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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
Búsqueda: Voces
Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 357/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 505/2005, 31-07-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: BLANCO DOMINGUEZ, LUIS MIGUEL
Nº de sentencia: 357/2007
...manifiesto es que la recurrente presenta un deterioro intelectual probablemente de tipo Alzheimer, en grado leve, desaconsejando someter a la paciente a situaciones de estrés. Respecto de los ejercicios 1994 y 1995 por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dictó por la Audiencia Provincial...
Sentencia Administrativo Nº 755/2007, TSJ Cantabria, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 809/2005, 02-10-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cantabria
Ponente: LOSADA ARMADA, RAFAEL
Nº de sentencia: 755/2007
...prejudicialidad penal que se invoca por el recurrente por las diligencias 1747/2002 del Juzgado de Instrucción nº 4 de Santander ante los indicios de delito fiscal por una presunta defraudación de IVA de los ejercicios 1997 y 1998, que no concurren por la cuantía en el impuesto sobre sociedades, por lo que ninguna causa se sigue contra el actor por delito fiscal con relación a dicho impuesto y sin que la parte...
Sentencia Administrativo Nº 1102/2007, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1073/2001, 30-04-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: LOPEZ AGULLO, MANUEL
Nº de sentencia: 1102/2007
Autoridad Judicial, en los casos de posible delito fiscal ) interrumpirá los plazos de prescripción para la práctica de las liquidaciones administrativas y la imposición de sanciones tributarias», precepto cuya validez nadie ha cuestionado.En definitiva, el artículo 31.4 , a) es una norma que opera la anulación de los efectos producidos por otra norma, ya que si el artículo 30.3 , a) señala que la...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2293/2008, 22-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: AGUALLO AVILES, ANGEL
...tales casos, pero no que no lo estuvieran los órganos de la jurisdicción penal cuando pudieran estimarse concurrentes todos y cada uno de los elementos típicos que configuran la conducta punible a título de delito fiscal » (FD 3). - «Una vez concluido que, en contra de lo que sostiene el demandante de amparo, no existe una relación de consecuencia necesaria entre la atipicidad administrativa del fraude...
...transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 4914/2008, 24-11-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...inspectoras tendrán carácter general...".En fecha 2 de junio de 1999 se envían las actuaciones correspondientes al IRPF de los ejercicios 1993 y 1994 al Ministerio Fiscal por posible delito , que las recibe en la misma fecha. La comunicación al obligado tributario del envío y suspensión de las actuaciones respecto de dicho concepto y períodos se realizó el siguiente día 4 de junio, continuándose el...
...informe preliminar evacuado por el Jefe de la Unidad Regional de Delito Fiscal , que también se incorpora al expediente, se proponían, respetando la alternativa del anterior informe, otras posibles en las que, con otra distribución de bases entre años, las cuotas eran distintas y, en estos casos, Superiores a los 90.151 ,82 euros (15.000.000 ptas) para ambos años. Además, la imputación de cuotas a uno u...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3640/2007, 16-11-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE
IRPF.- Procedimiento penal previo, sobreseido por fallecimiento del hipotético autor del delito fiscal .- No se puede hablar de hechos probados en el proceso penal.- Se desestima el Recurso de Casación interpuesto contra Sentencia desestimatoria de la Sección Segunda de la Sala de lo contencioso-administrativo la Audiencia Nacional, sobre impugnación de liquidación por el IRPF.La Sala declara que...
...el último motivo se alega la prescripción del Derecho de la Administración para efectuar la liquidación. En primer lugar , y dadas las referencias que en el desarrollo del motivo el recurrente formula al delito fiscal , hay que dejar sentado que lo aquí controvertido es un procedimiento liquidatorio, ajeno, por tanto, a la problemática de la prescripción del delito fiscal y las sanciones...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 5417/2009, 07-07-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...vía administrativa alcanzarse una consecuencia económica que exceda de la cuantía que correspondería a la existencia de delito fiscal (15.000.000 pesetas).(...).- El artículo 77.6 de la Ley General Tributaria de 1963 -aplicable al caso por razones temporales- establece que "en los supuestos en que la Administración tributaria estime que las infracciones pudieran ser constitutivas de los delitos...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 537/2009, 14-02-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FERNANDEZ MONTALVO, RAFAEL
...pudiera haber delito fiscal . La Sala declara que la parte recurrente se desentiende absolutamente de la carga procesal de justificar las necesarias identidades, y aún cuando no es este Tribunal el obligado a suplir la inactividad de la parte o los defectos en la formulación del recurso de la parte recurrente, resulta evidente que no existe, no ya identidad, sino siquiera similitud en los enjuiciamientos...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2829/2005, 24-06-2010
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...por la Audiencia Nacional, en lo referente a presunto delito fiscal en las operaciones de cesiones de crédito, afloraron datos del demandante como presunto suscriptor de alguna de dichas operaciones, por lo que aquella dictó dos Autos solicitando informes a la Agencia Estatal Tributaria, pero ésta, contrariamente a las instrucciones recibidas, no se limitó a emitir dichos informes, sino que inició...
...del Reglamento General de Inspección de los Tributos, se alega infracción por la sentencia de los artículos 10, 11.4 y 15. 2 del Reglamento General de Inspección, por entender que la Inspección no ajustó su actividad investigadora al contenido y finalidad de la parte dispositiva de los Autos dictados por la Audiencia Nacional en el marco de la investigación por un presunto delito fiscal en...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 13/2003, 22-11-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...del elemento objetivo del delito fiscal , ha de desestimarse la pretensión de lesión del derecho a la legalidad penal". Así las cosas, la Sala entiende que en el presente caso, en lo que respecta a la obtención de la cuota, el Acta se encuentra motivada. En efecto, en ella queda reflejada la "renta monetaria declarada" por IRPF correspondiente, al ejercicio de 1991, por importe de 1.465.449 ptas...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 357/2007, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 505/2005, 31-07-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: BLANCO DOMINGUEZ, LUIS MIGUEL
Nº de sentencia: 357/2007
...manifiesto es que la recurrente presenta un deterioro intelectual probablemente de tipo Alzheimer, en grado leve, desaconsejando someter a la paciente a situaciones de estrés. Respecto de los ejercicios 1994 y 1995 por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se siguieron diligencias penales por presunto delito fiscal en las que con fecha 5 de febrero de 2001 se dictó por la Audiencia Provincial...
Sentencia Administrativo Nº 755/2007, TSJ Cantabria, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 809/2005, 02-10-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cantabria
Ponente: LOSADA ARMADA, RAFAEL
Nº de sentencia: 755/2007
...prejudicialidad penal que se invoca por el recurrente por las diligencias 1747/2002 del Juzgado de Instrucción nº 4 de Santander ante los indicios de delito fiscal por una presunta defraudación de IVA de los ejercicios 1997 y 1998, que no concurren por la cuantía en el impuesto sobre sociedades, por lo que ninguna causa se sigue contra el actor por delito fiscal con relación a dicho impuesto y sin que la parte...
Sentencia Administrativo Nº 1102/2007, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1073/2001, 30-04-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: LOPEZ AGULLO, MANUEL
Nº de sentencia: 1102/2007
Autoridad Judicial, en los casos de posible delito fiscal ) interrumpirá los plazos de prescripción para la práctica de las liquidaciones administrativas y la imposición de sanciones tributarias», precepto cuya validez nadie ha cuestionado.En definitiva, el artículo 31.4 , a) es una norma que opera la anulación de los efectos producidos por otra norma, ya que si el artículo 30.3 , a) señala que la...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2293/2008, 22-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: AGUALLO AVILES, ANGEL
...tales casos, pero no que no lo estuvieran los órganos de la jurisdicción penal cuando pudieran estimarse concurrentes todos y cada uno de los elementos típicos que configuran la conducta punible a título de delito fiscal » (FD 3). - «Una vez concluido que, en contra de lo que sostiene el demandante de amparo, no existe una relación de consecuencia necesaria entre la atipicidad administrativa del fraude...
...transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 4914/2008, 24-11-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...inspectoras tendrán carácter general...".En fecha 2 de junio de 1999 se envían las actuaciones correspondientes al IRPF de los ejercicios 1993 y 1994 al Ministerio Fiscal por posible delito , que las recibe en la misma fecha. La comunicación al obligado tributario del envío y suspensión de las actuaciones respecto de dicho concepto y períodos se realizó el siguiente día 4 de junio, continuándose el...
...informe preliminar evacuado por el Jefe de la Unidad Regional de Delito Fiscal , que también se incorpora al expediente, se proponían, respetando la alternativa del anterior informe, otras posibles en las que, con otra distribución de bases entre años, las cuotas eran distintas y, en estos casos, Superiores a los 90.151 ,82 euros (15.000.000 ptas) para ambos años. Además, la imputación de cuotas a uno u...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3640/2007, 16-11-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE
IRPF.- Procedimiento penal previo, sobreseido por fallecimiento del hipotético autor del delito fiscal .- No se puede hablar de hechos probados en el proceso penal.- Se desestima el Recurso de Casación interpuesto contra Sentencia desestimatoria de la Sección Segunda de la Sala de lo contencioso-administrativo la Audiencia Nacional, sobre impugnación de liquidación por el IRPF.La Sala declara que...
...el último motivo se alega la prescripción del Derecho de la Administración para efectuar la liquidación. En primer lugar , y dadas las referencias que en el desarrollo del motivo el recurrente formula al delito fiscal , hay que dejar sentado que lo aquí controvertido es un procedimiento liquidatorio, ajeno, por tanto, a la problemática de la prescripción del delito fiscal y las sanciones...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 5417/2009, 07-07-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...vía administrativa alcanzarse una consecuencia económica que exceda de la cuantía que correspondería a la existencia de delito fiscal (15.000.000 pesetas).(...).- El artículo 77.6 de la Ley General Tributaria de 1963 -aplicable al caso por razones temporales- establece que "en los supuestos en que la Administración tributaria estime que las infracciones pudieran ser constitutivas de los delitos...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 537/2009, 14-02-2011
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FERNANDEZ MONTALVO, RAFAEL
...pudiera haber delito fiscal . La Sala declara que la parte recurrente se desentiende absolutamente de la carga procesal de justificar las necesarias identidades, y aún cuando no es este Tribunal el obligado a suplir la inactividad de la parte o los defectos en la formulación del recurso de la parte recurrente, resulta evidente que no existe, no ya identidad, sino siquiera similitud en los enjuiciamientos...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2829/2005, 24-06-2010
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...por la Audiencia Nacional, en lo referente a presunto delito fiscal en las operaciones de cesiones de crédito, afloraron datos del demandante como presunto suscriptor de alguna de dichas operaciones, por lo que aquella dictó dos Autos solicitando informes a la Agencia Estatal Tributaria, pero ésta, contrariamente a las instrucciones recibidas, no se limitó a emitir dichos informes, sino que inició...
...del Reglamento General de Inspección de los Tributos, se alega infracción por la sentencia de los artículos 10, 11.4 y 15. 2 del Reglamento General de Inspección, por entender que la Inspección no ajustó su actividad investigadora al contenido y finalidad de la parte dispositiva de los Autos dictados por la Audiencia Nacional en el marco de la investigación por un presunto delito fiscal en...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 13/2003, 22-11-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...del elemento objetivo del delito fiscal , ha de desestimarse la pretensión de lesión del derecho a la legalidad penal". Así las cosas, la Sala entiende que en el presente caso, en lo que respecta a la obtención de la cuota, el Acta se encuentra motivada. En efecto, en ella queda reflejada la "renta monetaria declarada" por IRPF correspondiente, al ejercicio de 1991, por importe de 1.465.449 ptas...