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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo TSJ Pais Vasco, 20-12-2001
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ País Vasco
Ponente: GARCIA JORRIN, MAGALI
...al Juzgado Central de Instrucción, nº 3, a fin de que pudieran determinarse las responsabilidades penales correspondientes, por comisión de un presunto delito fiscal ; las actuaciones inspectoras se reanudaron en 21 de diciembre de 1995.
Dispone el artículo 31 del Real Decreto 939/1986, de 25 de abril, por el que se aprueba el Reglamento General de la Inspección de los Tributos, que "Las...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 1730/2023 de 04 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: SANTOS HONORIO DE CASTRO GARCIA
...numerosas irregularidades, y a pesar de las presiones internacionales y del Consejo de Europa, Felipe fue condenado por violar la libertad condicional y por un presunto delito fiscal . Su fundación fue prohibida y su sede intervenida por las fuerzas de seguridad, y los miembros de su círculo más próximo de familiares y colaboradores han sido arrestados o se ha visto obligados a huir del país...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 625/2020 de 20 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...aplicación de la norma tributaria-, que la Administración no estaba autorizada a sancionar en tales casos, pero no que no lo estuvieran los órganos de la jurisdicción penal cuando pudieran estimarse concurrentes todos y cada uno de los elementos típicos que configuran la conducta punible a título de delito fiscal » (FD 3). - «Una vez concluido que, en contra de lo que sostiene el demandante de amparo, no...
...tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de Ley es, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la creación artificiosa de una situación que encaja en la llamada "norma de cobertura "; o, dicho de otra manera, la...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1631/2025 Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 7061/2022 de 12 de diciembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: BERTA MARIA SANTILLAN PEDROSA
Nº de sentencia: 1631/2025
...ahora necesariamente a lo que se resolvió en el proceso penal. Hay que dar la razón al recurrente que invoca la doctrina de la Sala Segunda del Tribunal Supremo, de la que es ejemplo la sentencia núm. 1940/2000, de 18 de diciembre , que, aunque referida al delito fiscal y al artículo 305 del Código Penal , resulta...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Séptima, Rec. 2605/2021 de 19 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARIA YOLANDA DE LA FUENTE GUERRERO
...recibió el requerimiento de pago de la LVD el 2 de agosto de 2017 tras haber sido dictado Auto de 26 de julio de 2017 del Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 3 de Ribeira, de admisión a trámite de la denuncia o querella por delito fiscal . Así pues el requerimiento de pago es ajustado a lo dispuesto en el articulo 255 in fine de la LGT. 12. La interpretación que...
Sentencia Contencioso-Administrativo 237/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 312/2023 de 19 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 237/2025
...denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 2 de...
...diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del Tribunal Económico Administrativo de La Rioja (TEAR en adelante...
Sentencia Contencioso-Administrativo 4111/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 2146/2023 de 19 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ
Nº de sentencia: 4111/2025
...y 2006), por lo que el 3.6.2011 se emitieron dos informes por el Equipo de delito fiscal , habiendo remitido el expediente al Ministerio Fiscal (con entrada en la Fiscalía el 15.6.20211). La querella fue admitida a trámite el 5.7.2011 y dio lugar a las diligencias previas núm. 520/2011 en el Juzgado de Instrucción núm. 1 de Esplugues de Llobregat.El 30.6.2014 se dictó Auto por la...
...la legislación penal. No se puede sostener que no sea válida la interrupción correspondiente y que se haya producido prescripción. El 15/6/2011 fue remitido el expediente al Ministerio Fiscal por presuntos delitos contra la Hacienda Pública y fue recibida por la Inspección la sentencia firme que confirmaba la sentencia absolutoria el 23.5.2019. Lo pretendido por la actora choca con la...
