Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Constitucional Nº 421/2003, TC, Pleno, Rec Cuestión de inconstitucionalidad 7241-2002, 16-12-2003

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 421/2003

...los cuales se realizó un informe que constituye el punto de partida de la prueba pericial de los Inspectores de Finanzas que llevaron la investigación fiscal desencadenante del proceso por delito fiscal en el cual se plantea la cuestión de inconstitucionalidad. De lo anterior se sigue que la duda de constitucionalidad pudiera tener relevancia para la toma en consideración de la prueba pericial, o... ...establecida por el órgano judicial proponente entre ambos preceptos, lo cierto es que, como ya se avanzó, no se afirma que tal cesión de datos se haya producido en el asunto concreto del que la cuestión de inconstitucionalidad dimana, ni que los datos económicos que se encuentran en la base del delito fiscal del que se acusa en el proceso a quo hayan sido obtenidos mediante cesión de la Administración que...

Sentencia Administrativo Nº 306/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 194/2014, 30-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA

Nº de sentencia: 306/2016

...capital y la sanción por la presentación fuera de plazo de dicha autoliquidación. - Se disminuye la compensación de bases imponibles negativas anteriores pendientes de compensar en la cantidad de 27.346,16 €. - Otros hechos determinantes de las modificaciones en la base imponible, se consideran constitutivos de delito fiscal y se ha procedido a su envío al Ministerio Fiscal con fecha 6 de junio de 2008...

Sentencia Administrativo Nº 290/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 319/2013, 26-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA, FERNANDO ROMAN

Nº de sentencia: 290/2016

...falseamiento alguno de la base imponible, sino que, muy al contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello...

Sentencia Administrativo Nº 1162/2016, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 992/2014, 23-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL

Nº de sentencia: 1162/2016

..., muy al contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera de calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo la consecuencia que el artículo 6,4... ...dos sentencias una doctrina en la que, en síntesis, entiende que el fraude de ley no constituye delito fiscal aun cuando se sobrepase la cuota defraudadora necesaria para la apreciación de delito (básicamente, la tesis de la primera de las sentencias) y que, sin embargo, no se vulnera el derecho a la legalidad penal cuando la condena por delito fiscal se refiere no a un supuesto de fraude de ley...

Sentencia Administrativo Nº 1479/2016, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1312/2015, 21-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ MICO, JUAN GONZALO

Nº de sentencia: 1479/2016

Barcelona, debe manifestarse que el art. 180 de la LGT determina que la Administración tributaria se abstendrá de seguir el procedimiento administrativo -que será suspendido- si la infracción pudiera ser constitutiva de delito contra la Hacienda Pública, esto es, de delito fiscal; y si bien es cierto que en dicha Sentencia ya dictada se absuelve a todos los acusados, entre ellos a D. Cipriano , del... ...penal queda limitada al caso de que tal proceso verse sobre delito fiscal. Y efectivamente el artículo 180 de la Ley 58/2003 sólo permite la suspensión de los procedimientos tributarios en el caso de que concurran con procesos penales sobre delito fiscal. Dado que el caso invocado por la recurrente sería un alzamiento de bienes, no concurre causa alguna de suspensión, ni, a su vez, la falta de...

Sentencia Administrativo Nº 1324/2007, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 66/2007, 20-12-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: FERNANDEZ DE BENITO, MARIA JESUS EMILIA

Nº de sentencia: 1324/2007

...inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica... [RTC 1984/119]). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la...

Sentencia Supranacional Nº C-155/08, TJUE, 11-06-2009

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-155/08

...posibilidad de obtener información de ese otro Estado miembro, tampoco es relevante saber si este último aplica el secreto bancario. Además, no parece desproporcionada la opción de un Estado miembro por limitar temporalmente este plazo y por determinar este límite tomando como referencia el plazo aplicable para las diligencias penales en los casos de delito fiscal. Asimismo, no se... . Sostienen que este plazo se fijó, de manera más bien arbitraria, con referencia al plazo en que deben iniciarse las diligencias penales en caso de delito fiscal, aun cuando, en el Derecho penal neerlandés, el plazo para estas diligencias es idéntico en los asuntos nacionales y en los transnacionales. 56 Por el contrario, según los Gobiernos de los Estados miembros que...

Sentencia Administrativo Nº 138/2004, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, 21-02-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: LORENTE ALMIÑANA, JUAN LUIS

Nº de sentencia: 138/2004

...de Jalance S.L.; y que por error se impitó al Sr. Santiago ; y se entregó a este un cheque por importe de 8.500.000 ptas en representación de la mercantil.En la causa penal que por delito fiscal relativo al impuesto Sobre Sociedades, ejercicio 1995, contra el administrador, la secretaria y el asesor fiscal de Construcciones Mecánicas de Levante S.A.; D. Santiago con apoyo documental manifestó que...

Sentencia Administrativo Nº 98/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 256/2007, 27-02-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: VARONA GUTIERREZ, VALENTIN JESUS

Nº de sentencia: 98/2009

...subinspectores actuarios elaboran informe en el que aplicando los valores resultantes de la comprobación de valores efectuada por los técnicos determinan una cuota tributaria de 17.096.928 pesetas, lo que ponen en conocimiento del Inspector Jefe por si los hechos pudieran ser considerados delito fiscal, por la cuantía dejada de ingresar, considerando no obstante que no, al haber declarado de acuerdo con lo...

Sentencia Administrativo Nº 90/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 267/2007, 20-02-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION

Nº de sentencia: 90/2009

...de 28 de octubre de 1997. Con fecha 20 de mayo de 2003 los Subinspectores actuarios elaboran Informe, en el que aplicando los valores resultantes de la comprobación de valores efectuada por los Técnicos, determinan una cuota tributaria de 16.871,055 pesetas, lo que ponen en conocimiento del Inspector-Jefe por si los hechos pudieran ser considerados delito fiscal, por la cuantía dejada de ingresar...