Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

...administrativos de determinación de la deuda tributaria. En el ordenamiento jurídico español, el sistema de punición del delito fiscal está atribuido directamente a la jurisdicción penal y la actuación de esta no está condicionada a ninguna clase de prejudicialidad administrativa o tributaria. Este sistema significa, además, que es el tribunal penal el que debe realizar la actuación de liquidación tributaria...

...que no tiene naturaleza sancionadora, o no se ha dictado en el seno de un procedimiento sancionador. Desde luego se comparte el criterio de que el procedimiento de comprobación o de inspección, no es sancionador. Sin embargo, prescindiendo de si en el presente caso, la naturaleza del acto por que se decide la deducción de un testimonio al Ministerio Fiscal por supuesto delito fiscal, tiene o no...

...conceptos coincidentes en supuestos como el que nos ocupa. En cuanto a la alegación de la modificación de la legalidad, afectante a la tipificación de los hechos como consecuencia de la variación de la cuantía que sanciona al delito fiscal, y la despenalización indicada por la sentencia recurrida de la falsedad ideológica, ha de tenerse en cuenta que, como hemos dicho también en aquella sentencia de 26 de... ..., perseguido en ese momento, el que determinó la prisión provisional incondicionada del recurrente, resultando igualmente relevante la circunstancia de que, y aun cuando en la fecha en que supuestamente concurrieron los hechos perseguidos no estaba vigente la norma que elevaba a 15 millones de pesetas la cuantía de la defraudación para la aplicación de las normas punitivas del delito fiscal, es lo cierto que...

...se plantea no coincide con la cuestión clásica de prejudicialidad cuando se trata de conductas presuntamente constitutivas de un delito fiscal. De lo que ahora se trata no es de decidir a quien corresponde la determinación de la cuota.Se trata de resolver sobre las causas de nulidad que inciden en la actuación inspectora, cuestión ésta atribuida en exclusiva al Ministro de Hacienda por el art. 153... Ministerial de 16 de abril de 2001 se refería únicamente a los ejercicios 1991 y 1992. La propia Resolución hacía notar, "por lo que se refiere a las actuaciones que se hallan en fase de instrucción por delito fiscal", que "la excepción de litispendencia conlleva que el órgano administrativo --el llamado a resolver sobre la nulidad de pleno derecho y subsidiaria de anulabilidad planteada-- no pueda acordar...

...injustificada de actuaciones por causa no imputable al interesado por plazo Superior a seis meses, a que se refiere el artículo 31 del Reglamento de Inspección, alegando que en este caso se instruyó un procedimiento penal por presunto delito fiscal que se archivó al haber muerto el imputado , señalando que, de que no llegara a celebrarse juicio oral y dictarse sentencia por la demora en la tramitación...

...deducción del correspondiente testimonio por un presunto delito fiscal cometido por el demandante, pues dicho testimonio habrá dado lugar a otro procedimiento penal distinto por un diferente tipo penal, cuyo tipo es ajeno a aquel otro (delito contra la salud pública) que dio lugar al procedimiento en el que se acordó la medida de prisión provisional contra el interesado, que así reúne los requisitos... ...un presunto delito fiscal cometido por el aquí demandante.El 27-2-2009 se presentó por el interesado la reclamación administrativa origen de la litis solicitando una indemnización total de 45.500 ? al amparo del artículo 294 de la Ley Orgánica del Poder Judicial (LOPJ). En la tramitación de dicha reclamación el Consejo de estado emitió un dictamen contrario a la meritada reclamación , cuyo dictamen... ...anterior la deducción del correspondiente testimonio por un presunto delito fiscal cometido por el demandante, pues dicho testimonio habrá dado lugar a otro procedimiento penal distinto por un diferente tipo penal, cuyo tipo es ajeno a aquel otro (delito contra la salud pública) que dio lugar al procedimiento en el que se acordó la medida de prisión provisional contra el interesado, que así reúne los...

...actuario, presentada el 16 de noviembre de 1994; f) Vulneración del artículo 35.a) de la Ley 30/1992, sin que la Inspección haya sido capaz de motivar la negativa a facilitar los hechos y fundamentos de Derecho que originaron el sucesivo envío de informes sobre presuntos delitos fiscales; g) Infracción del artículo 27 del Reglamento General de la Inspección de los Tributos, ya que la Inspección cursa...

...un procedimiento penal para investigar tales hechos (tanto en relación con la conducta del Director General, como respecto de la actuación de la compañía), el mismo concluyó con un auto de sobreseimiento provisional respecto de USG PEOPLE SPAIN SERVICES, S.L. en relación con un posible delito fiscal cometido en el ejercicio 2007 (único ejercicio en el que aparecía la referida sociedad como...

...demora. La notificación de este acto se produjo el 9 de julio. Por su parte, aquel Juzgado de Instrucción al acordar el archivo de la querella, había ordenado el 7 de enero de 1999 deducir testimonio de particulares a fin de que se investigase la conducta del sujeto pasivo por si hubiera incurrido en delito fiscal, acordándose el 30 de julio del mismo año por el Juzgado de Instrucción número 2 de la...