Sentencia Contencioso-Administrativo 4114/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 2147/2023 de 20 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ
Nº de sentencia: 4114/2025
...2005 y 2006), por lo que el 3.6.2011 se emitieron dos informes por el Equipo de delito fiscal , habiendo remitido el expediente al Ministerio Fiscal (con entrada en la Fiscalía el 15.6.20211). La querella fue admitida a trámite el 5.7.2011 y dio lugar a las diligencias previas núm. 520/2011 en el Juzgado de Instrucción núm. 1 de Esplugues de Llobregat. El 30.6.2014 se dictó...
...tal caso, a una liquidación por patrimonio, en la modalidad de obligación personal, de una cuota superior, al umbral marcado en la legislación penal. No se puede sostener que no sea válida la interrupción correspondiente y que se haya producido prescripción. El 15/6/2011 fue remitido el expediente al Ministerio Fiscal por presuntos delitos contra la Hacienda Pública y fue recibida por la Inspección...
Sentencia Contencioso-Administrativo 211/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 305/2023 de 31 de julio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 211/2025
...denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción...
...art. 89, debiendo diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado y al codemandado, Alicia, se oponen al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución...
Sentencia Contencioso-Administrativo 214/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 306/2023 de 02 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MONICA MATUTE LOZANO
Nº de sentencia: 214/2025
...contencioso administrativo, considera la representación procesal de la recurrente que procede la rectificación de las facturas, al permitirlo la LIVA en su artículo 89 y que ha de distinguirse entre fraude y delito fiscal o contra la hacienda pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso entablado. SEGUNDO. - JUICIO DE LA SALA: DESESTIMACIÓN DEL RECURSO Esta...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo TSJ Pais Vasco, 20-12-2001
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ País Vasco
Ponente: GARCIA JORRIN, MAGALI
...al Juzgado Central de Instrucción, nº 3, a fin de que pudieran determinarse las responsabilidades penales correspondientes, por comisión de un presunto delito fiscal ; las actuaciones inspectoras se reanudaron en 21 de diciembre de 1995.
Dispone el artículo 31 del Real Decreto 939/1986, de 25 de abril, por el que se aprueba el Reglamento General de la Inspección de los Tributos, que "Las...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 1730/2023 de 04 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: SANTOS HONORIO DE CASTRO GARCIA
...numerosas irregularidades, y a pesar de las presiones internacionales y del Consejo de Europa, Felipe fue condenado por violar la libertad condicional y por un presunto delito fiscal . Su fundación fue prohibida y su sede intervenida por las fuerzas de seguridad, y los miembros de su círculo más próximo de familiares y colaboradores han sido arrestados o se ha visto obligados a huir del país...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 625/2020 de 20 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA
...aplicación de la norma tributaria-, que la Administración no estaba autorizada a sancionar en tales casos, pero no que no lo estuvieran los órganos de la jurisdicción penal cuando pudieran estimarse concurrentes todos y cada uno de los elementos típicos que configuran la conducta punible a título de delito fiscal » (FD 3). - «Una vez concluido que, en contra de lo que sostiene el demandante de amparo, no...
...tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de Ley es, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la creación artificiosa de una situación que encaja en la llamada "norma de cobertura "; o, dicho de otra manera, la...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1631/2025 Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 7061/2022 de 12 de diciembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: BERTA MARIA SANTILLAN PEDROSA
Nº de sentencia: 1631/2025
...ahora necesariamente a lo que se resolvió en el proceso penal. Hay que dar la razón al recurrente que invoca la doctrina de la Sala Segunda del Tribunal Supremo, de la que es ejemplo la sentencia núm. 1940/2000, de 18 de diciembre , que, aunque referida al delito fiscal y al artículo 305 del Código Penal , resulta...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Séptima, Rec. 2605/2021 de 19 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARIA YOLANDA DE LA FUENTE GUERRERO
...recibió el requerimiento de pago de la LVD el 2 de agosto de 2017 tras haber sido dictado Auto de 26 de julio de 2017 del Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 3 de Ribeira, de admisión a trámite de la denuncia o querella por delito fiscal . Así pues el requerimiento de pago es ajustado a lo dispuesto en el articulo 255 in fine de la LGT. 12. La interpretación que...
