno de Navarra en aquellos casos en los que se ha apreciado indicios de delito fiscal , la...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 138/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 3, Rec 361/2019, 29-04-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ISRAEL PEREZ SOTO
Nº de sentencia: 138/2021
...periodo 2.015, respecto del cual, al apreciarse indicios de delito fiscal , la inspección paralizó el procedimiento administrativo, y acogiendo la alegación de la recurrente se suspendió también por conexión al tratarse de los mismos hechos, la propuesta de liquidación del IS de 2015, por lo que dichos supuestos no son objeto del presente proceso. Señalando que no procedía la suspensión de los...
IS de los ejercicios 2013, 2014 y 2015 e IVA de los ejercicios 2013, 2014 y 2015.- En fecha 2 de febrero de 2.018 se formalizó con D. Artemio, diligencia de paralización de las actuaciones de comprobación e investigación en relación al Impuesto sobre el Valor Añadido del ejercicio 2015, al apreciarse indicios de delito fiscal , por lo que se suspendieron las actuaciones respecto de ese período del...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 136/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 3, Rec 360/2019, 26-04-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ISRAEL PEREZ SOTO
Nº de sentencia: 136/2021
General Tributaria, en la redacción introducida para los procedimientos que se inicien con posterioridad a 1 de enero de 2.017, como el que nos ocupa). Hay que diferenciar el IVA del periodo 2.015, respecto del cual, al apreciarse indicios de delito fiscal , la inspección paralizó el procedimiento administrativo, y acogiendo la alegación de las recurrentes se suspendió también por conexión al tratarse de...
Impuesto sobre el Valor Añadido del ejercicio 2015, al apreciarse indicios de delito fiscal , por lo que se suspendieron las actuaciones respecto de ese período del IVA que quedó fuera de la inspección.- Previo al correspondiente trámite de audiencia previa, a la vista del informe ampliatorio de la inspección con sus anexos y de las propuestas contenidas en las dos actas suscritas en disconformidad el 8...
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Delito fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 313/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 295/2023 de 25 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 313/2025
...denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 2 de...
...permitirlo la Ley del IVA en su art. 89, debiendo diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del...
Sentencia Contencioso-Administrativo 314/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 300/2023 de 26 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 314/2025
...correspondiente denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción...
...diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO. - RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del Tribunal Económico Administrativo de La Rioja (TEAR en adelante...
Sentencia Contencioso-Administrativo 247/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 302/2023 de 26 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 247/2025
...delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 2 de Haro.Con relación a los...
...fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del Tribunal Económico Administrativo de La Rioja (TEAR en adelante) dictada el 31 de julio de...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 40/2022, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 2, Rec 364/2021, 28-02-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: FUERTES LOPEZ, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 40/2022
Gobierno de Navarra en aquellos casos en los que se ha apreciado indicios de delito fiscal , la inspección paralizó el procedimiento administrativo, por lo que dichos supuestos no son objeto del presente proceso por lo que no existe prejudicialidad penal alguna.Resolución ante la que no se interpuso recurso de reposición.SEXTO.-Sobre la realidad material de las inversiones reflejadas en las facturas...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 425/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 1, Rec 216/2019, 23-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ARNEDO HERRERO, MARTA
Nº de sentencia: 425/2021
...las Diligencias previas 1719/2016 por la presunta comisión de un delito fiscal de los años 2011 y 2012 de la mercantil DIRECCION006, Sociedad Cooperativa siendo DIRECCION002, S.L. (administrador Jose Carlos) presunto cooperador necesario, las cuales, mediante auto de 17 de agosto de 2.018, han sido sobreseídas.Entiende que ha sufrido indefensión puesto que se le privó del expediente completo tras...
Instrucción nº 1 de Pamplona, por la supuesta comisión de un delito fiscal en los años 2.011 y 2.012, de la mercantil DIRECCION006, siendo DIRECCION002. presunto cooperador necesario, aun a pesar de haber sido sobreseídas mediante auto de 17 de agosto de 2.018, lejos de constituir irregularidad alguna, no supone sino un cumplimiento, por la inspección tributaria, del deber previsto en el artículo 130 de...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 323/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 1, Rec 85/2021, 21-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ARNEDO HERRERO, MARTA
Nº de sentencia: 323/2021
...de Montejurra S.L. están siendo investigadas por delito fiscal por el Juzgado de Instrucción nº 1 de Estella, coincidiendo, según la recurrente, al investigar las facturas, la jurisdicción penal y la contencioso administrativa, en una primera actuación inspectora, comenzó el 2 de diciembre de 2.016, incluyendo el IS y el IVA de 2.012, 2013, 2014, 2.015 y el que se paralizaron al remitirse las...
