Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 902/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 590/2008, 01-07-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 902/2010

...delito fiscal contra la entidad Inversiones Agra 2000 SL que presuntamente había repercutido de manera improcedente el IVA por la venta de oro fino para uso industrial de acuerdo con suficiente motivación y sin perjuicio de la posible iniciación de oficio.SEGUNDO La entidad recurrente solicita a la Sala que anule el acuerdo recurrido, reconociendo su derecho a la devolución de las cuotas indebidamente... ...medidas que razonablemente son exigibles para cerciorarse de que sus operaciones no están implícitas en fraude.TERCERO El Abogado del Estado se opone al recurso ya que la denegación es provisional sin perjuicio de iniciar del oficio el correspondiente procedimiento de devolución por resultar imposible verificar los requisitos legales ante la causa penal por delito fiscal que se sigue contra una de las...

Sentencia Administrativo Nº 10724/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1057/2006, 20-10-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA CRUZ MERA, FATIMA BLANCA

Nº de sentencia: 10724/2008

...acta un cuota de 1.332.007 pts., cantidad notoriamente inferior a los 15 millones de pesetas que darían lugar a la existencia de un delito fiscal. De ahí que la suspensión no fue justificada y en aplicación del art. 31 del RGI no quedó interrumpida la prescripción. La Administración demandada considera que la suspensión fue justificada. Y esta tesis es la que aquí debe sostenerse por las siguientes... ...imputarles un delito fiscal desde el punto de vista penal, menos puede servir para imputarles una infracción tributaria. No consta tampoco en el expediente ni ha sido traído como medio de prueba el informe pericial del Juzgado, base del Auto de archivo antes referido. Todo ello implica que la Administración hizo una liquidación, que es la aquí impugnada, con base en la declaración judicial de una persona...

Sentencia Administrativo Nº 240/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 24/2016, 06-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ-MUÑIZ GOÑI, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 240/2016

...impugnación ordinario, que no concurre la violación del principio non bis in idem, puesto que el procedimiento penal que se sigue en paralelo lo es por delito de cohecho, y el posible delito fiscal investigado, se refiere al ejercicio 2008, del IRPF, y ahora se trata de los ejercicios 2007 y 2009; los intentos de notificación han sido llevados a cabo con arreglo a derecho por lo que queda justificada la...

Sentencia Administrativo Nº 20686/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 287/2004, 29-10-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

Nº de sentencia: 20686/2008

...entre sujeto activo del delito fiscal y sujeto pasivo del Impuesto, sino porque el propio órgano de instrucción fue el que solicitó la información a la Administración tributaria, pidiendo que se continuara con las actividades inspectoras; en ningún caso instó la paralización o remisión de lo actuado para su incorporación al proceso penal. El otro informe de 6 de febrero de 2000, elaborado por la...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 43/2010, 26-01-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: YAGÜE GIL, PEDRO JOSE

..., pues mientras que el recurso contra la desestimación de la reclamación de responsabilidad patrimonial se desestima al considerar que había prescrito la acción, sin embargo se ha procedido con posterioridad a la apertura de juicio oral en sede penal por presunto delito fiscal sin aplicar la prescripción a los delitos de los que se les acusa. SEGUNDO .- Procede ante todo resolver la... ...recurso en el apartado a) del citado precepto, pues aunque basa la acción impugnatoria en el acaecimiento de un hecho nuevo, lo cual no tiene encaje en ningún apartado del artículo 102.1 de la LRJCA , dicho hecho nuevo lo identifica con la apertura de juicio oral en sede penal por un presunto delito fiscal, aportando copia del Auto de Apertura de Juicio Oral de 28 de junio de 2010, dictado por el...

Sentencia Contencioso-Administrativo 258/2026 Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 354/2022 de 13 de mayo del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta

Ponente: MARIA ALICIA SANCHEZ CORDERO

Nº de sentencia: 258/2026

...delito fiscal.- El 1 de octubre de 2014 se notifica comunicación de ampliación de actuaciones al concepto Impuesto sobre Sociedades, ejercicio 2012.- Finalmente se dicta acuerdo de liquidación por el IVA del ejercicio 2011, notificado el 9 de junio de 2015 que fue objeto de REA 08-05988, desestimada mediante resolución de 15 de marzo de 2018. Frente a dicha resolución se interpuso recurso de anulación...

Sentencia Contencioso-Administrativo 213/2026 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad de Madrid. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Octava, Rec. 1182/2023 de 23 de marzo del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Octava

Ponente: JUANA PATRICIA RIVAS MORENO

Nº de sentencia: 213/2026

...contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea, incluyendo las medidas oportunas para prevenir, detectar y corregir el fraude, la corrupción y los conflictos de intereses que afecten a los intereses financieros de la Unión Europea. e) La colaboración con las comisiones parlamentarias de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 590/2026 Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 6325/2024 de 12 de mayo del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda

Ponente: ISAAC MERINO JARA

Nº de sentencia: 590/2026

...y a la caducidad. Ésta no se produjo.Es en el curso de este procedimiento, sin que se haya alegado que su duración se hubiera excedido, se remite el informe de delito fiscal al Ministerio Fiscal. Por lo tanto, la Sentencia estima que no concurre el presupuesto apreciado por la STS de 25 de mayo de 2015 (Recurso nº 1479/2014) La duda surge porque el procedimiento inicial, el de... ...interruptivo de los que relaciona el art. 68 LGT en los apartados arriba transcritos. Por tanto, la motivación de la Sentencia es acertada, como lo es por tanto su conclusión. El plazo de prescripción del derecho a liquidar el IRPF del ejercicio 2007 estaba en curso cuando se remitió el informe de delito al Ministerio Fiscal. Esta remisión interrumpió ese plazo (no el plazo de los otros...

Sentencia Contencioso-Administrativo 268/2026 Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Séptima, Rec. 31/2025 de 11 de mayo del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Séptima

Ponente: JOSE FELIX MARTIN CORREDERA

Nº de sentencia: 268/2026

...estas quedan absorbidas por el procedimiento penal. Quinto. Régimen jurídico aplicable y ausencia de irregularidad.Las actuaciones inspectoras y su remisión al Ministerio Fiscal se produjeron con anterioridad a la reforma introducida por la Ley Orgánica 7/2012 y desarrollada por la Ley 34/2015. Bajo el régimen entonces vigente, la apreciación de indicios de delito fiscal determinaba la...

Sentencia Contencioso-Administrativo 40/2026 Tribunal Superior de Justicia de Comunidad Valenciana. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 60/2025 de 21 de enero del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera

Ponente: LUIS MANGLANO SADA

Nº de sentencia: 40/2026

...el presente caso, la inclusión en Plan de Inspección del obligado tributario tiene su origen en la información obtenida en el curso del procedimiento Diligencias Previas 156/2024 que instruye el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción Nº 3 de Alcalá de Guadaira, quien investiga la existencia de varios delitos fiscales en relación con DISTRIBUCIONES CABAPLAST 99 S.L (B90163700), como consecuencia...