Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº 374/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1954/2012, 03-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

Nº de sentencia: 374/2014

. -Insuficiencia de la acreditación del cumplimiento de los requisitos del sistema técnico empleado. Denuncia que, tratándose de webs de apuestas y juego online, que tienen su sede y operan con servidores localizados fuera de España, en paraísos fiscales y territorios de baja tributación con escaso control, frente a ordenadores de usuarios españoles, no existe ningún sistema de control realmente efectivo sobre...

Sentencia Administrativo Nº 217/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 109/2011, 31-01-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 217/2014

...aquéllos. No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.' Por lo que la primera cuestión a resolver es si el bien transmitido cumple los requisitos...

Sentencia Administrativo Nº 1342/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1005/2011, 04-04-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 1342/2014

...en paraíso fiscal, no habiendo dato el actor una explicación convincente del destino de los fondos. Las aportaciones dinerarias realizadas por Corporación JEB SA, como contraprestación de las participaciones sociales de Alimifa, SL y Humajusamai SL, suscritas en la ampliación de capital acordada y formalizada a finales del año 2003, proceden de los miembros de la familia Rosalia , por lo que tal... ...participaciones es CORPORACIÓN JEB SA, sociedad residente en Panamá, país calificado de paraíso fiscal. 3.-En cuanto al destino de los fondos retirados en efectivo (568.000 euros), mediante billetes de 500 euros, el obligado tributario manifestó en un primer momento que parte lo gastó y el resto no recuerda el destino final. Posteriormente en la diligencia nº3, añadió que parte de los fondos siguen en su...

Sentencia Administrativo Nº 479/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1949/2012, 11-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ GRAGERA, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 479/2014

Sentencia Administrativo Nº 1148/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1100/2012, 24-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARIA

Nº de sentencia: 1148/2014

...artículo se exigen dos requisitos, por un lado, que se trabaje para una Empresa no residente en territorio español o un establecimiento permanente en el extranjero, y por otro lado, que en territorio en que se trabaje, exista un impuesto de naturaleza similar al IRPF y no se trate de un territorio calificado como paraíso fiscal. Añade que la redacción dada al citado artículo 7.p) por la Ley 35/2006... ...se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el art. 8.A.3.b) del...

Sentencia Administrativo Nº 292/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 889/2011, 13-03-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 292/2014

...representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal 4. Plazo para efectuar la reinversión. a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores...

Sentencia Administrativo Nº 457/2014, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1095/2011, 27-05-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMON

Nº de sentencia: 457/2014

...permanente radicado en el extranjero . 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 10.000.000 de pesetas anuales (60.101,21 euros). Reglamentariamente podrá modificarse dicho... ...impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en...

Sentencia Administrativo Nº 121/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 857/2010, 07-02-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 121/2013

...no inferior al 5 por 100 sobre el capital social de los mismos. No se entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal. 4. Plazo para efectuar la...

Sentencia Administrativo Nº 327/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 505/2010, 21-03-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMON

Nº de sentencia: 327/2013

...un país incluido en la relación de paraísos fiscales contenida en el R.D. 1080/1991, ni es libre de incrementar el coste de las garantías creando figuras negociales intermedias. TERCERO:Planteado el debate dialéctico en los términos expuestos, conviene recordar que el artículo 33 de la Ley 58/2003 , General Tributaria, dispone que y «la Administración tributaria reembolsará, previa acreditación...

Sentencia Administrativo Nº 289/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 564/2010, 22-03-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO

Nº de sentencia: 289/2013

...idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal, entendiéndose cumplido este requisito cuando el país o territorio en que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. Por último, la exención se aplicará a las retribuciones...