Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Supranacional Nº C-62/06, TJUE, 03-05-2007

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-62/06

...infracciones fiscales (§ 397, apartados 3 a 15). Existen importantes razones para esta limitación del monopolio de investigación. La investigación de delitos fiscales no puede separarse de la determinación de los hechos imponibles, de las tareas de las autoridades fiscales en los procedimientos tributarios y del ejercicio de la supervisión fiscal en relación con los derechos... ...aduaneros y los impuestos sobre el consumo. Los indicios de delitos fiscales se descubren en su mayoría en el marco de expedientes tributarios, sobre todo en los controles in situ. Al realizar también las autoridades fiscales la investigación de los delitos fiscales, se evita la doble carga administrativa y el retraso innecesario del proceso aprovechándose además los conocimientos...

Sentencia Administrativo Nº 101/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 742/2006, 21-01-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 101/2009

...actor y en todo caso, si dicha declaración no hubiese servido por sí sola para imputarles un delito fiscal desde el punto de vista penal, menos puede servir para practicarles una liquidación tributaria por lo supuestamente dejado de ingresar. No consta tampoco en el expediente ni ha sido traído como medio de prueba el informe pericial del Juzgado, base del Auto de archivo de 17 de febrero de 1999...

Sentencia Administrativo Nº 193/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1435/2008, 30-01-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 193/2009

...requerida y que no se ha podido obtener de quien su titular, encaminada a determinar la existencia de posibles delitos fiscales y o blanqueo de capitales ante la posible concentración de los billetes de "alta denominación". De manera que sí existía un acto administrativo previo cuya ejecución imponía la necesidad de la entrada en los locales por encontrarse en ellos la documentación que arrojase la... ...resultar a veces incómoda y molesta» (STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador...

Sentencia Administrativo Nº 76/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 203/2007, 16-02-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: BLANCO DOMINGUEZ, LUIS MIGUEL

Nº de sentencia: 76/2009

...elaboran informe en el que aplicando los valores resultantes de la comprobación de valores efectuada por los técnicos determinan una cuota tributaria de 16.666.553 pesetas, lo que ponen en conocimiento del Inspector Jefe por si los hechos pudieran ser considerados delito fiscal, por la cuantía dejada de ingresar, considerando no obstante que no, al haber declarado de acuerdo con lo consignado en las...

Sentencia Administrativo Nº 41/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 259/2007, 03-02-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: VARONA GUTIERREZ, VALENTIN JESUS

Nº de sentencia: 41/2009

...efectuada por los técnicos determinan una cuota tributaria de 17.326.735 pesetas, lo que ponen en conocimiento del Inspector Jefe por si los hechos pudieran ser considerados delito fiscal, por la cuantía dejada de ingresar, considerando no obstante que no, al haber declarado de acuerdo con lo consignado en las escrituras. Previa resolución del Inspector Jefe de la Unidad Especial de apoyo a la Justicia de...

Sentencia Administrativo Nº 91/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 255/2007, 20-02-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION

Nº de sentencia: 91/2009

...octubre de 1997. Con fecha 20 de mayo de 2003 los Subinspectores actuarios elaboran Informe, en el que aplicando los valores resultantes de la comprobación de valores efectuada por los Técnicos, determinan una cuota tributaria de 17.336.443 pesetas, lo que ponen en conocimiento del Inspector-Jefe por si los hechos pudieran ser considerados delito fiscal, por la cuantía dejada de ingresar, considerando...

Sentencia Constitucional Nº 87/1995, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 709/1991, 06-03-1995

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 87/1995

...virtud de la cuantía, se transformase en un hipotético delito fiscal, correspondería a la penal su conocimiento. En ese abanico de posibilidades in nuce, la Constitución da la última palabra, en el plano de la legalidad, a los Jueces y Tribunales, con independencia de criterio para juzgar, cuya función privativa conlleva con otras operaciones de lógica jurídica, según hemos dicho en muchas ocasiones...

Sentencia Administrativo Nº 432/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 231/2008, 25-03-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 432/2010

...cantidad de personas, además la Administración considera que no hay conducta sancionable y las actuaciones por un posible delito fiscal fueron archivadas, en definitiva se trataba de varias operaciones y no de una sola como pretende la Inspección que aprecia que no hay justificación para el fraccionamiento de la operación más allá del motivo de la fiscalidad sin discutir el cumplimiento de los requisitos...

Sentencia Administrativo Nº 466/2016, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15729/2015, 05-10-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: GOMEZ Y DIAZ-CASTROVERDE, JOSE MARIA

Nº de sentencia: 466/2016

...de ejecución del cincuenta por cien de la deuda, que es presupuesto evidente de la ejecución, se alude a que se ha dejado sin efecto la retención del pago de la devolución 2007DEV20010600031H en beneficio de la demandante, por importe de 159.453,76 euros, tras el sobreseimiento de actuaciones seguidas por delito fiscal ante el Juzgado de Instrucción número 5 de los de esta Capital, a lo que se...

Sentencia Administrativo Nº 20338/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1001/2004, 26-05-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

Nº de sentencia: 20338/2008

...ello en el caso de que la jurisdicción ordinaria estimara la no existencia de delito fiscal y al haberse consolidado las pérdidas en vía administrativa por la prescripción del ejercicio 1995, en el año 1996, no habría incremento de base imponible pues esta parte manifiesta su derecho a efectuar la referida compensación de bases imponibles negativas de años anteriores, y ello en el caso de que este...