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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 24/2016, 31-10-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
...estos fondos se sitúa, por una parte en el paraíso fiscal Jersey donde parece centralizada su gestión y por otraen elEstado de Delaware (USA), cuyo sistema de tributación ha sido asimilado por algunos tratadistas al de los paraísos fiscales , pero que en todo caso se encuentra fuera del ámbito de la CEE.Estos fondos CVC son, por una parte los titulares de las participaciones de la luxemburguesa y por...
...no esté calificado reglamentariamente como paraíso fiscal [este apartado 4 fue incorporado a la Ley 43/1995 por la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social (BOE de 31 de diciembre).Y lo habría hecho interponiendo entre las entidades extra comunitarias realmente prestamistas («CVC Jersey» y la suiza Gestor, S.A) y, por lo tanto. 'beneficiarías...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1967/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 810/2017, 14-12-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: DIAZ DELGADO, JOSE
Nº de sentencia: 1967/2017
...permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste...
...incorporadas en el auto de admisión, consiste en determinar si'...en cualquier caso, la no consideración de las «ausencias esporádicas» como tiempo de permanencia en territorio español exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1851/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 813/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
Nº de sentencia: 1851/2017
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural...'.Pues bien, a la vista de tales preceptos, que son los que en este asunto resultan polémicos, es preciso discernir el entendimiento de...
...exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien, la respuesta dada a las dos primeras cuestiones en los fundamentos jurídicos precedentes, acerca del concepto de ausencias esporádicas y, para definirlo, sobre la preponderancia...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1860/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 807/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN
Nº de sentencia: 1860/2017
...contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural...'.Pues bien, a la vista de tales preceptos, que son los que en este asunto resultan polémicos, es preciso discernir el entendimiento de esta segunda norma, para lo...
...impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien, la respuesta dada a las dos primeras cuestiones en los fundamentos jurídicos precedentes, acerca del concepto de ausencias esporádicas y, para definirlo, sobre la preponderancia del elemento objetivo, fundado en el elemento de la permanencia en España por el periodo de tiempo...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1834/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 809/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 1834/2017
...permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste...
...auto de admisión, consiste en determinar si «...en cualquier caso, la no consideración de las «ausencias esporádicas» como tiempo de permanencia en territorio español exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...».2.Pues bien, la...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1829/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 815/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
Nº de sentencia: 1829/2017
...permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste...
...incorporadas en el auto de admisión, consiste en determinar si'...en cualquier caso, la no consideración de las «ausencias esporádicas» como tiempo de permanencia en territorio español exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 32/2016, 22-09-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 62/2016, 29-09-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . (...)Antes de analizar el precepto de aplicación, debemos exponer los hechos que dieron origen a la controversia en este punto.El TEAC los resumen en el siguiente modo incontrovertido:La reinversión de los fondos provenientes de la venta anterior se...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 40/2015, 13-07-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GONZÁLEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARÍA
...'valores representativos de la participación en el capital o en fondos propios de toda clase de entidades que otorguen una participación no inferior al cinco por ciento sobre el capital social..', añadiendo, sin más, una única excepción cual es la relativa a entidades residentes en paraísos fiscales y sin que exista una motivación económica para tener derecho a la deducción en cuestión.Sostiene que de la...
...inferior al cinco por ciento sobre el capital social de aquéllos.No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal ».En el presente supuesto según se...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 362/2015, 22-05-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
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Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 24/2016, 31-10-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
...estos fondos se sitúa, por una parte en el paraíso fiscal Jersey donde parece centralizada su gestión y por otraen elEstado de Delaware (USA), cuyo sistema de tributación ha sido asimilado por algunos tratadistas al de los paraísos fiscales , pero que en todo caso se encuentra fuera del ámbito de la CEE.Estos fondos CVC son, por una parte los titulares de las participaciones de la luxemburguesa y por...
...no esté calificado reglamentariamente como paraíso fiscal [este apartado 4 fue incorporado a la Ley 43/1995 por la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social (BOE de 31 de diciembre).Y lo habría hecho interponiendo entre las entidades extra comunitarias realmente prestamistas («CVC Jersey» y la suiza Gestor, S.A) y, por lo tanto. 'beneficiarías...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1967/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 810/2017, 14-12-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: DIAZ DELGADO, JOSE
Nº de sentencia: 1967/2017
...permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste...
...incorporadas en el auto de admisión, consiste en determinar si'...en cualquier caso, la no consideración de las «ausencias esporádicas» como tiempo de permanencia en territorio español exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1851/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 813/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
Nº de sentencia: 1851/2017
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural...'.Pues bien, a la vista de tales preceptos, que son los que en este asunto resultan polémicos, es preciso discernir el entendimiento de...
...exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien, la respuesta dada a las dos primeras cuestiones en los fundamentos jurídicos precedentes, acerca del concepto de ausencias esporádicas y, para definirlo, sobre la preponderancia...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1860/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 807/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN
Nº de sentencia: 1860/2017
...contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural...'.Pues bien, a la vista de tales preceptos, que son los que en este asunto resultan polémicos, es preciso discernir el entendimiento de esta segunda norma, para lo...
...impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien, la respuesta dada a las dos primeras cuestiones en los fundamentos jurídicos precedentes, acerca del concepto de ausencias esporádicas y, para definirlo, sobre la preponderancia del elemento objetivo, fundado en el elemento de la permanencia en España por el periodo de tiempo...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1834/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 809/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 1834/2017
...permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste...
...auto de admisión, consiste en determinar si «...en cualquier caso, la no consideración de las «ausencias esporádicas» como tiempo de permanencia en territorio español exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...».2.Pues bien, la...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1829/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 815/2017, 28-11-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
Nº de sentencia: 1829/2017
...permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste...
...incorporadas en el auto de admisión, consiste en determinar si'...en cualquier caso, la no consideración de las «ausencias esporádicas» como tiempo de permanencia en territorio español exige la acreditación de la residencia fiscal en otros país o si, como entiende la sentencia impugnada, esta exigencia sólo opera cuando el país o territorio de residencia sea considerado como paraíso fiscal ...'.2.Pues bien...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 32/2016, 22-09-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 62/2016, 29-09-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . (...)Antes de analizar el precepto de aplicación, debemos exponer los hechos que dieron origen a la controversia en este punto.El TEAC los resumen en el siguiente modo incontrovertido:La reinversión de los fondos provenientes de la venta anterior se...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 40/2015, 13-07-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GONZÁLEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARÍA
...'valores representativos de la participación en el capital o en fondos propios de toda clase de entidades que otorguen una participación no inferior al cinco por ciento sobre el capital social..', añadiendo, sin más, una única excepción cual es la relativa a entidades residentes en paraísos fiscales y sin que exista una motivación económica para tener derecho a la deducción en cuestión.Sostiene que de la...
...inferior al cinco por ciento sobre el capital social de aquéllos.No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal ».En el presente supuesto según se...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 362/2015, 22-05-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA