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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
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Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 176/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 875/2008, 17-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: GOMIS MASQUE, RAMON
Nº de sentencia: 176/2012
...preguntaba al actuario si tenía conocimiento de que la actuaria que lleva la inspección de GONZALO COMELLA S.A había remitido las actuaciones a la Unidad Regional de delito fiscal para la prosecución de un proceso penal, y manifestaba que no podía atender el requerimiento porque existía incongruencia para la prosecución simultánea de un procedimiento administrativo y penal. Añade que la diligencia num. 4...
Sentencia Administrativo Nº 328/2010, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1001/2006, 08-04-2010
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO
Nº de sentencia: 328/2010
:** El 10 de junio de 2002 se extendió acta previa de disconformidad, en la que se señaló que no se habían apreciado anomalías sustanciales en la contabilidad y que la sociedad mercantil recurrente, dedicada a la actividad de consultoría (epígrafe IAE 842), había presentado declaración liquidación en el ejercicio, añadiendo que se ha remitido informe a la Unidad regional de delito fiscal , por lo que se...
Sentencia Administrativo Nº 939/2007, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 37/2007, 27-09-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: GALINDO MORELL, MARIA PILAR
Nº de sentencia: 939/2007
...inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . Añadiendo que la necesaria cobertura para la adopción de la medida de entrada en el domicilio y su...
Sentencia Administrativo Nº 526/2007, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 41/2007, 14-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO
Nº de sentencia: 526/2007
...delito fiscal . Añadiendo que la necesaria cobertura para la adopción de la medida de entrada en el domicilio y su reconocimiento dimana, en primer lugar, de la propia Constitución (art.18.2 ) que lo permite genéricamente si hay autorización judicial, y de la Ley General Tributaria (art. 113 ), conforme a la cual la Inspección de los Tributos podrá entrar en fincas, locales de negocios y demás...
Sentencia Administrativo Nº 843/2006, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 882/2002, 06-09-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: APARICIO MATEO, ANA MARIA
Nº de sentencia: 843/2006
...complementario emitidos al efecto, ambos de carácter prevalente en el ámbito que nos ocupa al informe de la Unidad de Delito Fiscal , en que la parte fundamenta su pretensión. Sin que la actora haya aportado elementos de prueba que desvirtúen tan contundentes aseveraciones; no siendo en modo alguno admisible la pretensión de que se tomen en cuenta los nuevos Libros Registro y restante documentación aportada por...
Sentencia Administrativo Nº 365/2006, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 76/2005, 06-04-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO
Nº de sentencia: 365/2006
...acreditación o comprobación de la presunta comisión de delitos fiscales , a tenor los artículos 146 y 150 de la LECr , el órgano competente para ordenar en su caso la entrada a estos efectos, sería el correspondiente Juzgado de Instrucción. En el recurso de apelación, el Abogado del Estado impugna exclusivamente la denegación de la autorización de entrada únicamente con relación a las dependencias ubicadas en...
Sentencia Administrativo Nº 237/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 506/2005, 24-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION
Nº de sentencia: 237/2007
...ejercicios 1994 y 1995 por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dictó por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria para Don Eduardo y absolutoria para Doña Diana en el ámbito penal, sin que dicha absolución fuese recurrida por las partes acusadoras. El fundamento de la...
Sentencia Administrativo Nº 108/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 507/2005, 02-03-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: VARONA GUTIERREZ, VALENTIN JESUS
Nº de sentencia: 108/2007
Elena , a quien también le fueron impuestas, siendo la causa de la baja de carácter subjetivo por afectar exclusivamente a Don Sebastián . Respecto de los ejercicio 1994 y 1995 por Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dicto por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria...
Sentencia Administrativo Nº 239/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 503/2005, 25-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION
Nº de sentencia: 239/2007
...siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dictó por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria para Don Juan Luis y absolutoria para Doña Sara en el ámbito penal, sin que dicha absolución fuese recurrida por las partes acusadoras. El fundamento de la absolución fue que no quedó acreditado en la esposa el ánimo defraudatorio por el...