...contemplaba la suspensión, y se acuerda, como regla general, la continuación del procedimiento inspector, pasándose el tanto de culpa a la jurisdicción competente, o remitiendo el expediente al Ministerio Fiscal, formalizándose propuestas de liquidación vinculadas a delito, en caso de apreciarse indicios de delito fiscal , algo que no ocurrió en el presente supuesto, sino que en relación con el IVA de los...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 325/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 1, Rec 84/2021, 21-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ARNEDO HERRERO, MARTA
Nº de sentencia: 325/2021
...recurrente, así como los del resto de sociedades frente a las que actuó Hacienda Foral de Navarra, se refieren a un conglomerado societario: empresas titularidad de D. Florentino, que llevan a cabo diversos negocios. Varias empresas, receptoras y emisoras de facturas de Izar&Alai, S.L., están siendo investigadas por delito fiscal por el Juzgado de Instrucción nº 1 de Estella, coincidiendo, según la...
...de aplicación (Ley Foral General Tributaria, en la redacción introducida para los procedimientos que se inicien con posterioridad a 1 de enero de 2.017, como el que nos ocupa). Hay que diferenciar el IVA del periodo 2.016, respecto del cual, al apreciarse indicios de delito fiscal , se ha realizado la tramitación de la liquidación de conformidad con lo indicado en los artículos 163 y siguientes LFGT...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 39/2022, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 2, Rec 362/2019, 28-02-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: FUERTES LOPEZ, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 39/2022
...de un delito contra la Hacienda Pública, y estando circunscrita la suspensión del procedimiento administrativo a la concurrencia de las causas contempladas en las letras a), b) y c) del artículo 161.1 al no concurrir las mismas, procede denegar la suspensión por prejudicialidad penal.Tal y como señala el Gobierno de Navarra en aquellos casos en los que se ha apreciado indicios de delito fiscal , la...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 138/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 3, Rec 361/2019, 29-04-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ISRAEL PEREZ SOTO
Nº de sentencia: 138/2021
...periodo 2.015, respecto del cual, al apreciarse indicios de delito fiscal , la inspección paralizó el procedimiento administrativo, y acogiendo la alegación de la recurrente se suspendió también por conexión al tratarse de los mismos hechos, la propuesta de liquidación del IS de 2015, por lo que dichos supuestos no son objeto del presente proceso. Señalando que no procedía la suspensión de los...
IS de los ejercicios 2013, 2014 y 2015 e IVA de los ejercicios 2013, 2014 y 2015.- En fecha 2 de febrero de 2.018 se formalizó con D. Artemio, diligencia de paralización de las actuaciones de comprobación e investigación en relación al Impuesto sobre el Valor Añadido del ejercicio 2015, al apreciarse indicios de delito fiscal , por lo que se suspendieron las actuaciones respecto de ese período del...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 136/2021, JCA - Pamplona/Iruña, Sec. 3, Rec 360/2019, 26-04-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Juzgado de lo Contencioso Administrativo Pamplona/Iruña
Ponente: ISRAEL PEREZ SOTO
Nº de sentencia: 136/2021
General Tributaria, en la redacción introducida para los procedimientos que se inicien con posterioridad a 1 de enero de 2.017, como el que nos ocupa). Hay que diferenciar el IVA del periodo 2.015, respecto del cual, al apreciarse indicios de delito fiscal , la inspección paralizó el procedimiento administrativo, y acogiendo la alegación de las recurrentes se suspendió también por conexión al tratarse de...
Impuesto sobre el Valor Añadido del ejercicio 2015, al apreciarse indicios de delito fiscal , por lo que se suspendieron las actuaciones respecto de ese período del IVA que quedó fuera de la inspección.- Previo al correspondiente trámite de audiencia previa, a la vista del informe ampliatorio de la inspección con sus anexos y de las propuestas contenidas en las dos actas suscritas en disconformidad el 8...