Sentencia Contencioso-Administrativo 237/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 312/2023 de 19 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 237/2025
...denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción nº 2 de...
...diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución del Tribunal Económico Administrativo de La Rioja (TEAR en adelante...
Sentencia Contencioso-Administrativo 4111/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 2146/2023 de 19 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ
Nº de sentencia: 4111/2025
...y 2006), por lo que el 3.6.2011 se emitieron dos informes por el Equipo de delito fiscal , habiendo remitido el expediente al Ministerio Fiscal (con entrada en la Fiscalía el 15.6.20211). La querella fue admitida a trámite el 5.7.2011 y dio lugar a las diligencias previas núm. 520/2011 en el Juzgado de Instrucción núm. 1 de Esplugues de Llobregat.El 30.6.2014 se dictó Auto por la...
...la legislación penal. No se puede sostener que no sea válida la interrupción correspondiente y que se haya producido prescripción. El 15/6/2011 fue remitido el expediente al Ministerio Fiscal por presuntos delitos contra la Hacienda Pública y fue recibida por la Inspección la sentencia firme que confirmaba la sentencia absolutoria el 23.5.2019. Lo pretendido por la actora choca con la...
Sentencia Contencioso-Administrativo 4114/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 2147/2023 de 20 de noviembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ
Nº de sentencia: 4114/2025
...2005 y 2006), por lo que el 3.6.2011 se emitieron dos informes por el Equipo de delito fiscal , habiendo remitido el expediente al Ministerio Fiscal (con entrada en la Fiscalía el 15.6.20211). La querella fue admitida a trámite el 5.7.2011 y dio lugar a las diligencias previas núm. 520/2011 en el Juzgado de Instrucción núm. 1 de Esplugues de Llobregat. El 30.6.2014 se dictó...
...tal caso, a una liquidación por patrimonio, en la modalidad de obligación personal, de una cuota superior, al umbral marcado en la legislación penal. No se puede sostener que no sea válida la interrupción correspondiente y que se haya producido prescripción. El 15/6/2011 fue remitido el expediente al Ministerio Fiscal por presuntos delitos contra la Hacienda Pública y fue recibida por la Inspección...
Sentencia Contencioso-Administrativo 211/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 305/2023 de 31 de julio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MARIA ELENA CRESPO ARCE
Nº de sentencia: 211/2025
...denuncia por tres presuntos delitos fiscales correspondientes al IVA de los ejercicios 2017, 2018 y 2019; el motivo de la regularización fue la utilización indebida del Régimen de Bienes Usados en el IVA por la venta de vehículos procedentes de adquisiciones intracomunitarias. Se aperturaron Diligencias Previas, Procedimiento Abreviado 16/2021, por el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción...
...art. 89, debiendo diferenciarse entre fraude y delito fiscal o contra la Hacienda Pública. La Abogacía del Estado y al codemandado, Alicia, se oponen al recurso interpuesto. SEGUNDO.- RESOLUCIÓN OBJETO DE RECURSO. Por DELUXE MOTOR IMPORTADOR DE VEHÍCULOS S.A (en adelante DELUXE) se interpone recurso contencioso-administrativo frente a la Resolución...
Sentencia Contencioso-Administrativo 214/2025 Tribunal Superior de Justicia de La Rioja . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 306/2023 de 02 de septiembre del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: MONICA MATUTE LOZANO
Nº de sentencia: 214/2025
...contencioso administrativo, considera la representación procesal de la recurrente que procede la rectificación de las facturas, al permitirlo la LIVA en su artículo 89 y que ha de distinguirse entre fraude y delito fiscal o contra la hacienda pública. La Abogacía del Estado se opone al recurso entablado. SEGUNDO. - JUICIO DE LA SALA: DESESTIMACIÓN DEL RECURSO Esta...