Sentencia Administrativo Nº 111/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 504/2005, 02-03-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: VARONA GUTIERREZ, VALENTIN JESUS
Nº de sentencia: 111/2007
...categoría de probabilidad. Respecto de los ejercicio 1994 y 1995 por Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dicto por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria para Don Enrique y absolutoria para Doña Estela en el ámbito penal, sin que dicha absolución fuese recurrida por las...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 176/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 875/2008, 17-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: GOMIS MASQUE, RAMON
Nº de sentencia: 176/2012
...preguntaba al actuario si tenía conocimiento de que la actuaria que lleva la inspección de GONZALO COMELLA S.A había remitido las actuaciones a la Unidad Regional de delito fiscal para la prosecución de un proceso penal, y manifestaba que no podía atender el requerimiento porque existía incongruencia para la prosecución simultánea de un procedimiento administrativo y penal. Añade que la diligencia num. 4...
Sentencia Administrativo Nº 328/2010, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1001/2006, 08-04-2010
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO
Nº de sentencia: 328/2010
:** El 10 de junio de 2002 se extendió acta previa de disconformidad, en la que se señaló que no se habían apreciado anomalías sustanciales en la contabilidad y que la sociedad mercantil recurrente, dedicada a la actividad de consultoría (epígrafe IAE 842), había presentado declaración liquidación en el ejercicio, añadiendo que se ha remitido informe a la Unidad regional de delito fiscal , por lo que se...
Sentencia Administrativo Nº 939/2007, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 37/2007, 27-09-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: GALINDO MORELL, MARIA PILAR
Nº de sentencia: 939/2007
...inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . Añadiendo que la necesaria cobertura para la adopción de la medida de entrada en el domicilio y su...
Sentencia Administrativo Nº 526/2007, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 41/2007, 14-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO
Nº de sentencia: 526/2007
...delito fiscal . Añadiendo que la necesaria cobertura para la adopción de la medida de entrada en el domicilio y su reconocimiento dimana, en primer lugar, de la propia Constitución (art.18.2 ) que lo permite genéricamente si hay autorización judicial, y de la Ley General Tributaria (art. 113 ), conforme a la cual la Inspección de los Tributos podrá entrar en fincas, locales de negocios y demás...
Sentencia Administrativo Nº 843/2006, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 882/2002, 06-09-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: APARICIO MATEO, ANA MARIA
Nº de sentencia: 843/2006
...complementario emitidos al efecto, ambos de carácter prevalente en el ámbito que nos ocupa al informe de la Unidad de Delito Fiscal , en que la parte fundamenta su pretensión. Sin que la actora haya aportado elementos de prueba que desvirtúen tan contundentes aseveraciones; no siendo en modo alguno admisible la pretensión de que se tomen en cuenta los nuevos Libros Registro y restante documentación aportada por...
Sentencia Administrativo Nº 365/2006, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 76/2005, 06-04-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO
Nº de sentencia: 365/2006
...acreditación o comprobación de la presunta comisión de delitos fiscales , a tenor los artículos 146 y 150 de la LECr , el órgano competente para ordenar en su caso la entrada a estos efectos, sería el correspondiente Juzgado de Instrucción. En el recurso de apelación, el Abogado del Estado impugna exclusivamente la denegación de la autorización de entrada únicamente con relación a las dependencias ubicadas en...
Sentencia Administrativo Nº 237/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 506/2005, 24-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION
Nº de sentencia: 237/2007
...ejercicios 1994 y 1995 por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dictó por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria para Don Eduardo y absolutoria para Doña Diana en el ámbito penal, sin que dicha absolución fuese recurrida por las partes acusadoras. El fundamento de la...
Sentencia Administrativo Nº 108/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 507/2005, 02-03-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: VARONA GUTIERREZ, VALENTIN JESUS
Nº de sentencia: 108/2007
Elena , a quien también le fueron impuestas, siendo la causa de la baja de carácter subjetivo por afectar exclusivamente a Don Sebastián . Respecto de los ejercicio 1994 y 1995 por Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dicto por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria...
Sentencia Administrativo Nº 239/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 503/2005, 25-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION
Nº de sentencia: 239/2007
...siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dictó por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria para Don Juan Luis y absolutoria para Doña Sara en el ámbito penal, sin que dicha absolución fuese recurrida por las partes acusadoras. El fundamento de la absolución fue que no quedó acreditado en la esposa el ánimo defraudatorio por el...
Sentencia Administrativo Nº 111/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 504/2005, 02-03-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: VARONA GUTIERREZ, VALENTIN JESUS
Nº de sentencia: 111/2007
...categoría de probabilidad. Respecto de los ejercicio 1994 y 1995 por Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dicto por la Audiencia Provincial de Burgos sentencia condenatoria para Don Enrique y absolutoria para Doña Estela en el ámbito penal, sin que dicha absolución fuese recurrida por las...