Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 5522/2007, 30-06-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CANCER LALANNE, ENRIQUE

...penal por posible delito fiscal. Declaración de responsabilidad solidaria, que conforme al art. 38.2 de la Ley General Tributaria , se extendía a la actora como persona que había causado o había colaborado en la realización de una infracción tributaria. Fundamentación esta, que llevaba implícita la imputación de colaboración en la realización de una infracción, determinante según lo dicho, incluso de...

Sentencia Administrativo Nº 1194/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 203/2005, 04-06-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 1194/2008

...delito fiscal contra D. David, en cuya sustanciación el Juzgado remitió oficio a la Agencia Tributaria ordenando "...la investigación fiscal de los hechos y den cuenta a este Juzgado del curso de la misma cada dos meses de forma detallada y concreta" . Así, el primer dato relevante es que la persona imputada en el procedimiento penal era una persona física distinta de la persona jurídica aquí...

Sentencia Administrativo TSJ Andalucia, 10-01-2001

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: ESTEPA MORIANA, LAUREANO

Ley el articulo 66-3, párrafo último, del precitado Reglamento cuando dispone que "La remisión del expediente (a la Autoridad Judicial, en los casos de posible delito fiscal) interrumpirá los plazos de prescripción para la práctica de las liquidaciones administrativas y la imposición de sanciones tributarias", precepto cuya validez nadie ha cuestionado. En definitiva, el artículo 31-4-a) es una...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 5354/2002, 23-04-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL

...acompañando los expedientes por presunto delito fiscal relativo al Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 1989, 1990, 1991 y 1992, e Impuesto sobre el Valor Añadido, ejercicios 1989, 90 y 91. En base atodo ello la Inspección consideró incorrectas aquellas facturas en cuyo albarán u hoja interna figura el nombre de otro cooperativista además de INGASO S.A. y aquellas otras en las que el transportista facturó... ...personas presentes, en el sentido de que el referido papel fue destruido en dicho momento; "que las composiciones o formulaciones que al Sr. Luis Pedro le parecieron similares a algunos de sus productos, no han tenido ninguna trascendencia en el curso del procedimiento ni en los resultados de la actuación inspectora (Actas e informes de presuntos delitos fiscales); y que absurdas y muy endebles serian la...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6468/2002, 20-05-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...art. 20 de la Directiva 92/12/CEE, del Consejo, de 25 de Febrero de 1992 , apartado 1.En efecto, el Auto del Juzgado de Instrucción nº 2 de Sevilla de 17 de Septiembre de 1999 , dictado como consecuencia de la denuncia presentada por Ebro Agrícolas Compañía de Alimentación, S.A., con fecha 21 de Enero de 1998, por presunto delito de falsedad y delito fiscal, como consecuencia de la primera actuación...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 7876/2004, 22-05-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...que dispone el art. 20 de la Directiva 92/12/CEE, del Consejo, de 25 de Febrero de 1992 , apartado 1.En efecto, el Auto del Juzgado de Instrucción nº 2 de Sevilla de 17 de Septiembre de 1999 , dictado como consecuencia de la denuncia presentada por Ebro Agrícolas Compañía de Alimentación, S.A., con fecha 21 de Enero de 1998, por presunto delito de falsedad y delito fiscal, como consecuencia de la...

Sentencia Constitucional Nº 121/2000, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 376/1998, 05-05-2000

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 121/2000

...petición de archivo que habían formulado la representación del Banco de la Pequeña y Mediana Empresa y otras personas, acordándose la continuación del procedimiento por un delito contra la Hacienda Pública. En lo que respecta al recurrente en amparo, en la referida resolución se le considera imputado en la comisión del delito fiscal a título de 'cooperador necesario'.c) El ahora quejoso interpuso recurso... ...formal de la iniciación de diligencias.Pues bien, sucede que, en el supuesto que enjuiciamos, los querellados carecieron del ejercicio de tal posibilidad, al surtir eficacia la presentación de una querella por un particular, que, en definitiva -como ya se apuntó- no era más que el fruto de una conducta sancionada como integrante de un delito. El Ministerio Fiscal y los demás órganos legitimados como...

Sentencia Constitucional Nº 41/1998, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 2.600/1994, 24-02-1998

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 41/1998

...presentó en el acto del juicio por faltar en las actuaciones de las diligencias 1.418-92. En ellos se aprecia la solicitud de la policía, presentada en oficio de 5 marzo 1990, y que la autorización de entrada y registro se justificó por la supuesta comisión de un delito fiscal (investigado en las diligencias previas 1254-90), del que nadie acusa al Sr. Guerra en las presentes actuaciones. Y que, además... Parra?, pero, según consta en las actuaciones, se dictó a petición de la policía Auto de entrada y registro en fecha de 5 de abril de 1990, y en el curso de una investigación por delito fiscal, referido a aquella sociedad, diligencia que se llevó a cabo con observancia de las formalidades legales, procediéndose, como autoriza la Ley de Enjuiciamiento Criminal (art. 574), a la recogida de libros...

Sentencia Administrativo Nº 1897/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 169/2006, 24-10-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS

Nº de sentencia: 1897/2008

...diligencias por delito fiscal, que esos ingresos pertenecían a su esposo, sobreseyéndose el procedimiento. Otros ingresos provenían de fondos propiedad de la recurrente. Parte de los rendimientos proceden de devoluciones de préstamos y préstamos recibidos y entregados a entidades participadas. Por último, si bien admite la regularización de los rendimientos de su actividad profesional, se muestra contraria...

Sentencia Constitucional Nº 319/2003, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 4032-2002, 13-10-2003

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 319/2003

...todo tipo han divulgado desde que el Juez denegó el archivo que el Sr. Berlusconi está imputado de importantes delitos fiscales y de falsedad, lo que pone en entredicho la buena reputación, la fama y el correcto ejercicio del cargo por el más alto representante de un Estado extranjero. El mantenimiento de la imputación, aunque teóricamente la causa haya sido suspendida respecto del Sr. Berlusconi, no... ...del proceso penal determinaría la apertura del juicio oral, con las consiguientes medidas personales y patrimoniales de extraordinaria gravedad, que deberían ser compartidas por el Sr. Berlusconi; con mayor razón, si se produce la eventualidad de la celebración del juicio oral y de condena penal con las responsabilidades pecuniarias añadidas a presuntos delitos fiscales de los que sería -en términos...