Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 134/2026 Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 1108/2021 de 31 de marzo del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARIA BELEN CASTELLO CHECA

Nº de sentencia: 134/2026

...revisión, siendo que la sentencia penal que se invoca, no declara la falsedad de algún documento, por lo que no resulta de aplicación el artículo 244.1.b de la LGT, pues la mera absolución de un supuesto delito fiscal no solo no conlleva la declaración de falsedad documental, sino que no impide que comience o prosiga un procedimiento de regularización o sancionador por los mismos hechos, con...

Sentencia Contencioso-Administrativo 219/2026 Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Segunda, Rec. 42/2021 de 25 de marzo del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA

Nº de sentencia: 219/2026

...existencia de prejudicialidad penal, en la medida en que se siguió causa penal por delito fiscal ante el Juzgado de Instrucción nº2 de Tarragona, a instancia de la Agencia Tributaria, que apenas debió obligar a la paralización del procedimiento de Inspección y suspensión del curso de las actuaciones conforme al art.180 de la LGT 58/2003. Dicho procedimiento concluyó con auto de...

Sentencia Contencioso-Administrativo AN, Rec. 1435/2022 de 11 de abril del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ANA MARIA SANGÜESA CABEZUDO

...capitales y delito fiscal. Dicho Auto se revocó el 12 de agosto de 2016 por la Audiencia Provincial de Barcelona y se acordó la puesta en libertad del demandante (documento nº 2), en la pieza separada de responsabilidad personal. Consideró que en la resolución combatida no se detallan, ni fundamentan, la existencia de indicios suficientes de la comisión del hecho imputado al demandante. 4...

Sentencia Contencioso-Administrativo 4629/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 2972/2022 de 15 de diciembre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta

Ponente: MONTSERRAT RAGA MARIMON

Nº de sentencia: 4629/2025

...anterior Sentencia de 2 de marzo de 2007 , antes citada, que declaró que ' Sin embargo, prescindiendo de si en el presente caso, la naturaleza del acto por que se decide la deducción de un testimonio al Ministerio Fiscal por supuesto delito fiscal, tiene o no naturaleza sancionadora, entendemos que el recurso ha de desestimarse por el denominado efecto útil de la...

Sentencia Contencioso-Administrativo 4790/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 2526/2023 de 29 de diciembre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 4790/2025

...de Ausonia, con similar operativa) dio lugar a la condena en 2014 por delitos fiscales en IRPF 2006, y tales entidades fueron consideradas interpuestas y su presencia ignorada, efecto que en esencia es el reproducido en las regularizaciones que respecto de la disposición de reservas mediante adquisición de acciones propias han sido practicadas. Dicha declaración judicial, que no puede ser... ..., con reservas de cientos de millones de euros de las que se disponen por diversas vías, principalmente las operaciones de adquisición de autocartera. Una de las operaciones en las que las referidas minis participaron (para extraer reservas de Arborinvest procedentes de los beneficios de Ausonia, con similar operativa) dio lugar a la condena en 2014 por delitos fiscales en IRPF 2006, y tales entidades...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3386/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 1975/2023 de 08 de octubre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EMILIA GIMENEZ YUSTE

Nº de sentencia: 3386/2025

...operaciones en las que las referidas minis participaron (para extraer reservas de Arborinvest procedentes de los beneficios de Ausonia, con similar operativa) dio lugar a la condena en 2014 por delitos fiscales en IRPF 2006, y tales entidades fueron consideradas interpuestas y su presencia ignorada, efecto que en esencia es el reproducido en las regularizaciones que respecto de la disposición de reservas...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3431/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 1974/2023 de 09 de octubre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EMILIA GIMENEZ YUSTE

Nº de sentencia: 3431/2025

...de las operaciones en las que las referidas minis participaron (para extraer reservas de Arborinvest procedentes de los beneficios de Ausonia, con similar operativa) dio lugar a la condena en 2014 por delitos fiscales en IRPF 2006, y tales entidades fueron consideradas interpuestas y su presencia ignorada, efecto que en esencia es el reproducido en las regularizaciones que respecto de la...

Sentencia Contencioso-Administrativo 2190/2025 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 920/2024 de 13 de junio del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: LAURA MESTRES ESTRUCH

Nº de sentencia: 2190/2025

...de indicios de la comisión de un delito fiscal en relación con esta última operación relativa a la opción de compra, dictando en fecha 25/05/2022 una Propuesta de liquidación vinculada a delito, confirmada mediante acuerdo de fecha04/11/2022 y remitida a la Fiscalía el 10/11/2022.En fecha 29/03/2023 se recibió decreto de archivo de 21/03/2023 de la FiscalíaProvincial de Barcelona, por el que se...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Séptima, Rec. 2950/2021 de 04 de febrero del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: JAVIER RODRIGUEZ MORAL

...responsabilidad y la posición subjetiva de autora del delito fiscal de que fue acusada, no se aprecia la infracción de las reglas que rigen la relación entre procedimientos tributarios y penales denunciada en demanda. Se alcanza esta conclusión desde el momento en que la Sra. Mariana, si bien sometida a un procedimiento de recaudación, no fue objeto, en sentido literal y estricto, de un procedimiento...

Sentencia Contencioso-Administrativo 356/2025 Tribunal Superior de Justicia de Navarra . Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 207/2025 de 12 de diciembre del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo

Ponente: ANA BENITA IRURITA DIEZ DE ULZURRUN

Nº de sentencia: 356/2025

...adquirido en tal periodo impositivo." Sentado lo anterior, rechaza las alegaciones de la actora sobre la no necesidad de aportar documentación solicitada por Hacienda, al entender que ya fueron aportadas al proceso penal seguido por delito fiscal, y concluye , retomando lo razonado en la Sentencia 84/2021 que la recurrente no acredita la realidad de...